欢迎扫描下方二维码关注： 来源：北京税务 供稿：北京燕山税务 我没开过，这咋弄 啊? 阿姨，不难的，您可以手机下载"电子税务局 "APP，在上面就能代开；要是实在不会操作， 去办税服务厅也能办，按提示填写房屋地址、租 金金额这些信息就行，很快的。 原来是这样，那我今 谢谢阿姨，那您开好 晚就下个APP试试， 给我发下电子版就行。 让我儿子帮我操作。 快递网点 贝 场景二 师傅，我寄这个文件到上 海，花了20块，麻烦开个 发票，我要给公司报销。 您这是个人寄件，不用开 发票吧? 而且我们一般也 不给个人开。 师傅，不管是个人寄还是公司 寄，您收了快递费，就是经营 7 业务收入，按规定得开发票。 我虽然是个人来寄，但这是公 司的活儿，必须要发票记账报 销，麻烦您帮我开一下吧。 UI 那行，您登录我们快递小程序 申请下就行，非常方便。 ting V 好的，谢谢师傅。 OICE 商场服装店收银台 义 场景三 您好，这件打8折的外 套我用团购券再减50， 总共付230是吧? 麻烦帮我开个发票。 to 你 六 ロ フ 七 + ロ ロ フ 中 ר ש , 购,属于优惠单,按规定没 法开发票，您看收据行不? 《消费者权益保护 ...

劳务派遣与房屋转租业务税务处理 - 核心观点：企业之间互相提供服务应分开核算，避免财税风险 [6] - H公司与劳务派遣公司存在劳务派遣和房屋转租两项业务，发票开具和税前扣除规则不同，不能混为一谈 [6] - 若直接在劳务费中扣除租赁费，H公司会缺少部分劳务成本，导致税务不合规 [4][5][9] - 正确做法是H公司就房屋转租单独开具发票给劳务派遣公司，劳务派遣公司全额开具劳务派遣发票给H公司 [9][10] - 支出属于增值税应税项目的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，应以发票作为税前扣除凭证 [11] 企业所得税预缴申报表政策 - 《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》适用于查账征收企业所得税的居民企业月度、季度预缴申报 [18][19] - 跨地区经营汇总纳税企业的分支机构也使用该申报表进行预缴申报和年度汇算清缴 [20] - 企业申报各类优惠事项及特定事项时，根据《企业所得税申报事项目录》中的事项名称填报 [21] 专用设备抵免所得税政策 - 企业适用节能节水、环境保护、安全生产专用设备抵免所得税政策的，可自主选择在预缴申报或年度汇算清缴时享受抵免 [17] - 相关政策自2025年10月1日起施行，此前部分相关规定同时废止 [26][27] 出口企业申报要求 - 生产销售企业出口货物应就出口货物取得的收入依法计算并申报缴纳企业所得税 [23] - 自营方式出口应申报出口本企业生产销售货物对应的收入 [23] - 委托方式出口应申报委托出口本企业货物对应的收入 [23] - 代理出口企业预缴申报时应同步报送实际委托出口方基础信息和出口金额，否则将作为自营方式由代理企业承担所得税 [24][25]

税务合规意识宣传 - 文章通过多个生活消费场景（如旅游、打车、住宿、停车）强调消费者应主动索取发票以保障自身权益 [4][5][6][7] - 宣传口号“日常消费要留心，合规开票记在心；日常消费有保障，发票在手不慌张”贯穿全文，强化合规开票理念 [4][5][6][7] 文化事业建设费政策 - 广告服务的增值税小规模纳税人月销售额不超过2万元（按季纳税6万元）可免征文化事业建设费 [14] - 一般纳税人销售广告服务，即使月销售额仅为1.5万元，也不享受文化事业建设费免征政策 [13][15][16] 简易计税方法申报实务 - 一般纳税人销售使用过的设备适用简易计税办法，取得含税销售额103,000元时，需将价款按3%征收率换算为不含税销售额100,000元 [18][19] - 在《增值税减免税申报明细表》中需选择减税性质代码0001129924，并填写减免的1%税额1,000元 [21] - 增值税主表填报显示：简易计税办法计算的应纳税额为3,000元，应纳税额减征额为1,000元，最终应纳税额合计为2,000元 [21][22]

