文章核心观点 - 文章旨在指导企业在业务量增加、月初发票额度不足时，如何通过电子发票服务平台申请调整开具金额总额度，以确保正常开票需求得到满足 [9] 发票额度管理规则 - 在增值税申报期内且完成申报前，纳税人可在电子发票服务平台中，按照上月剩余可用额度且不超过当月开具金额总额度的范围内开具发票 [9] - 纳税人按规定完成增值税申报且比对通过后，可在电子发票服务平台中按照当月剩余可用额度开具发票 [9] - 对于税收风险程度较低的纳税人，当其当月开具发票金额首次达到开具金额总额度一定比例时，电子发票服务平台会自动为其临时调增一次开具金额总额度 [9] 人工调整额度申请流程 - 若额度依然不够，纳税人可通过电子发票服务平台的【发票额度调整申请】模块申请人工调整 [9] - 具体操作路径为：登录电子税务局，点击【我要办税】-【发票使用】-【蓝字发票开具】，在可用发票额度旁点击【去调整】[10] - 或通过【我要办税】-【发票使用】-【发票额度调整申请】进入申请界面 [10] - 进入“发票额度调整申请”界面后，点击【新增申请】以开始新的调整申请 [13] 申请信息填写与提交 - 在申请界面，需根据实际情况填写申请额度调整信息并上传相关附件资料 [14] - 需填写的关键信息包括：当月剩余额度、调整前当日发票总额度、当月已使用额度、申请调整额度以及调整后发票总额度 [14] - 必须填写申请理由，字数限制在1000字以内 [15] - 必须上传的附件资料包括购销合同或可以佐证交易真实性的其他材料，其他材料可包括信息清晰的订单、发货单、购销确认邮件等 [15] - 资料填写完成后，点击【申请】提交，等待税务机关审核 [14] 申请后续管理 - 提交申请后，可在【发票额度调整申请】页面，通过筛选条件查询已提交申请的审核状态 [16] - 如发现相关信息填写有误，申请人可以自行撤销已提交的申请 [16]

企业增值税发票额度管理流程 - 纳税人在增值税申报期内且完成申报前，可在电子发票服务平台中按照上月剩余可用额度且不超过当月开具金额总额度的范围开具发票 [2] - 纳税人按规定完成增值税申报且比对通过后，可在电子发票服务平台中按照当月剩余可用额度开具发票 [2] - 对于税收风险程度较低的纳税人，当其当月开具发票金额首次达到开具金额总额度一定比例时，电子发票服务平台会自动为其临时调增一次开具金额总额度 [2] 发票额度人工调整申请操作 - 若额度不足，可通过电子发票服务平台【发票额度调整申请】模块申请人工调整，需填写调整理由并上传相关附件 [2] - 具体操作路径为登录电子税务局，点击【我要办税】-【发票使用】-【蓝字发票开具】-可用发票额度旁【去】[3]，或直接点击【我要办税】-【发票使用】-【发票额度调整申请】[5] - 进入申请界面后点击【新增申请】，根据实际情况填写申请额度调整信息并上传附件，完成后点击【申请】等待税务机关审核 [6][7][8] - 申请需填写的信息包括发票额度短期调整类型、有效期起止、当月剩余额度、调整前当月发票总额度、当月已使用额度、申请调整额度、调整后发票总额度及申请理由 [8] - 需上传的附件资料包括购销合同或可佐证交易真实性的其他材料（如订单、发货单、购销确认邮件等），以及固定资产情况表或可证明固定资产情况的其他材料 [8] 单用途商业预付卡税务处理规定 - 使用公司发放的购物卡（单用途商业预付卡）购买商品时，销售方不得向持卡人开具增值税发票 [11][12] - 依据《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》，售卡方销售单用途商业预付卡或接受充值取得的预收资金不缴纳增值税，但可向购卡人、充值人开具增值税普通发票，不得开具增值税专用发票 [12] - 持卡人使用单用途商业预付卡购买货物或服务时，货物或服务的销售方应按规定缴纳增值税，且不得向持卡人开具增值税发票 [14][15]

