发票使用合规要点 - 取得发票时不得要求变更品名和金额，不符合规定的发票不得作为财务报销凭证 [5] - 任何单位和个人不得让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票，未发生经营业务一律不准开具发票 [5] - 个人消费取得的定额发票不得在公司账目中报销或抵扣，应按照发票管理规定使用发票，不得转借、转让 [6][7][8] 特定费用税务处理 - 出差期间支付的高速公路通行费，可以按照收费公路通行费增值税电子普通发票上注明的增值税额抵扣进项税额 [9][10] - 高速公路通行费可抵扣进项税额的计算公式为：高速公路通行费发票上注明的金额÷(1+3%)×3% [10] - 发票内容开具错误，若在本月内可作废后重新开具蓝字发票，若跨月则需开具红字发票后重新开具 [11] 小规模纳税人纳税期限管理 - 按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限，一经选择，一个会计年度（1-12月）内不得变更 [16] - 小规模纳税人可向主管税务机关申请变更纳税期限，无需提供资料 [17] - 在季度第一个月内申请变更纳税期限，可自当季起按新期限申报；在季度第二、三个月内申请，则当季仍按原期限申报，自下季度起按新期限申报 [18] 小规模纳税人免税政策应用 - 小规模纳税人季度中变更纳税期限，可能影响其享受月销售额10万元以下免税政策的效果 [18] - 发生销售退回的小规模纳税人，应以本期实际销售额扣减销售退回相应的销售额，来确定是否适用月销售额10万元以下免税政策 [18] - 按季申报的小规模纳税人若在季度中转为一般纳税人，需分别办理一般纳税人申报和小规模纳税人申报，其中1-2月的小规模申报可按季度销售额不超过30万元的标准确定是否享受免税 [19] 小规模纳税人预缴与销售额计算 - 应当预缴增值税的小规模纳税人，在预缴地实现的月销售额未超过10万元（或季度销售额未超过30万元）的，当期无需预缴税款 [21] - 2023年适用3%征收率销售收入减按1%征收政策的增值税小规模纳税人，其销售额的计算公式为：销售额=含税销售额/(1+1%) [22]

出口货物劳务增值税和消费税退(免)税政策核心要点 - 政策对出口货物、对外提供加工修理修配劳务实行增值税免征和退还政策，对消费税应税消费品实行免征或退还前一环节已征消费税[12] - 政策适用主体包括出口对外承包相关货物的企业[14] - 对外承包工程的出口货物视同出口货物，实行增值税退(免)税政策[17] 政策适用条件与办理要求 - 适用单位需依法办理设立登记、税务信息确认及对外贸易经营者备案登记，或为委托出口货物的生产企业[16] - 办理对外承包工程出口退税时，除正常单证外，需提供对外承包工程合同，分包单位还需提供分包合同(协议)[17] 税务申报操作常见问题处理 - 发票误操作为“不抵扣勾选”后，可通过税务数字账户相关模块进行撤销勾选操作[3] - 增值税申报表未带出已勾选发票数据的可能原因包括：未进行统计确认、发票未成功勾选或已撤销、系统规则为“据实填报”、或数据同步延迟[4] - 对应解决方式包括：完成统计确认、在未勾选模块核实发票状态、据实填报进项数据、间隔后刷新或使用“一键获取”功能[4] - 企业所得税申报时若出现工资薪金数据差异提示，建议通过“我要办税”指定路径进入申报，而非通过“我的待办”[7]