自然人代开劳务报酬发票新流程 - 通过个税APP提供全国统一渠道，实现自然人代开劳务报酬数电发票以及缴税申报一体化的全链路管理服务 [2] - 业务流程为：扣缴义务人发起劳务报酬发票开票提醒→自然人确认代开发票申请→缴纳增值税及附加→发票开具→扣缴申报（关联发票）[3][10] - 业务场景限定条件包括：收入性质限定为劳务报酬；单次仅支持开具金额不超过十万元的发票；业务对象限定为自然人与法人（扣缴义务人）之间，且发起人限定为扣缴义务人；仅支持开具数电发票 [2][11] 企业（扣缴义务人）发起申请操作指引 - 企业办税人员需登录自然人电子税务局WEB端，首次使用需由法定代表人或财务负责人授权办税权限 [5] - 在扣缴申报功能中，依次点击“个人代开发票→发票代开发起（劳务报酬）”进入功能页面并点击“发起申请” [6] - 填写发票要素信息，包括销售方信息、购买方信息、项目信息、应税行为信息等，其中销售方仅支持选择任职受雇从业类型为“其他”或“实习学生（全日制学历教育）”且已注册个人所得税APP的人员 [7] - 信息填写完毕后提交，代开申请人的个人所得税APP将同步收到“劳务费发票代开申请”待办 [8] 自然人（销售方）确认开票与缴税操作指引 - 自然人登录个人所得税APP，在待办频道页查看并处理“劳务费发票代开申请”待办 [10] - 进入流程后，确认企业预填的发票信息，信息不支持修改，如有异常需联系企业修改 [10] - 确认信息无误后，进入税款计算页面，确认增值税及附加等项目的应纳税额，然后提交申请 [13] - 提交后进入税款缴纳流程，选择缴款方式完成支付 [14] - 税款缴纳成功后，系统自动开具数电发票，自然人可预览、下载电子发票及完税证明 [15] 其他税务问答摘要 - 购置挂车可享受车辆购置税减半征收优惠，政策执行至2027年12月31日 [20] - 企业因客户取消订单而收取的违约金，属于企业所得税法中的“其他收入”，需要依法申报缴纳企业所得税 [23][25] - 企业基于真实合同向其他公司支付违约金，在取得对方开具的合规发票后，可以作为成本费用进行税前扣除 [27][30]

新注册或忘记密码企业重置申报密码操作流程 - 新注册企业获取或忘记密码后重置自然人电子税务局（扣缴端）申报密码的路径相同，均可由企业的法定代表人或财务负责人通过个人所得税App或自然人电子税务局WEB端进行操作[1] - 通过个人所得税App操作时，法定代表人或财务负责人需实名登录，依次点击【我的】-【企业办税权限】，选择对应企业后点击【重置申报密码】，输入新密码、确认密码并获取短信验证码后点击【保存】即可完成[2] - 通过自然人电子税务局WEB端操作时，法定代表人或财务负责人需使用个人所得税App扫码登录，点击【完善个人信息】后选择【办税权限管理】，选择对应企业点击【查看详情】，再点击【重置申报密码】，输入新密码、确认密码及短信验证码后点击【确定】[4][6][7] - 除了线上渠道，企业也可以选择前往办税服务厅进行申报密码重置[8] 增值税申报表填写异常问题解析 - 在填写增值税及附加税费申报表时，若系统提示有上期未缴金额，需根据填表规则检查“期初未缴税额（多缴为负数）”栏的“本月数”是否按上一税款所属期申报表第32栏“期末未缴税额（多缴为负数）”的“本月数”填写，其“本年累计”数则按上年度最后一个税款所属期申报表第32栏的“本年累计”数填写[12][13] - 出现该提示的一个常见原因是，在上一期的增值税主表申报中，第30栏（具体栏次名称原文未完全显示，推断为“本期缴纳上期应纳税额”或类似栏目）忘记填写，这将导致第32栏、第33栏产生未缴或欠缴税额的数据[13] 劳务派遣服务增值税税务处理 - 劳务派遣服务是指劳务派遣公司为了满足用工单位对于各类灵活用工的需求，将员工派遣至用工单位，接受用工单位管理并为其工作的服务[15] - 一般纳税人提供劳务派遣服务，可以选择一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照6%的税率计算缴纳增值税[16] - 一般纳税人提供劳务派遣服务，也可以选择差额纳税方法，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税[17][18] - 小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以选择简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%的征收率计算缴纳增值税[19] - 小规模纳税人提供劳务派遣服务，也可以选择差额纳税方法，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税[20] - 对于选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取的用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，但可以开具普通发票[21] - 上述劳务派遣服务的增值税政策主要依据《财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》（财税〔2016〕47号）[22]

税务登记信息变更操作流程 - 登记信息发生变化时可直接向主管税务机关申请变更[2] - 登录全国统一规范电子税务局后进入【我要办税】-【综合信息报告】-【身份信息报告】-【涉税市场主体身份信息变更】功能界面[3] 市场监管部门登记信息变更 - 系统自动带出市场监管部门变更的登记信息[4] - 身份信息确认界面提示可直接点击确定完成变更或点击新增添加其他变更项目[4] - 完成变更后页面提示可下载《变更税务登记表》或继续变更操作[5] 非市场监管部门登记信息变更 - 需要手动选择变更项目并填写变更后内容[6] - 确认无误后勾选变更项目并点击确定完成变更操作[6] 个人所得税纳税记录开具方式 - 2019年1月1日后可通过个人所得税APP、自然人电子税务局WEB端或办税服务厅开具纳税记录[14] - 个人所得税APP操作路径为【办&查】-【办税】-【纳税记录开具】模块[14] - 自然人电子税务局WEB端可通过首页【特色应用】-【纳税记录开具】模块办理[14] - 可携带身份证件原件前往办税服务厅或委托他人持有效证件代为开具[15]

个税扣缴端密码获取途径 通过个人所得税App获取密码 - 企业法人或财务负责人可登录个人所得税App进行操作 [1] - 进入【我的】页面后选择【我的办税权限】功能 [3] - 选择对应企业并点击【重置申报密码】选项 [6] - 需输入新密码并验证短信验证码完成保存 [6] 通过自然人电子税务局WEB端获取密码 - 企业法人或财务负责人需登录自然人电子税务局WEB端 [7] - 点击【完善个人信息】后进入【办税权限管理】界面 [8] - 在【企业权限管理】中找到目标企业并点击【重置申报密码】 [10] - 输入新密码后需通过短信验证码验证并确认 [12] 操作权限说明 - 仅限企业法人及财务负责人具备密码重置权限 [14]

代扣代缴个人所得税规定 - 企业为员工发放工资时必须履行代扣代缴个人所得税义务 需按照国家规定办理全员全额扣缴申报 [8][11] - 代扣代缴指企业在支付工资时直接扣除员工应纳税款并代为缴纳至税务机关 [9][11] 个税申报操作流程 - 申报渠道包括自然人电子税务局WEB端或扣缴客户端 [13] - WEB端操作路径：首页"综合所得申报"→"综合所得预扣预缴表"→"正常工资薪金所得"→填写收入及减除信息→完成附表→点击报送→必要时点击"立即缴税"完成缴纳 [15] 相关税务服务资源 - 国家税务总局及地方税务部门（江苏税务 无锡税务）提供个体经营税务指导手册 涵盖发票管理 开业登记 税款缴纳等实务内容 [24]