研发费用加计扣除政策适用性 - 企业对现有产品进行外观颜色的简单改变属于对现存产品的重复或简单改变 不适用于研发费用税前加计扣除政策 [8][9] - 不适用税前加计扣除的活动包括企业产品的常规性升级 对现有技术材料的简单改变 市场调查研究以及社会科学艺术研究等 [9] 快递服务行业发票管理规范 - 快递服务行业应开未开发票的现象时有发生 损害消费者合法权益并引发投诉增多 [14][15] - 根据法规 销售商品或提供服务的经营活动中收款方应当向付款方开具发票 [15] - 快递企业是指在境内从事快递业务并取得经营许可的企业 包括其备案的分支机构和末端网点 [17] - 快递服务被明确定义为包含快件的收寄 分拣 运输 投递全过程的业务活动 不包括仅提供运输服务 [17] 发票违规的法律后果 - 应当开具而未开具发票的行为 税务机关可处以1万元以下的罚款并没收违法所得 [20] - 违反发票管理规定两次以上或情节严重的企业 税务机关可向社会公告 [20] - 应开未开发票的行为将导致企业纳税信用评价被扣分 影响其纳税信用 [20] - 消费者遇到快递企业拒绝开具发票的情况 可拨打12366向税务机关反映诉求 [21]

快递服务增值税政策 - 快递企业提供快递服务取得的收入按照"收派服务"缴纳增值税 [4] - 快递企业是指在境内从事快递业务经营并依法取得快递业务经营许可的企业 包括向邮政管理部门备案的分支机构和快递末端网点 [4] - 快递服务是指在承诺时限内完成快件收寄、分拣、运输、投递服务的业务活动 不包括仅提供运输服务的业务活动 [4] - 快递末端服务特指收寄和投递服务 [4] 农业产品增值税政策 - 农业生产者销售的自产农业产品免征增值税 但外购农业产品或加工后销售的农业产品不属于免税范围 需按规定税率征收增值税 [18] - 农业生产者用自产茶青精制而成的精制茶不得按自产农业产品免税 应当按规征税 [18] - 销售农产品时需根据不同产品类型开具不同税率发票 免税农产品和应税产品需分开开票 [16]

增值税一般纳税人登记流程 - 登录电子税务局后通过【我要办税】-【综合信息报告】-【资格信息报告】进入【增值税一般纳税人登记】模块 [2] - 填写信息时可选择一般纳税人资格生效时间为当月或次月 [4] - 提交申请后系统会提示登记后需按适用税率申报且通常不得转回小规模纳税人 需二次确认才能完成登记 [5][6] 税（费）种认定变更 - 登记为一般纳税人后 电子税务局将自动变更大部分税（费）种的纳税期限 终止按季申报认定 新增按月申报认定 [9] - 消费税及附加税费等暂不支持自动变更 需联系税务管理员或前往办税厅手动调整申报期限 [9] 增值税申报处理 - 在季度中间登记为一般纳税人 需将季度申报拆分为两部分：一般纳税人属期按一般纳税人申报表填报 小规模纳税人属期按小规模纳税人申报表填报 [10][11] - 若登记当月生效且月初已按小规模纳税人征收率开具发票 需将原发票红冲后重新按适用税率开具并按一般纳税人规定申报 [12] 进项税抵扣规则 - 小规模纳税人时期取得的增值税专用发票进项税额不可抵扣 [13] - 例外情况是 在办理税务登记至登记为一般纳税人期间 若未取得生产经营收入且未进行增值税申报 则此期间取得的增值税扣税凭证可在登记后抵扣进项税额 [13]