出口货物劳务增值税和消费税退(免)税政策核心要点 - 政策对出口货物、对外提供加工修理修配劳务实行增值税免征和退还政策，对消费税应税消费品实行免征或退还前一环节已征消费税[12] - 政策适用主体包括出口对外承包相关货物的企业[14] - 对外承包工程的出口货物视同出口货物，实行增值税退(免)税政策[17] 政策适用条件与办理要求 - 适用单位需依法办理设立登记、税务信息确认及对外贸易经营者备案登记，或为委托出口货物的生产企业[16] - 办理对外承包工程出口退税时，除正常单证外，需提供对外承包工程合同，分包单位还需提供分包合同(协议)[17] 税务申报操作常见问题处理 - 发票误操作为“不抵扣勾选”后，可通过税务数字账户相关模块进行撤销勾选操作[3] - 增值税申报表未带出已勾选发票数据的可能原因包括：未进行统计确认、发票未成功勾选或已撤销、系统规则为“据实填报”、或数据同步延迟[4] - 对应解决方式包括：完成统计确认、在未勾选模块核实发票状态、据实填报进项数据、间隔后刷新或使用“一键获取”功能[4] - 企业所得税申报时若出现工资薪金数据差异提示，建议通过“我要办税”指定路径进入申报，而非通过“我的待办”[7]

增值税进项发票勾选确认操作流程 - 核心观点：增值税一般纳税人需在电子税务局完成进项发票的勾选确认后方可进行纳税申报，文章详细介绍了“抵扣类勾选”的具体操作步骤[2] - 操作第一步：登录电子税务局，依次点击【我要办税】-【税务数字账户】-【发票业务】-【发票勾选确认】进入功能页面[2] - 操作第二步：在“发票勾选确认”页面选择【抵扣类勾选】功能，该页面还包含不抵扣勾选、逾期抵扣申请等其他功能[4] - 操作第三步：在抵扣勾选页面录入筛选条件并查询，在查询结果的勾选框中选中需要抵扣的发票，然后点击【提交勾选】并进行确认[5][6] - 操作第四步：提交勾选成功后，进入【统计确认】环节，需依次点击【申请统计】-【统计确认】，核实信息后完成确认，确认成功后按钮变为【撤销确认】，在所属期内可撤销后重新勾选[8][10] - 特别说明：统计确认需在申报前完成，农产品业务抵扣勾选和代扣代缴完税凭证勾选功能，适用于开具日期在2023年05月01日后的票证[8] 房产税与城镇土地使用税申报提醒 - 核心观点：房产税和城镇土地使用税需按年征收，下半年税款应于当年12月底前申报缴纳，文章提供了从税源采集到申报的完整线上流程[21][23] - 申报期限：房产税、城镇土地使用税的申报缴纳期为当年01日-31日，其中下半年应缴税款需在12月底前完成[21][23] - 税源信息采集：纳税人需登录电子税务局，通过【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【财产和行为税税源采集及合并申报】路径，选择相应税种进行税源信息的新增与提交，若税源无变化可跳过此步直接申报[24][26] - 纳税申报：系统会自动带出已采集的税源信息，纳税人可进行确认式申报或选择填表式申报，核实数据后提交即可完成[27][28] 山西省电子税务局辅助服务功能 - 核心功能“悦悦”人工远程问办：当线上功能无法满足需求时，纳税人可通过电子税务局或APP的“征纳互动”图标进入“悦悦”咨询页面，选择人工服务，在线提交资料并由座席远程协助办理，无需前往办税服务厅[30][31] - 其他服务渠道：纳税人完成实名认证后，可扫描二维码加入山西税务微信企业号，以获取税费知识和在线提交诉求[32][33]

