文章核心观点 - 跨境电商行业正面临严峻的税务合规挑战，特别是历史遗留的“无票采购”问题，引发了广泛关注和讨论 [1] - 针对此问题，出现了“无票免征”和9610、9710、9810等不同出口模式两种主要应对路径，但各有其利弊与适用场景，并非万能解药 [3][11] - 企业应根据自身发展阶段和业务模式审慎选择合规路径，从长远看，构建能享受出口退税的合规能力是提升核心竞争力的关键 [15][17] “无票免征”政策分析 - “无票免征”全称为“跨境电商零售出口增值税、消费税免税”，旨在解决因“无票采购”导致无法进行正常免抵退税的历史难题 [4] - 该政策为存在历史合规问题的卖家提供了一条阳光化申报路径，操作相对简单，能规避被认定为偷税漏税的短期风险 [5] - 但选择“无票免征”意味着永久性放弃最高13%的增值税退税，导致显性利润损失，在激烈竞争中可能丧失关键的价格或营销优势 [6] - 该政策仅解决增值税问题，可能放大企业所得税风险，因缺乏成本发票，税务机关可能核定虚高的利润，导致企业为“不存在”的利润缴纳所得税 [7] - 通过模型对比，在采购成本为100万（不含税）的情况下，合规企业实际成本为100万，而“无票免征”企业实际成本约为113万，存在13%的成本差距 [9] - “无票免征”被视为缓兵之计，虽能解决当下合规难题，但以牺牲未来竞争力和埋下所得税风险为代价 [8] 9610、9710、9810出口模式分析 - 9610、9710、9810代表三种不同的跨境电商业务模型与匹配的财税架构，企业选择需基于自身业务模式 [11] - **9610模式（跨境B2C集货）**：适用于前端订单零散、后端集中发货的业务，如独立站卖家、新品测试或SKU极多的铺货型卖家，追求履约灵活性与速度 [13] - **9710模式（跨境B2B直出）**：适用于直接与海外小B客户交易，是从零售商向批发商转型的标志，单笔金额大，票据、报关、收汇清晰对应，是财税处理最稳健、退税效率最高的模式 [13] - **9810模式（跨境出口海外仓）**：是FBA卖家的主要通道，业务模型为“先出后销”，合规关键在于将出口报关单信息与平台销售清单进行核销匹配，以证明货物最终售出 [13] - 9810模式实施的核心挑战在于数据匹配，要求企业具备打通前端销售与后端供应链的数据中台能力，以处理庞大的数据量，实现“清单核放、汇总申报” [12][13] 对不同发展阶段企业的建议 - **对于中小卖家/初创型企业**：首要任务是生存并建立合规意识，“无票免征”可作为解决眼下合规申报问题的选项，但应开始寻找能开具增值税专用发票的供应商，逐步将部分业务切换至可退税模式，为未来铺路 [16] - **对于成长型/中大型企业**：因业务体量较大，任何税务风险都可能是致命的，应优先选择9710或9810的出口退税模式，这不仅关乎税务安全，13%的退税利润更是建立品牌、拉开与竞争对手差距的关键 [17] - 对于历史遗留问题，企业不应抱侥幸心理，需坦诚说明情况，争取在“无票免征”框架内以较低成本解决 [17]

文章核心观点 - 深圳正式启动跨境电商“无票免征”试点登记测试，成为继杭州、广州之后第三个试点城市，旨在解决中小卖家因无法取得进项发票而依赖“买单出口”等灰色方式的合规难题，为行业良性运营打开新通道 [1] - “无票免征”政策的核心是将出口模式从“以票控税”转向“以数验真”，卖家通过提供真实、完整的订单、物流与资金数据即可享受出口环节增值税免征，契合跨境电商数字运营特征，解决了小微卖家无票无法合规的结构性问题 [2] - 政策正从“点状试点”迈向“多地并进”，深圳试点具有全市覆盖和优先推进9810模式的特点，若试点顺利，有望在2026年向全国165个跨境电商综试区同步铺开，覆盖超过10万家跨境企业 [4][7] - “无票免征”将带来税务成本下降、资金效率提升和合规安全性提高等直接利好，标志着跨境电商出口的长期趋势正由价格竞争转向合规竞争 [5][7] 政策内容与试点进展 - **试点城市与模式**：杭州与广州率先试点，重点放在9610（零售出口）模式，两地首批均计划征集100名卖家参与测试；深圳随后加入，试点实行“全市覆盖”，并优先推进更贴近大部分卖家实际业务结构的9810（海外仓出口）模式 [1][4] - **政策历史沿革**：政策探索始于2015年3月杭州提出的“无票免税”概念；2018年9月财税〔2018〕103号文件明确在综试区内满足一定条件可试行增值税、消费税免税政策；2019年国家税务总局将跨境电商零售出口企业所得税核定应税所得率统一为4%，补齐了合规链条的关键一环 [7][9][10] - **近期动态**：2025年11月，速卖通联合广州、杭州正式启动9610出口货物增值税无票试点项目；湖南邵阳也设立跨境电子商务综合试验区并落实试点政策，政策推进速度加快 [4][10] 对行业与卖家的影响 - **降低成本**：以一家年出口额1000万元的企业为例，若无法取得发票需承担约130万元增值税成本，试点落地后满足条件即可免除这部分费用，对依赖高周转、薄利运营的中小卖家是实实在在的成本释放 [5] - **提升效率**：传统退税流程依赖纸质凭证，资金回流动辄数周甚至更久，“无票免征”采用电子数据核验，流程更短、节点更清晰，能有效加快资金回笼 [5] - **推动合规转型**：政策为大量使用“买单出口”的中小卖家提供了一条合规、可持续的出口链路，特别是在国家税务总局17号文要求代理出口必须同步报送实际货主信息后，合规压力增大，此政策提供了解决方案 [3][5] - **重塑竞争格局**：合规卖家（供应链真实、数据链路完整）将率先享受稳定合规带来的红利；而依赖虚假贸易、低报货值等手段维持价格优势的卖家将逐渐失去空间，行业竞争将回到更透明、更规范的轨道 [11] 政策运作机制与要求 - **核心机制**：政策允许在9610与9810等模式下，只要卖家能够提供真实、完整的订单、物流与资金三类数据，即便没有发票，也能实现出口环节增值税的免征优惠，即“以数验真” [2] - **参与条件（以深圳为例）**：参与“无票登记”的客户必须是在深圳注册的跨境电商卖家，且是此前“买单出口”的货物，需集中装载在同一集装箱以方便统一报关，并要求物流企业以9810模式作为代理出口方式以自身名义完成报关 [6] - **卖家注意事项**：所有链路信息必须基于真实交易，不能出现低报、缺数据等情况；不同店铺、不同主体之间的交叉经营情况需要提前梳理，否则可能导致数据错配，影响免征进度 [6] 面临的挑战与未来展望 - **现存挑战**：政策适用范围有限，目前大多免征试点仅限于综试区内的企业，短期内无法覆盖所有跨境企业；大量中小卖家的数据管理能力不足，短期内会面临合规阵痛；跨部门系统的稳定性与协同性也将影响卖家的免征效率 [10][11] - **未来展望**：如果速卖通能够跑通商务平台的无票免征政策，将为其他平台提供可借鉴的案例，未来更多平台有可能争取同类政策支持，行业的整体合规门槛也会迎来统一化提升 [7] - **长期意义**：“无票免征”是税务等各个部门在监管能力、行业数字化和政策体系不断成熟的成果，正在成为跨境电商出口从价格竞争转向合规竞争这一长期趋势的关键支点 [7][11]

政策核心与影响 - 跨境电商行业长期面临“无票采购”导致的税务困境，企业因无法取得进项发票而需按一般贸易全额缴纳13%的增值税，利润受到严重侵蚀[3] - 2018年发布的财税〔2018〕103号文为“无票免征”提供了政策依据，但过去几年因缺乏操作细则而未能有效落地[3] - 自2023年11月下旬起，深圳、杭州、广州、湖南四地试点取得实质性突破，“无票免征”政策从“纸上政策”转变为可操作的合规通道，为行业带来重大利好[2][3] 试点模式解析 - **9610直邮模式（以广州试点为例）**：企业需通过“单一窗口”注册并申请海关资质，并与速卖通平台对接审核以获得免税申报权限[4][5] - **9810海外仓模式（以深圳试点为例）**：该模式适合使用亚马逊FBA或第三方海外仓的卖家，核心逻辑为“物流企业代理报关+数据联动核验”，流程最快3个工作日办结[8] - 两种模式均要求“三单一致”，即订单、物流单、报关单的商品信息必须完全匹配，这是税务核验的关键依据[8] 各地试点方案比较 - **深圳**：于12月1日启动，支持9610与9810双模式，无平台限制，全市综试区企业可平等享受，并已开出全国首张9610清单模式的《代理出口货物证明》[9] - **杭州**：于11月28日启动，目前仅支持9610模式且限于速卖通平台，采用“平台+税务”联动模式实现数据自动核验，流程线上化[9][11] - **广州**：于11月29日启动，仅支持9610模式且限于速卖通平台，其数据自动核验使申报效率提升60%[9] - **湖南邵阳**：以9610模式为主，无平台限制，其优势在于海外仓“离境即退税”以及企业所得税核定征收率低至4%[9] 试点进展与市场反应 - 深圳已有超过100家企业完成测试，有卖家反馈成本因此降低了至少8%[10][11] - 杭州联合速卖通征集了100家本地卖家进行试点，通过平台后台直接提交数据，简化了流程[11] - 湖南地区卖家对“无票免征”的关注度急剧上升，11月咨询量环比增长200%[14] - 行业分析认为，“平台+税务”的联动模式解决了数据孤岛问题，验证了“以数治税”在跨境电商领域的可行性[12] 企业参与实操要点 - **参与门槛**：试点目前优先深圳、杭州注册企业，但其他综试区企业也可关注本地通知，核心要求是货物真实出口且资金流清晰[15] - **节税效果**：以月均无票采购额100万元人民币为例，走通“无票免征”后可免除原本需缴纳的13万元增值税，同时合规后还能获得出口退税及银行低息贷款等综合收益[15] - **操作难度**：流程已实现线上化，通过电子税务局专门入口操作，卖家反馈“比想象中简单”，但前提是确保交易真实、数据一致[16] 行业建议与准备 - 企业应整理近1年的无票采购订单历史数据，核对对应的报关单与物流单[19] - 建议企业绑定合规的ERP工具，以同步订单、支付与物流数据，确保数据一致性，避免“数据打架”[19]

核心观点 - 针对跨境电商卖家长期面临的“无票”采购导致的增值税和所得税合规难题，广州、杭州、深圳三地税务部门正试点“无票免征”政策，为卖家提供合规路径并降低税负[1] - 政策试点针对不同报关模式：广州、杭州主要针对9610模式（B2C直购出口），深圳则针对9810模式（出口海外仓），旨在精准解决不同业务模式卖家的痛点[1][6] - 行业专家指出，卖家应摒弃“买单出口”等灰色操作，积极利用国家为跨境电商量身定制的税收优惠政策（如无票免税、所得税核定征收），通过选择适配自身业务的合规模式来保障利润[25] “无票免征”政策试点详情 - 广州、杭州税务部门联合速卖通推动“9610出口货物增值税无票免征”政策试点，明确采用9610报关模式的卖家无需提供发票即可享受增值税豁免[1] - 深圳接力加入试点，但其政策主要针对9810报关模式，旨在响应国家税务总局2025年第17号公告对“买单出口”模式的规范要求[1][6] - 深圳试点要求参与测试的卖家必须是深圳注册主体，并由物流公司以9810方式代理报关，以解决依赖“灰关出口”卖家的合规与税负痛点[6][7] - 若试点成功，“无票免征”政策有望在2026年扩展至全国165个跨境电商综合试验区，惠及超过10万家跨境电商企业[10] 主要跨境电商出口报关模式解析 - **9610模式**：全称“跨境贸易电子商务”，适用于B2C小额零售出口，采用“清单核放、汇总申报”通关[4] 