发票合规要求 - 企业索取增值税普通发票必须提供纳税人识别号或统一社会信用代码 否则发票不得作为税收凭证[1] - 出租不动产开具增值税发票时备注栏必须注明不动产详细地址[1] - 发票品名和金额不得应客户要求随意变更[2] - 发票必须填开付款方全称 否则不得用于税前扣除 抵扣税款 出口退税和财务报销[3] 发票作废与红冲处理 - 纸质增值税普通发票当月发生销售退回 开票有误等情况可作废 需收回原发票全部联次并注明"作废"字样[4] - 纸质增值税专用发票作废需同时满足三个条件：收到退回发票联抵扣联时间未超过开票当月 销售方未抄税未记账 购买方未认证或认证不符[5] - 电子发票 机动车发票和成品油专用发票不能作废 只能开具红字发票[6] 小规模纳税人增值税优惠 - 小规模纳税人月销售额未超过10万元或季度销售额未超过30万元免征增值税[13] - 小规模纳税人月销售额超过10万元但扣除销售不动产后未超过10万元 其销售货物 劳务 服务 无形资产取得的销售额免征增值税[13] - 其他个人出租不动产一次性收取租金 分摊后月租金收入未超过10万元免征增值税[15] 特定行业与项目增值税免征 - 农业生产者销售自产农产品免征增值税 包括种植业 养殖业 林业 牧业 水产业的初级农产品[17] - 批发零售种子 种苗 农药 农机免征增值税[18] - 避孕药品和用具免征增值税[19] - 饲料产品免征增值税 包括单一大宗饲料 混合饲料 配合饲料 复合预混料 浓缩饲料[22] - 个人转让著作权 殡葬服务 婚姻介绍服务 家禽牲畜配种疾病防治免征增值税[23] - 技术转让 技术开发及相关技术咨询 技术服务免征增值税[23] - 金融机构同业往来利息收入 金融商品转让收入免征增值税[24] - 医疗机构提供医疗服务 学校提供教育服务 托儿所幼儿园提供保育教育服务免征增值税[24] - 文化体育服务第一道门票 科普活动门票 宗教活动门票收入免征增值税[25] - 农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品免征增值税[28] - 残疾人个人提供加工修理修配劳务以及为社会提供的服务免征增值税[29]