全年一次性奖金个人所得税政策 - 全年一次性奖金属于工资、薪金所得，需缴纳个人所得税 [3] - 奖金所属年度根据实际发放年度确定，在2024年发放则属于2024年度收入，在2025年发放则属于2025年度收入 [3] - 纳税人可选择两种计税方式：单独计税或并入当年综合所得计算纳税 [4][6] - 单独计税方式下，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税 [5] - 按月换算后的综合所得税率表共7级，全月应纳税所得额不超过3000元的部分税率为3%，超过3000元至12000元的部分税率为10%，超过12000元至25000元的部分税率为20%，超过25000元至35000元的部分税率为25%，超过35000元至55000元的部分税率为30%，超过55000元至80000元的部分税率为35%，超过80000元的部分税率为45% [5] - 并入综合所得方式下，奖金并入当年综合所得，按照个人所得税税率表（综合所得适用）计算纳税 [6][7] - 综合所得适用税率表共7级，全年应纳税所得额不超过36000元的部分税率为3%，超过36000元至144000元的部分税率为10%，超过144000元至300000元的部分税率为25%，超过300000元至420000元的部分税率为25%，超过420000元至660000元的部分税率为30%，超过660000元至960000元的部分税率为35%，超过960000元的部分税率为45% [7] - 两种方式对不同收入情况的纳税人影响不同，纳税人可在年度汇算时自行比较选择 [7] - 在一个纳税年度内，对每一个纳税人，全年一次性奖金单独计税的办法只允许采用一次 [7] 个人销售住房增值税政策 - 个人（不含个体工商户中的一般纳税人）销售住房的增值税政策有新变化 [12] - 个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照3%的征收率全额缴纳增值税 [12][13][14] - 个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税 [14] - 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第五条第一款同步停止执行 [14] - 在2026年1月1日前，个人销售住房涉及的增值税尚未申报缴纳的，符合新公告规定的可按新公告执行 [15][16] 发票额度调整申请流程 - 销售方签订合同需要开具发票时，若发票额度不够，可通过电子税务局申请调整额度 [18] - 具体路径为：【我要办税】-【发票使用】-【发票额度调整申请】-【新增申请】 [18] - 申请需填写【申请额度调整信息】，并选择上传【附件资料】，如购销合同、固定资产情况表或其他材料，点击【申请】即可启动人工调整流程 [18] - 如需购买方进行购销合同确认，购买方可登录电子税务局APP，通过【办&查】-【发票使用】-【购销合同确认】功能菜单进入“购销合同确认”界面进行操作 [18]

全年一次性奖金个人所得税政策 - 全年一次性奖金属于个人因任职或受雇取得的工资、薪金所得，需缴纳个人所得税 [4] - 奖金所属年度根据实际发放年度确定，例如2024年发放则属于2024年度收入，2025年发放则属于2025年度收入 [4] 全年一次性奖金计税方式 - 计税方式一：单独计税，将全年一次性奖金收入除以12个月后的数额，按照按月换算后的综合所得税率表确定税率和速算扣除数单独计算纳税 [5] - 按月换算后综合所得税率表共分7级，全月应纳税所得额不超过3000元的部分税率为3%，超过3000元至12000元的部分税率为10%，超过12000元至25000元的部分税率为20%，超过25000元至35000元的部分税率为25%，超过35000元至55000元的部分税率为30%，超过55000元至80000元的部分税率为35%，超过80000元的部分税率为45% [5] - 计税方式二：并入综合所得，居民个人可选择将全年一次性奖金并入当年综合所得计算纳税 [6] - 综合所得适用个人所得税税率表共分7级，全年应纳税所得额不超过36000元的部分税率为3%，超过36000元至144000元的部分税率为10%，超过144000元至300000元的部分税率为20%，超过300000元至420000元的部分税率为25%，超过420000元至660000元的部分税率为30%，超过660000元至960000元的部分税率为35%，超过960000元的部分税率为45% [7] - 两种计税方式对不同收入情况的纳税人影响不同，可在年度汇算时进行比较选择 [8] 经营所得个人所得税汇算 - 经营所得个税汇算已于1月1日开始 [13] - 需办理经营所得个税汇算的纳税人包括：个体工商户业主、个人独资企业投资人、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人 [13] - 经营所得具体情形包括：个体工商户、个人独资企业投资人、合伙企业个人合伙人从事生产、经营活动取得的所得；个人依法从事办学、医疗、咨询等有偿服务活动取得的所得；个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得；个人从事其他生产、经营活动取得的所得 [14] - 汇算清缴需在取得所得的次年3月31日前完成 [15] - 需向经营管理所在地主管税务机关申报，从两处以上取得经营所得的，选择向其中一处办理年度汇总申报 [17] - 应纳税所得额计算依据为每一纳税年度收入总额减除成本、费用、损失后的余额 [18] - 取得经营所得的个人若无综合所得，计算应纳税所得额时可减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除及其他依法确定的扣除，专项附加扣除在办理汇算清缴时减除 [18] - 同时取得综合所得和经营所得的纳税人，可在其中一处申报减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除等，但不得重复申报减除 [20] - 办理单一来源经营所得年度汇算需填写《个人所得税经营所得纳税申报表(B表)》，从两处及以上取得经营所得的，需分别填写B表后选择一处办理汇总申报并报送《个人所得税经营所得纳税申报表(C表)》 [22]