数电发票开具流程 - 开票额度不足时可向税务局在线申请提额 实现非接触式办税 [9] - 开具发票后可通过电子税务局税务数字账户查询并选择邮箱交付 二维码交付或发票下载打印方式交付给消费者 [13] 发票开具规范与细节 - 开具发票时必须保证票面信息完整真实准确 购买方为单位报销需提供准确单位全称和纳税人识别号 [10] - 商品服务名称必须如实填写实际消费项目 禁止开具虚假内容如将餐饮开成办公用品 [10] - 需根据纳税人身份正确选择税率或征收率 系统自动计算税额并需核对总金额准确性 [10] - 交易真实发生情况下 即使客人过后要求补开发票也有义务为其补开 [11] - 数电发票开错后只能红冲 无法作废 [11] 税务合规红线 - 必须坚决拒绝游客提出的多开金额或变换品名等不合理要求 虚开发票是税收违法行为 [12] - 禁止无真实业务交易而为他人 为自己或介绍他人开具发票 [14] - 禁止将个人消费开具为单位消费或将A内容开成B内容的偷梁换柱行为 [14] - 禁止以各种理由拒绝为消费者开具发票 [14]

建筑服务发票开具规范 - 建筑服务发票需按规定时限、顺序、栏目如实开具，纸质发票需加盖发票专用章[1] - 建筑服务范围包括建筑物建造、修缮、装饰、设备安装等工程作业活动[1] - 开具非数电票时备注栏需注明建筑服务发生地县区名称及项目名称[2] - 开具数电票需通过电子税务局选择建筑服务业务并填写发生地、项目名称、土地增值税编号等信息[3][4] - 数电票开具成功后自动显示建筑服务发生地及项目名称，备注栏显示跨地市标志和土地增值税信息[4] 红字增值税专用发票处理流程 - 购买方已认证抵扣的专用发票发生退货时，需在新系统填开《红字发票信息表》并暂作进项税额转出[7] - 税务机关校验通过《信息表》后生成红字发票编号并同步至纳税人端系统[7] - 销售方凭校验通过的《信息表》开具红字专用发票，需与信息表一一对应并以销项负数开具[7] 发票遗失损毁报告机制 - 使用纸质发票的单位需妥善保管发票，遗失时应于发现当日书面报告税务机关[8] - 纳税人可通过新电子税务局发票使用模块的发票遗失损毁报告功能办理相关手续[8] 外贸企业进项发票勾选规则 - 外贸企业进项发票部分用于出口部分用于内销时，需将发票认证勾选为用于退税[16][17] - 需通过电子税务局或主管退税机关申请开具《出口转内销证明》[17] - 办理出口退税申报时需据实申报用于出口的部分[17] 离境退税即买即退服务 - 离境退税即买即退服务允许境外旅客在指定商店购物时现场申领等额人民币预付金[18][19] - 旅客需签订协议书并办理信用卡预授权，离境时经海关验核通过后解除预授权完成退税[19] - 若旅客未在约定期限内离境或不符合政策，退税机构将通过预授权扣款追回预付金[19] 个人所得税申报流程 - 申报个人所得税需先在扣缴客户端完成人员信息采集和专项附加扣除信息采集[21][22] - 在综合所得申报模块填写报表后进行税款计算、附表填写并报送申报表[23] - 申报成功后需缴纳相应税款，无税款则直接完成申报[23]