文章核心观点 文章是一份税务政策与申报指南的汇编，核心在于向纳税人（特别是小规模纳税人）传达并解读最新的增值税优惠政策、特定收入项目的税务处理规定以及相关的纳税申报操作指引[4][5][17] 增值税小规模纳税人减免政策 - 针对小微企业和个体工商户的增值税减免政策延续至2027年12月31日[17] - 小规模纳税人月销售额未超过10万元（季度销售额未超过30万元）的，免征增值税[17] - 小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的项目，减按1%预征率预缴增值税[19] - 享受免征增值税政策的小规模纳税人，可就该笔销售收入选择放弃免税并开具增值税专用发票[21] 特定收入项目的增值税处理 - 自2018年4月1日起，运输企业因客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入，按“交通运输服务”缴纳增值税[4] - 运输企业为客户办理退票收取的退票费、手续费等收入，按“其他现代服务”缴纳增值税[4] - 增值税一般纳税人取得的与其销售收入或数量直接挂钩的财政补贴收入，需按销售货物、劳务等适用的税率计算缴纳增值税[4] 增值税进项税额抵扣与申报 - 自2024年11月1日起，增值税一般纳税人可通过税务数字账户对符合规定的铁路电子客票进行用途确认，以抵扣进项税额[4] - 申报抵扣时，应将铁路电子客票的进项税额填写在《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》的“认证相符的增值税专用发票”相关栏次中[4] 小规模纳税人增值税申报填报指引 - 新电子税务局推出确认式申报功能，可自动带出数据，简化申报流程[23] - **月销售额≤10万元（季度≤30万元）且未开具专票**：应将销售额填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》的“小微企业免税销售额”（第10栏）或“未达起征点销售额”（第11栏）[26][27] - **月销售额≤10万元（季度≤30万元）但开具了专票**：除填写上述免税销售额栏次外，还需将专票对应的不含税销售额填写在“增值税专用发票不含税销售额”相应栏次（如第2栏、第5栏）[28] - **月销售额>10万元（季度>30万元）**：减按1%征收的销售额应填写在“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”相应栏次，减征的应纳税额（按销售额的2%计算）需填写在主表“本期应纳税额减征额”（第16栏）及《增值税减免税申报明细表》中[31][32] - 申报表所有销售额栏次均为不含税金额，需将含税销售额除以（1+征收率）进行换算[34] - 按固定期限纳税的小规模纳税人，可在按月或按季纳税中选择，但一个会计年度内不得变更[34] 其他涉税信息 - 2025年度城乡居民基本医疗保险参保缴费已开始，人均财政补助标准增加30元，达到700元，2026年度个人缴费标准仍为每人每年400元[11] - 10月份为税务申报征期[13]

环境保护税申报流程 - 纳税人需进入【环境保护税税源明细表】页面，选择【大气污染物】类别并点击【新增税源】进行填写，若已填写过税源则可直接进入【申报计算】步骤 [2] - 税源信息需按工程项目逐条填写，内容包括自行编制的排放口编号、以施工项目命名的排放口名称、合同约定的税源有效期起止、污染物名称（如一般性粉尘[气]）、根据工程类型选择的征收子目、抽样测算的污染物排放量计算方法、通过地图查询获取的排放口地理坐标以及生产经营所在地街乡等所有必填项，最后点击保存 [2] - 在【申报计算】页面，需勾选当季需申报的施工项目，并按月逐笔填写工程项目应税数据，关键数据包括根据施工合同计算得出的月建筑面积【特征指标数据】，以及根据采取的扬尘污染控制措施计算得出的【特征系数】（建筑施工最低值为0.48，市政（拆迁）施工最低值为0.66） [2] 增值税申报要求 - 根据政策规定，纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报，因此新注册公司即使尚未发生业务，也需按时完成增值税申报 [9] - 具体申报流程为登录电子税局后，点击【我要办税】—【税费申报及缴纳】—选择适用的一般纳税人或小规模纳税人增值税及附加税费申报功能菜单，并如实填写申报表相关数据 [9] - 已办理税务登记的纳税人若未按规定期限进行纳税申报，税务机关将依法责令限期改正，逾期不改正的将按《中华人民共和国税收征收管理法》处理 [10] 解除劳动合同补偿个税政策 - 个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，包括经济补偿金、生活补助费和其他补助费，在当地上年度职工平均工资3倍数额以内的部分免征个人所得税 [13][14] - 超过当地上年度职工平均工资3倍数额的部分，不并入当年综合所得，需单独适用综合所得税率表计算纳税 [14] - 政策依据为《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税[2018]164号)，并附有综合所得税率表供计算使用 [14] - 举例说明，若当地上年职工平均工资为7万元，则免征额为21万元，一次性补偿收入18万元无需纳税，而22万元的收入中，超过免征额的1万元部分需按3%税率缴纳个人所得税300元 [15]

