房产税与城镇土地使用税困难减免申请 - 文章核心观点：浙江省明确了企业可申请房产税和城镇土地使用税困难减免的六种具体情形及相应的在线申请操作流程[3] - 根据相关目录分别进行总结： - 可申请困难减免的六种情形包括：因风、火、水、地震等严重自然灾害或其他不可抗力因素遭受重大损失[3]；从事国家鼓励类产业或社会公益事业发生亏损[3]；依法进入破产程序[3]；因城市规划、建设等原因导致房产、土地不能正常使用[3]；从事国家鼓励和扶持产业且发生严重亏损，其中“严重亏损”指亏损额不低于50万元且不低于对应年度营业收入或资产总额的10%[3]；财政部、国家税务总局规定的其他情形[3] - 操作流程分为两步：首先登录电子税务局，进入【我要办税】-【税收减免】-【税收减免核准】模块[3]；然后选择征收项目、减免事项和有效时间，上传资料后提交，需注意房产税和土地使用税需分开申请，且优惠期间按实填写[3] 安全生产专用设备所得税抵免政策 - 文章核心观点：企业购置并享受所得税抵免的安全生产专用设备，若在5年内转让，需补缴已抵免税款，而受让方可继承税收优惠权益[8][11] - 根据相关目录分别进行总结： - 根据财税〔2008〕48号文规定，企业购置并实际投入使用的专用设备，若从购置之日起5个纳税年度内转让，应在设备停止使用当月停止享受企业所得税优惠，并补缴已经抵免的企业所得税税款[11] - 转让行为的受让方可以按照该专用设备投资额的10%抵免当年企业所得税应纳税额，当年不足抵免的可在以后5个纳税年度结转抵免[11] 涉税专业服务机构信用评级 - 文章核心观点：涉税专业服务机构若存在特定不良记录，将无法被评为最高信用等级TSC5级[13][14] - 根据相关目录分别进行总结： - 导致无法评为TSC5级的三种情况包括：上一个评价周期纳税缴费信用为D级[14]；向税务机关报送涉税专业服务基本信息不满3年[14]；在上一个评价周期内，连续3个月或者累计6个月中止涉税专业服务[14]

涉税专业服务信用码 - 涉税专业服务信用码是税务部门依托互联网和大数据技术为涉税专业服务机构及人员生成的专属二维码 用于归集其基本信息和信用信息 [4] - 信用码通过不同颜色标识信用状况 扫码后可展示机构或个人的专业资质 从业人数 信用积分 年度信用等级及历史信用等信息 [5] - 信用等级英文缩写为TSC 共分五级 从高到低依次为TSC5级至TSC1级 对应信用积分分别为X≥400分 300分≤X<400分 200分≤X<300分 100分≤X<200分 X<100分 [5] 信用码申领条件 - 涉税专业服务机构申领信用码需满足税务登记状态正常 涉税专业服务状态正常 至少存在一条信用积分 且首次申领人身份须为法人或财务负责人 [6] - 涉税专业服务人员申领信用码需满足至少有一家任职机构的税务登记及涉税专业服务状态正常 且本人存在信用积分 [6] 信用码申领与使用步骤 - 涉税服务人员需通过电子税务局自然人业务登录 在我要办税-涉税专业服务-涉税服务人员信用码路径下操作 可查看 复制链接或下载信用码 [7][8] - 涉税专业服务机构需通过电子税务局企业业务登录 在我要办税-涉税专业服务-涉税专业服务机构信用码路径下操作 同样支持查看信息 复制链接及下载信用码功能 [8][9] 企业所得税免税收入 - 根据企业所得税法第二十六条 企业的免税收入包括国债利息收入 符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性投资收益 以及符合条件的非居民企业取得的与境内机构场所有实际联系的股息红利等权益性投资收益 [16] - 符合条件的非营利组织的免税收入包括接受捐赠收入 特定政府补助收入 按规定收取的会费 不征税和免税收入孳生的银行存款利息收入 以及财政部 国家税务总局规定的其他收入 [17] “六税两费”减免政策 - 包括外出报验 跨区税源登记在内的各类纳税人 需根据税务登记 增值税一般纳税人登记及企业所得税汇算清缴信息综合判断 符合条件的增值税小规模纳税人 个体工商户或小型微利企业可享受“六税两费”减免政策 [20][21] - 根据财政部 税务总局2023年第12号公告 在2023年1月1日至2027年12月31日期间 对上述符合条件的纳税人减半征收资源税 城市维护建设税 房产税 城镇土地使用税 印花税 耕地占用税和教育费附加 地方教育附加 [21]