税务监管行动概述 - 多地税务部门曝光对取得境外收入未依法申报人员开展引导规范的典型案件 [1] - 税务部门通过税收大数据分析发现境内居民存在取得境外收入未申报缴税疑点 [1] - 经提示提醒和政策辅导后相关纳税人已补充申报境外所得并依法补缴税款和滞纳金 [1] 法规与政策背景 - 在中国境内有住所或一个纳税年度内居住满183天的居民从中国境外取得所得应依法申报纳税 [1] - 居民个人对境外所得申报纳税是我国1980年个人所得税法实施以来一直坚持的基本税收制度 [3] - 境外所得申报纳税是国际税收惯例并非新增纳税义务 [3] 监管能力与手段 - 中国税务部门已与100多个国家和地区实现金融账户信息的常态化自动交换 [5] - 税务部门能及时有效发现居民个人自行申报境外收入低于境外金融账户收入的情况 [5] - 发现涉税问题后税务部门通过提示提醒、督促整改和约谈警示等方式提醒督促纳税人整改 [5] 纳税人反应与后续措施 - 大部分接到提醒的居民个人能够积极配合税务部门自查整改 [7] - 部分纳税人因侥幸心理拒不配合整改将面临税务部门进一步措施 [7] - 税务部门提示提醒后仍未按要求申报的情形严重者可能被立案检查并面临税收处罚 [9]

税务监管政策背景 - 中国税务部门近期曝光了6起对取得境外收入未依法申报人员开展引导规范的典型案件 涉及北京 福建 广东 厦门 深圳和四川等地 [1] - 根据现行个人所得税法 居民个人应就其从中国境内和境外取得的所得依法申报纳税 居民个人指在中国境内有住所或一个纳税年度内居住满183天的自然人 [1] - 对境外所得申报纳税并非新增义务 而是自1980年个人所得税法实施以来坚持的基本税收制度 也是国际税收惯例 [1] 国际税收合作与监管能力 - 中国税务部门已与100多个国家和地区实现金融账户信息的常态化自动交换 参与金融账户涉税信息自动交换制度（CRS） [1] - 通过CRS合作 税务部门对居民个人自行申报境外收入低于境外金融账户收入的情况能及时有效发现 [1] 税务部门工作方法 - 税务部门采用"五步工作法"开展引导规范 具体步骤为提示提醒 督促整改 约谈警示 立案稽查和公开曝光 [1] - 纳税人接到提示提醒后应配合梳理境内外取得收入和申报纳税情况 确认是否存在未申报或少申报收入 [1] - 如存在未申报或少申报情况须及时办理申报并缴税 如不存在也应及时向税务部门说明情况并提供佐证材料 [1] 纳税人响应与后续措施 - 大部分接到提醒的居民个人能够积极配合税务部门自查整改 整体遵从度较高 [2] - 部分纳税人因侥幸心理 以"无境外账户"或"境外账户无收益"为由拒不配合整改 [2] - 对于不配合的纳税人 税务部门会利用专项税收情报交换获取其境外金融账户详细数据 [2] 违规后果 - 如果发现存在少申报收入的情况 将依法予以处理处罚 纳税人需补缴税款并支付滞纳金 [2] - 情形严重的可能被立案检查后予以罚款 额外增加个人损失 [2] - 未申报或未如实申报境外所得均属税收违法行为 除补缴税款外还会被加收滞纳金 [2]

税务政策与申报 - 税务部门通知纳税人依法办理境外所得申报并缴纳相应税款 境外股票交易所得无免税规定需次年申报纳税[1] 地方政府产业支持 - 上海印发措施支持企业加强基础研究 吸纳集成电路 生物医药 人工智能等产业领域企业加入"探索者计划"[2] 医疗研发进展 - 中国疾控中心等团队完成我国首个复制型天坛痘苗载体艾滋病疫苗I期临床试验[3] 证券市场动态 - 2025年7月A股新开户196万户 环比增长19.27% 同比增长71% 远超2024年7月115万户水平[4] - 丰立智能拟定增募资不超过7.3亿元 绿通科技拟5.3亿元收购大摩半导体51%股权 中国船舶开展异议股东收购请求权事宜并停牌 西藏天路出售中国电建股票累计成交1.84亿元 上海洗霸拟与有研稀土合资设立控股子公司推动硫化锂业务[7] - 瑞可达人形机器人产品开始小批量供货 预计2025年销售收入约1000万 福元医药1类创新药FY101注射液处于I期临床试验阶段 隆扬电子HVLP铜箔相关产品处于验证阶段未形成收入 中马传动新能源汽车减速器不涉及机器人业务[8] - 上纬新材核查完成复牌 三超新材控股股东变更为博达新能母公司复牌[9] - 贵州茅台累计回购345.17万股 支付53.01亿元 上纬新材预计上半年净利润2990万元同比减少32.91% 豪威集团预计上半年净利润同比增长39%至50%[10] - 胜宏科技减持主体共减持约237万股完成计划 赛腾股份孙丰于7月31日通过大宗交易减持公司股票[11] - 中国重工拟被中国船舶吸收合并 股票可能终止上市[12] 新能源汽车行业 - 7月全国新能源乘用车厂商批发销量118万辆 同比增长25% 环比下降4% 1-7月累计批发763万辆同比增长35%[6] 无人驾驶航空器管理 - 北京市行政区全域划定为无人驾驶航空器管制空域[5]