传统模式下，中小卖家因无法从上游取得进项发票而难以享受出口退税，“无票免征”试点解决了此问题[4][5] - **9810模式**：全称“跨境电商出口海外仓”，采用“单未下、货先行”策略，货物报关离境后即可根据“离境即退税”政策申报出口退(免)税，可大幅提高物流时效[9] - **0110模式**：即传统的一般贸易报关方式，流程成熟、认可度高，但其设计逻辑更贴合传统外贸，不完全适配跨境电商的经营特性，强行套用可能引发合规风险或利润损耗[12][24] 行业主流合规模式与风险 - **赛维模式**：通过将分散的B2C交易整合为规范的B2B出口，以香港公司为核心，境内店群公司绑定平台，国内供应链公司统一采购并用0110模式报关，以突破B2C模式的票据压力[12] 但该模式不适用于所有卖家：若境内公司仅为“资金通道”而无实际经营，易触发税务稽查；且需要强大的供应链整合能力与资金实力，一般中小卖家难以运作[13] - **买单出口等灰色操作风险**：过去无进出口权或无法取得进项发票的实体通过第三方抬头报关，导致国家税收流失[7] 国家税务总局2025年第17号公告要求代理出口企业预缴所得税时须同步报送实际货主信息，否则将视同自营业务征收企业所得税，相关“灰关”操作被视同内销处理，卖家可能面临补开1%普票及补税的压力[7] 跨境电商税收核心优惠政策 - **增值税无票免税**：依据2018年103号文件，对综试区内符合条件的跨境电商零售出口企业未取得有效进货凭证的货物，出口免征增值税和消费税[14] - **企业所得税核定征收**：依据2019年36号公告，符合条件的综试区内跨境电商企业可试行核定征收企业所得税办法[17] 近期部分地方税务局开始强调执行按营业额4%核定利润缴税的政策，这有助于卖家合规处理历史遗留的无票采购成本问题[18][20][21] - **平台费用税务处理**：根据2009年29号文件，传统佣金支出抵扣限额为相关收入5%[21] 但跨境电商平台（如亚马逊）收取的费用（佣金率最高达20%）业务属性与传统佣金不同，各地税务机关认定标准不一，卖家可通过与主管税务机关沟通争取协商调整空间[23] 行业合规发展建议 - 卖家应提高合规意识，摒弃0申报或灰色申报旧思路，积极利用国家优惠政策[25] 合规申报纳税并不意味着利润缩水，甚至可能通过优惠政策获得可观收益[25] - 对于9810与0110模式的选择，卖家需克服对新模式（9810）的认知不足与畏难情绪，不应仅因流程熟悉而强行套用可能不适配的传统模式（0110）[24] - 税务部门正通过制度松绑，研究更贴合行业发展实际的政策，行业本身作为新兴业态仍具备政策灵活变通的空间[9][25]

政策核心内容 - 深圳正式启动跨境电商“无票免征”试点，即无需进项发票即可享受增值税免征 [1] - 试点旨在响应国家税务总局2025年第17号公告，规范长期处于税收监管灰色地带的“买单出口”模式 [2][3] - 政策设计由商务部门和税务端共同参与，流程通过深圳市跨境电商线上综合服务平台进行“无票登记” [2][8] 对行业及公司的具体益处 - 最直接的好处是增值税免征，对未取得有效进货凭证的货物，出口环节免征增值税、消费税 [5] - 以年出口额100万元人民币的服装卖家为例，按13%增值税率计算，每年可节省约13万元税务成本 [6] - 政策帮助卖家完成“数据闭环”，通过平台自动比对“三单信息”，为企业提供合规证明，缓解因“进货无票”导致的所得税前无法扣除成本及税务风险问题 [7][10] 试点要求与实施细节 - 参与测试的卖家必须是深圳注册主体，物流公司将以9810方式代理报关 [8] - 双方需签订代理委托协议并在电子税务局办理出口退免税登记，随后通过平台进行登记，系统自动比对数据一致后即时完成免税核准 [8][10] - 税务部门对免税资格的判断将更多依赖平台链路和海关链路，而非卖家的采购票据完整度 [10] 政策潜在影响与展望 - 若试点成功，政策有望在2026年扩展至全国165个综试区，惠及超10万家跨境电商企业 [10] - 该方案被视为能真正落地的解决方案，让无票货物有合规出口路径，使财务管理更清晰透明 [11]