增值税一般纳税人登记流程 - 小规模增值税纳税人可通过电子税务局【增值税一般纳税人登记】模块办理一般纳税人登记 [2] - 办理路径为【我要办税】-【综合信息报告】-【增值税一般纳税人登记】 [4] - 系统根据纳税人涉税数据自动匹配确认式或补录式两种办理模式 [6] 确认式办理模式 - 纳税人对系统带出的结果进行确认 [7] - 当月无代开发票、自开发票或领用发票情况时，生效日自动预填当月1日且可手动修改为次月1日 [7] - 当月存在代开发票、自开发票或领用发票情况时，系统自动带出生效日为次月1日 [9] - 确认信息后需点击【一键登记】提交办理 [9] 纳税信用评价管理 - 纳税人可通过【我要办税】-【纳税缴费信用】-【纳税缴费信用管理】功能申请信用复评或复核 [18] - 系统根据信用评价情况自动推荐可办理业务（复评/复核/修复） [19][20] - 对评价结果有异议时可选择复评原因提交申请 [19] - 对指标评价扣分有异议时可申请复核 [20] - 提交成功后需等待税务机关审批 [21] 专项附加扣除办理方式 - 纳税人可通过远程办税端选择扣缴义务人并报送专项附加扣除信息 [14] - 也可通过填写电子或纸质《扣除信息表》直接报送扣缴义务人 [14] - 《扣除信息表》需一式两份并由双方签字留存备查 [14]

小规模纳税人转为一般纳税人操作流程 - 通过电子税务局【我要办税】-【综合信息报告】-【资格信息报告】-【增值税一般纳税人登记】模块在线申请 [2] - 纳税人可自主选择一般纳税人资格生效时间为当月或次月 [2] - 系统提示登记后需按适用税率申报且不可转回小规模纳税人（特殊政策除外） [2] 税（费）种认定变更规则 - 电子税务局自动完成多数税种认定变更（消费税及附加税费等除外）无需人工干预 [3] - 小规模纳税人原按季申报转为一般纳税人后系统自动终止季报认定新增月报认定 [3] - 例如2025年2月申请次月生效则季报终止于2025年3月31日月报自2025年4月1日开始 [3] - 变更结果通过首页【提示提醒】通知可查看详情 [3] 申报方式调整 - 季度中间转登记后需分别完成小规模纳税人属期和一般纳税人属期两段申报 [3] - 例如3月生效一般纳税人则4月需申报3月一般纳税人税款及1-3月小规模纳税人季度税款 [3] 进项税抵扣限制 - 小规模纳税人时期取得的专票通常不可抵扣进项税额 [4] - 例外情况：登记为一般纳税人前未产生生产经营收入且未申报缴纳增值税的期间取得的扣税凭证可抵扣 [4] 小规模纳税人纳税期限选择 - 可自主选择按月或按季申报但选定后整个会计年度（1月1日至12月31日）内不可变更 [10] - 选择策略：按月申报月销售额不超10万元免税按季申报季度销售额不超30万元免税 [11] 涉税服务机构业务规范 - 业务承接需履行四步流程：环境评估、条件判断、签订协议、人员委派 [12] - 五类禁止承接情形：目的不合法、缺乏专项资质、独立性缺失、专业能力不足、业务类别不明 [12][13] - 服务协议需明确九类条款包括服务内容、方式、期限、费用标准、成果形式等 [14] - 人员委派需具备专业资质并遵守回避制度签署无利益冲突承诺 [16]