境外所得申报纳税政策 - 境外所得申报纳税是居民个人的法定义务 按照现行税法 在中国境内有住所或居住满183天的个人需就境内外所得缴纳个人所得税 这体现了国家对居民纳税人的税收管辖权 [2] - 该政策自1980年确立 与美国 德国 澳大利亚等主要经济体的国际通行规范一致 旨在加强跨境税收监管和防范跨国逃避税行为 [2] 境外所得申报范围与流程 - 申报范围包括境外劳务所得 利息股息红利所得 以及转让境外股票等财产所得 需在次年与综合所得汇算清缴一并申报 [3] - 税务部门在自然人电子税务局WEB端和个人所得税APP开通了境外所得申报功能 复杂事项可至办税服务厅办理 [3] - 境外股票交易按纳税年度盈亏相抵计税 不允许跨年互抵 与多数国家按年计税的惯例一致 [3] 税务部门监管措施与合规要求 - 税务部门采用"五步工作法"处理涉税问题线索 包括提示提醒 督促整改 约谈警示等 纳税人需积极响应并提供佐证材料 [4] - 中国已加入CRS 与100多个国家实现金融账户信息自动交换 可精准识别少报境外收入行为 [5] - 2023年3月底 湖北 山东等地税务部门已查处多起境外收入未申报案例 显示监管力度加强 [5] 违法后果与风险提示 - 未申报或虚假申报境外所得将面临补缴税款 加收滞纳金 甚至立案稽查和税务处罚 [5] - 纳税人应警惕不法中介的"避税秘笈" 直接通过税务部门咨询合规申报方式 [5] - 即使综合所得汇算清缴期结束 发现少报漏报仍需及时补正申报 [6]

境外所得申报纳税的法定义务 - 境外所得申报纳税是法定义务和国际通行规范，居民个人从中国境内和境外取得的所得应依法缴纳个人所得税 [1][2] - 居民个人指在中国境内有住所，或无住所但在一个纳税年度内居住累计满183天的个人 [2] - 该原则自1980年确立，与美国、德国、澳大利亚等主要经济体及发展中国家一致，体现国家对居民纳税人的税收管辖权 [2] 境外所得的申报流程与计税方式 - 居民个人境外所得包括劳务报酬、利息股息红利、财产转让等，需在次年与综合所得汇算清缴一并申报 [3] - 境外已缴纳的所得税税额可在抵免限额内从应纳税额中抵免 [3] - 税务部门在自然人电子税务局WEB端和个人所得税APP开通了境外所得申报功能，复杂事项可到办税服务厅办理 [3] - 境外股票交易按纳税年度盈亏相抵计税，不允许跨年互抵 [3] 税务部门的监管措施与纳税人应对 - 税务部门采用"提示提醒、督促整改、约谈警示、立案稽查和公开曝光"的"五步工作法"应对涉税问题 [4] - 纳税人应积极响应税务部门提醒，梳理境内外收入并整理佐证材料，及时补正未申报或少申报的收入 [4] - 我国已参与CRS，与100多个国家和地区实现金融账户信息自动交换，可精准发现少报境外收入行为 [5] 不依法申报的法律后果 - 未申报或未如实申报境外所得属于税收违法行为，需补缴税款并加收滞纳金，情形严重者将面临稽查和处罚 [6] - 纳税人不应听信不法中介的"避税秘笈"或侥幸心理，应直接联系税务部门咨询 [5] - 即使汇算清缴期结束，纳税人发现少报、漏报境外所得仍需及时补正 [6]