增值税发票备注栏特殊要求 - 税务机关代开发票需备注纳税人名称和识别号 [1] - 建筑服务发票需备注建筑服务发生地县市区名称及项目名称 [1] - 销售出租不动产发票需备注不动产详细地址 [1] - 保险代收车船税发票需备注保险单号、税款所属期、代收金额等信息 [1] - 货物运输服务发票需备注起运地、到达地、车种车号及货物信息 [1] - 铁路运输企业可备注代征印花税款信息 [1] - 差额开票自动打印"差额征税"字样或显示扣除额 [1] - 销售预付卡需注明"收到预付卡结算款" [1] - 生产企业代办退税需注明"代办退税专用" [1] - 跨县区经营租赁服务代开发票自动打印"YD"字样 [1] - 个人保险代理人汇总代开需注明"个人保险代理人汇总代开"字样 [1] 机动车发票开具主体分类 - 机动车生产企业包括国内生产企业及进口企业驻华机构 [2] - 机动车授权经销企业需具备整车销售、零配件销售和售后维修服务 [2] - 其他机动车贸易商指除上述两类外的销售单位和个人 [2] - 税务机关可根据实际生产经营情况调整划分类型 [2] 数电票下载打印方式 - 企业开具发票可通过税务数字账户查询后下载PDF/OFD/XML格式或直接打印 [3] - 企业取得发票可通过相同路径选择取得发票类型后下载或打印 [4][5] - 支持批量下载发票并通过批量导入导出进度查询功能查看下载进度 [6] 销售方信息修改流程 - 销方地址修改通过涉税市场主体身份信息变更模块办理 [8] - 电话修改通过身份信息报告相关模块办理 [9] - 开户银行和账号修改通过存款账户账号报告模块办理 [9] - 系统同步需一定时间 建议修改后稍晚重新登录查看 [10] 物业管理服务税务处理 - 收取自来水水费可按差额征税 按3%征收率简易计税 [17] - 代收电费不适用差额征税政策 [17] - 2023-2027年小规模纳税人3%征收率应税收入减按1%征收 [17] 残疾人就业保障金政策 - 用人单位安排残疾人就业比例不得低于在职职工总数1.5% [21] - 保障金计算公式：（职工人数×1.5%-残疾人数）×年平均工资×征收比例 [23] - 在职职工包括在编人员或签订1年以上合同人员 季节性用工折算年平均人数 [25] - 劳务派遣用工计入派遣单位在职职工人数 [25] - 残疾人就业人数以残联审核数据为准 需按时申报 [26] - 2023-2027年安排残疾人就业比例达1%未达1.5%按应缴费额50%缴纳 [27][28] - 比例低于1%按应缴费额90%缴纳 30人以下企业免征 [28][29] - 用人单位年平均工资超过社会平均工资2倍时按2倍计算 [33] - 浙江省申报时间为每年9月1日至30日 逾期影响企业信用 [37] - 保障金纳入信用评价范围 需按时申报缴费 [39]

涉税专业服务范围 - 涉税专业服务包括纳税申报代办、一般税务咨询、专业税务顾问、税务合规计划、涉税鉴证、纳税情况审查、其他税务事项代办等服务内容 [4] - 纳税申报代办服务涉及对纳税人、扣缴义务人提供的资料进行归集和专业判断 代理纳税人进行纳税申报准备和签署纳税申报表 [4] - 一般税务咨询针对纳税人、扣缴义务人的日常办税事项提供税务咨询服务 [4] 涉税服务分类编码 - 纳税申报代办对应的商品和服务税收分类编码为30408020500000000000 归类于经纪代理服务 [5] - 一般税务咨询对应的商品编号为30406030100000000000 归类于咨询服务 [5] - 专业税务顾问对应的商品编号为30406030200000000000 归类于咨询服务 [5] 个体工商户税收政策 - 个体工商户、个人独资企业、合伙企业招用退役士兵、重点群体可享受税收扣减政策 [19] - 个人独资企业、合伙企业缴纳个人所得税而不缴纳企业所得税 在扣减税费时仅扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加 [24] - 税收扣减政策不适用于企业所得税的扣减 [25] 电子税务局操作流程 - 企业可通过电子税务局网页端进行存款账户账号报告 具体路径为我要办税-综合信息报告-制度信息报告-存款账户账号报告 [11][12] - 操作流程包括登录后选择新增账户 填写银行账户信息并提交 系统会生成纳税人存款账户账号报告表供下载 [13][14] - 提交成功后系统会提示新增存款账户账号申请已完成 并提供返回首页或继续办理的选项 [14]