购销合同确认操作流程 - 当销售方因发票额度不足申请调整，且需要购买方确认购销合同时，购买方需登录电子税务局APP进行操作 [2] - 具体操作路径为：在APP中选择【办&查】-【发票使用】-【购销合同确认】进入功能菜单 [4] - 进入功能后，默认显示“已收到的”标签页，购买方可在此查询待确认的合同，并打开详情页进行后续操作 [6] 增值税申报表调整 - 增值税新政将原“加工修理修配劳务”调整为“加工修理修配服务”，并并入“服务”范畴 [17] - 一般纳税人主表第3栏“应税劳务销售额”的填写口径调整为：计算增值税的应税服务（含加工修理修配服务）、无形资产、不动产的销售额填写在本栏 [18] - 一般纳税人主表第10栏“免税劳务销售额”的填写口径调整为：纳税人本期按照政策规定免征增值税和适用零税率的应税服务（含加工修理修配服务）、无形资产、不动产的销售额填写在本栏，但零税率的销售额中不包括适用免、抵、退税办法的销售额 [18] - 明确了一般纳税人附列资料（一）中，“劳务”特指加工修理修配服务，而“服务”不包含加工修理修配服务 [18] 个人所得税汇算清缴安排 - 2025年度个人所得税综合所得汇算清缴办理时间为2026年3月1日至6月30日 [19] - 税务部门提供预约办理服务，纳税人若需在3月1日至3月20日期间办理，可自2月25日起通过个人所得税APP提前预约 [19] - 3月21日至6月30日期间，纳税人无需预约，可随时办理 [19] - 操作路径为：登录个人所得税APP，通过【首页】-“2025综合所得年度汇算”专题区域点击【去预约】，或通过【办&查】-“办税”-【综合所得年度汇算申报预约】进入 [19] 其他税务申报时间节点 - 每月1日至16日需申报缴纳增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、个人所得税、文化事业建设费、车船税（代收代缴纳税义务人） [13] - 每月1日至25日需申报缴纳单位社会保险费 [13] - 2025年度经营所得个人所得税汇算清缴时间为2026年1月1日至3月31日 [16] - 2025年度企业所得税汇算清缴时间为2026年1月1日至5月31日 [16] 线上办税服务支持 - 纳税人缴费人办税缴费时可优先选择电子税务局或电子税务局APP网上办理 [22] - 若线上功能无法满足需求，无需前往办税服务厅，可通过“悦悦”人工远程问办服务在线联系征纳互动座席，线上提交资料，远程办理业务 [22][23]

全年一次性奖金个人所得税政策 - 全年一次性奖金属于工资、薪金所得，需缴纳个人所得税 [3] - 奖金所属年度根据实际发放年度确定，在2024年发放则属于2024年度收入，在2025年发放则属于2025年度收入 [3] - 纳税人可选择两种计税方式：单独计税或并入当年综合所得计算纳税 [4][6] - 单独计税方式下，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税 [5] - 按月换算后的综合所得税率表共7级，全月应纳税所得额不超过3000元的部分税率为3%，超过3000元至12000元的部分税率为10%，超过12000元至25000元的部分税率为20%，超过25000元至35000元的部分税率为25%，超过35000元至55000元的部分税率为30%，超过55000元至80000元的部分税率为35%，超过80000元的部分税率为45% [5] - 并入综合所得方式下，奖金并入当年综合所得，按照个人所得税税率表（综合所得适用）计算纳税 [6][7] - 综合所得适用税率表共7级，全年应纳税所得额不超过36000元的部分税率为3%，超过36000元至144000元的部分税率为10%，超过144000元至300000元的部分税率为25%，超过300000元至420000元的部分税率为25%，超过420000元至660000元的部分税率为30%，超过660000元至960000元的部分税率为35%，超过960000元的部分税率为45% [7] - 两种方式对不同收入情况的纳税人影响不同，纳税人可在年度汇算时自行比较选择 [7] - 在一个纳税年度内，对每一个纳税人，全年一次性奖金单独计税的办法只允许采用一次 [7] 个人销售住房增值税政策 - 个人（不含个体工商户中的一般纳税人）销售住房的增值税政策有新变化 [12] - 个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照3%的征收率全额缴纳增值税 [12][13][14] - 个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税 [14] - 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第五条第一款同步停止执行 [14] - 在2026年1月1日前，个人销售住房涉及的增值税尚未申报缴纳的，符合新公告规定的可按新公告执行 [15][16] 发票额度调整申请流程 - 销售方签订合同需要开具发票时，若发票额度不够，可通过电子税务局申请调整额度 [18] - 具体路径为：【我要办税】-【发票使用】-【发票额度调整申请】-【新增申请】 [18] - 申请需填写【申请额度调整信息】，并选择上传【附件资料】，如购销合同、固定资产情况表或其他材料，点击【申请】即可启动人工调整流程 [18] - 如需购买方进行购销合同确认，购买方可登录电子税务局APP，通过【办&查】-【发票使用】-【购销合同确认】功能菜单进入“购销合同确认”界面进行操作 [18]