可抵扣进项税额的增值税普通发票类型 - 一般情况下增值税普通发票不能作为进项税额抵扣凭证 但结合税收优惠政策有三类特殊普通发票可以抵扣 [2] - 第一类为旅客运输服务发票 包括员工出差取得的注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单 铁路车票以及公路 水路等其他客票 [2] - 第二类为通行费发票 包括纳税人支付道路通行费取得的注明税额的收费公路通行费增值税电子普通发票 以及支付桥 闸通行费取得的注明收费金额的通行费发票 [3] - 第三类为农产品相关发票 包括纳税人向农业生产者个人收购自产农产品时开具的农产品收购发票 以及农业生产者销售自产农产品适用免征增值税政策而开具的农产品销售发票 [3] 免税申报与零申报的区别 - 免征增值税是指纳税期间有销售额但享受优惠政策免于纳税 而零申报是指纳税申报期内没有应税销售额 [8] - 符合免征增值税条件的纳税人应在申报表免税栏次如实填写免税销售额 而不能简单进行零申报 [8] - 举例说明小规模纳税人超市上月销售额8万元 符合月销售额10万元以下免税标准 需将8万元如实填写在申报表第10栏次"小微企业免税销售额" 而非直接零申报 [8] 互联网平台企业涉税信息报送 - 《互联网平台企业涉税信息报送规定》核心在于规范信息报送行为 以保障国家税收和保护各方合法权益 [11] - 该规定是营造线上线下公平统一税收环境 促进平台经济规范健康发展的关键支撑 [11] - 互联网平台企业在涉税信息报送中存在五大高频误区需注意纠正 [11]

数电发票赋额流程 - 数电发票初次赋额通过电子税务局【我要办税】—【发票使用】—【发票用票需求申请】功能模块进入[1] - 在票类使用信息中选择新增并勾选数电票后提交申请等待系统赋额[1] - 数电发票额度调整通过【发票额度调整申请】功能进入 点击新增申请后填写申请表并上传附件[2] - 申请调整额度类型可选择短期变动 需填写申请调整额度（元）并说明理由[6] 简易计税申报流程 - 一般纳税人销售使用过的设备适用简易计税办法时 含税销售额103,000元需按3%征收率换算为不含税销售额[13] - 不含税销售额计算公式为含税销售额÷(1+3%) 即103,000÷1.03=100,000元[13] - 应纳税额按3%计算为3,000元 在增值税减免税申报明细表中填写减税项目代码0001129924[15] - 减免税额为1%即1,000元 最终应纳税额合计为2,000元[15][16] 税务信息服务 - 山西税务微信企业号提供税宣速递栏目 可通过信息检索功能查阅历史涉税信息[19] - 未加入企业号的纳税人可通过分享转发链接直接查看税宣速递内容[22][27] - 残疾人就业保障金自2021年起由按季征收转为按年征收 截止日期为每年9月30日[25] - 电子税务局提供实名认证服务 纳税人可扫描二维码加入企业号获取税费知识[24]