资源税相关法规执行口径 - 根据《中华人民共和国资源税法》规定，纳税人开采或生产应税产品自用的，应当缴纳资源税，但自用于连续生产应税产品的除外 [3] - 根据财政部 税务总局公告2020年第34号，纳税人自用应税产品应缴纳资源税的情形包括：用于非货币性资产交换、捐赠、偿债、赞助、集资、投资、广告、样品、职工福利、利润分配或连续生产非应税产品等 [3] - 当纳税人申报的应税产品销售额明显偏低且无正当理由，或有自用行为而无销售额时，税务机关可按特定方法和顺序确定其销售额 [3] - 确定方法包括：按纳税人最近时期同类产品平均售价、按其他纳税人最近时期同类产品平均售价、按后续加工非应税产品销售价格减去后续加工环节成本利润、按应税产品组成计税价格、或按其他合理方法确定 [4] - 组成计税价格的计算公式为：成本×(1+成本利润率)÷(1-资源税税率)，公式中的成本利润率由省、自治区、直辖市税务机关确定 [4] - 根据财政部 税务总局公告2025年第12号，纳税人将应税产品自用于连续生产应税产品，是指将应税产品作为直接材料生产最终应税产品并构成其实体 [4] 发票额度调整与合同确认流程 - 销售方签订合同需要开具发票时，若发票额度不够，可通过电子税务局申请调整 [9] - 具体路径为：【我要办税】-【发票使用】-【发票额度调整申请】-【新增申请】，填写申请信息并上传购销合同等附件资料后提交，即可启动人工调整流程 [9] - 如需购买方对购销合同进行确认，购买方可登录电子税务局APP，通过【办&查】-【发票使用】-【购销合同确认】功能菜单进入相关界面进行操作 [10]

个人销售住房增值税政策 - 个人销售持有不足2年的住房 需按3%的征收率全额缴纳增值税 [9][10][11] - 个人销售持有2年及以上（含2年）的住房 免征增值税 [12][13] - 上述政策依据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3的相关规定执行 [14][15] - 在2026年1月1日前 个人销售住房涉及的增值税若尚未申报缴纳 符合新公告规定可按新规执行 [15] 发票额度调整流程 - 销售方因发票额度不足需开具发票时 可通过电子税务局申请调整额度 [19] - 申请路径为：【我要办税】-【发票使用】-【发票额度调整申请】-【新增申请】 [19] - 申请需填写额度调整信息并上传附件资料 如购销合同或固定资产情况表等 [19] - 若流程需购买方确认合同 购买方可登录电子税务局APP使用【购销合同确认】功能进行确认 [20]

新电子税局发票额度调整申请流程 - 可通过首页搜索栏搜索"发票额度调整申请"或通过发票业务模块查询申请记录 [4] - 申请记录页面可按申请日期起止时间、申请调整额度类型、审核状态进行筛选 [4] - 审核状态分为"已提交"、"审核中"和"受理完成"三种类型 [5] - "已提交"状态可撤销申请，"审核中"状态由办理人员根据企业发票赋额类别、开业时长、经营状况进行审核 [5] - "受理完成"状态包括"审核通过"、"待补正"、"不予受理"或"不通过"，可下载通知书查看文书 [5] - 若审核状态为"待补正"，纳税人可根据文书意见整改后通过补正功能再次提交申请 [5] 纳税缴费信用管理新规 - 《纳税缴费信用管理办法》将于2025年7月1日起实施，明确13种失信行为会直接导致信用级别判为D级 [10] - 直接判为D级的情形包括存在逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票、骗取留抵退税等税收违法行为 [10] - 偷税金额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上、以暴力威胁方法拒不缴纳税款等行为也会直接判为D级 [11] - 被认定为非正常户或走逃户、提供虚假材料骗取税收优惠等情形同样会导致D级评级 [11] - D级经营主体的直接责任人员在评为D级之后注册登记、负责经营的其他经营主体也会直接判为D级 [12][13] D级信用评级后果 - D级经营主体将被列入重点监控对象，加强信用监管 [14] - 税务机关将结合风险评估情况，限额限量领用增值税专用发票，限制数电发票额度 [14] - 普通发票领用实行交旧领新、严格限量供应 [14] - 除特定情形外，因直接判级评为D级的，D级评价保留至第二年，第三年不得评为A级 [15] - 税务机关将依法依规将D级评价结果提供相关部门，并采取其他严格管理措施 [15]

铁路12306电子发票开具流程 - 用户可通过铁路12306 APP首页右下方的"电子发票"入口或首页"全部应用"中的"精选应用"进入开具入口 [3][4] - 其他进入方式包括在APP首页搜索框搜索"电子发票"或通过"订单"页面中的"火车票订单"下的"电子发票"选项进入 [5] - 首次点击"开具电子发票"需进行身份核验 之后在发票管理页面的"待开票页面"选择尚未开票的行程点击"开具" [6] 电子发票信息填写与提交 - 在发票信息页面需填写发票类型(电子发票-铁路电子客票) 抬头类型(企业或个人) 发票抬头 纳税人识别号 并选择接收邮箱以自动发送发票 [7] - 提交前系统弹框提示"发票信息确认" 确认无误后点击"确认"即可开具成功 若开票有误可换开三次 [8] - 开票成功后用户可点击"发票预览/下载"按钮预览和下载PDF或OFD格式的电子发票 或点击"发送至邮箱"在邮箱中保存 [9][10] 个人所得税APP发票管理 - 用户可登录个人所得税APP 点击页面下方"办&查"中的"发票管理" 进入"我的票夹"对电子发票(铁路电子客票)进行查询和下载等操作 [11] 电子税务局发票额度调整申请 - 企业需登录全国统一规范电子税务局网页端 点击"我要办税"选择"发票使用"后点击"发票额度调整申请"跳转至电子发票服务平台 [20] - 点击"新增申请"后填写有效期起止 当月累计额度(如97970元) 当月已使用额度(如9797.04元) 申请额度(如10000元)及调整后发票总额度(如19792.09元)并注明申请理由如"业务需要" [20] - 下拉至附件资料模块上传购销合同或固定资产情况表等相关材料后提交申请 系统提示提交成功等待主管税务机关审核 [21]