增值税发票额度管理 - 在增值税申报期内 若发票开具总额度为320万元 但可用额度仅为6万多元时 需按规定处理[2] - 纳税人在完成增值税申报前 可在上月剩余额度及当月总额度范围内开具发票 完成申报并比对通过后 则可按当月剩余额度开具发票[3] - 按月进行增值税申报的纳税人需遵循上述额度使用规则[4] 2025年10月税收征期与新政 - 2025年10月1日至27日为多项税费申报缴纳期 包括增值税 消费税 城市维护建设税等 1日至25日需申报缴纳单位社会保险费[9] - 自2025年10月1日起 实行按月预缴的查账征收居民企业从2025年9月申报期开始使用新版企业所得税预缴申报表 按季预缴企业从第三季度开始使用 新版报表增加了时报事项 抵免所得税额等项目[11][12] - 互联网平台企业需在2025年10月1日至31日期间首次报送平台内经营者及从业人员的身份与收入信息 并从10月1日起为平台内从业人员办理扣缴申报或代办申报[13][14][15] 电子税务局远程办税服务 - 纳税人缴费人可优先通过电子税务局办理业务 若线上功能无法满足需求 可通过"悦悦"人工服务远程问办 无需前往办税服务厅[16][17] - 远程问办操作步骤为登录电子税务局 点击"征纳互动"图标 进入悦悦咨询页面后选择人工服务 在线联系座席并提交资料即可远程办理[18] - 完成实名认证后 可扫描二维码加入税务微信群获取知识并提交诉求 或注册登录山西省税务局征纳互动平台享受精准服务[19][20][21]

建筑服务预缴税款申报 - 一般纳税人提供建筑服务时，在服务发生地预缴的增值税税款需填写在《增值税及附加税费申报表附列资料（四）》的第3行"建筑服务预征缴纳税款" [2] - 预缴税款的本期发生额填写在第2列，本期实际抵减税额填写在第4列，未抵减完的税额会形成期末余额 [2] - 主表第28栏"分次预缴税额"按当期实际可抵减数填入，不足抵减部分结转下期继续抵减 [2] 预缴表销售额定义 - 《增值税及附加税费预缴表》中的"销售额"栏次应填写含税销售额 [3] - 提供建筑服务的销售额填写取得的全部价款和价外费用（含税） [4] - 房地产开发企业预售自行开发房地产项目的销售额填写本期收取的全部预收款（含税） [4] - 出租不动产的销售额填写取得全部价款和价外费用（含税） [5] 未开票收入申报处理 - 纳税人取得收入应按增值税纳税义务时间申报，即使未开具发票也应申报纳税 [7] - 一般纳税人申报未开票收入时，需按适用税率或征收率填列在申报表附列资料（一）第5至6列"未开具发票"栏对应行次 [7] - 小规模纳税人申报未开票收入，需将所有销售收入合并计算判断是否符合免税条件，若季度销售额未超过30万元，填报至"小微企业免税销售额"或"未达起征点销售额"栏 [7] - 小规模纳税人季度销售额超过30万元时，需将不含税未开票收入填入"应征增值税不含税销售额"栏 [7] 进项税额转出申报 - 纳税人已经抵扣但按规定应在本期转出的进项税额，需在《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》第13至23b栏"进项税额转出额"各栏填列 [8] 进项税额不得抵扣情形 - 非正常损失是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或不动产被依法没收、销毁、拆除的情形 [16] - 非正常损失的购进货物及相关加工修理修配劳务和交通运输服务的进项税额不得抵扣 [17] - 非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物、加工修理修配劳务和交通运输服务的进项税额不得抵扣 [17] - 非正常损失的不动产及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务的进项税额不得抵扣 [17] - 非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务的进项税额不得抵扣 [18] - 纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产均属于不动产在建工程 [19]