涉税专业服务信用码 - 涉税专业服务信用码是税务部门依托互联网和大数据技术为涉税专业服务机构及人员生成的专属二维码 用于归集其基本信息和信用信息 [4] - 信用码通过不同颜色标识信用状况 扫码后可展示机构或个人的专业资质 从业人数 信用积分 年度信用等级及历史信用等信息 [5] - 信用等级英文缩写为TSC 共分五级 从高到低依次为TSC5级至TSC1级 对应信用积分分别为X≥400分 300分≤X<400分 200分≤X<300分 100分≤X<200分 X<100分 [5] 信用码申领条件 - 涉税专业服务机构申领信用码需满足税务登记状态正常 涉税专业服务状态正常 至少存在一条信用积分 且首次申领人身份须为法人或财务负责人 [6] - 涉税专业服务人员申领信用码需满足至少有一家任职机构的税务登记及涉税专业服务状态正常 且本人存在信用积分 [6] 信用码申领与使用步骤 - 涉税服务人员需通过电子税务局自然人业务登录 在我要办税-涉税专业服务-涉税服务人员信用码路径下操作 可查看 复制链接或下载信用码 [7][8] - 涉税专业服务机构需通过电子税务局企业业务登录 在我要办税-涉税专业服务-涉税专业服务机构信用码路径下操作 同样支持查看信息 复制链接及下载信用码功能 [8][9] 企业所得税免税收入 - 根据企业所得税法第二十六条 企业的免税收入包括国债利息收入 符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性投资收益 以及符合条件的非居民企业取得的与境内机构场所有实际联系的股息红利等权益性投资收益 [16] - 符合条件的非营利组织的免税收入包括接受捐赠收入 特定政府补助收入 按规定收取的会费 不征税和免税收入孳生的银行存款利息收入 以及财政部 国家税务总局规定的其他收入 [17] “六税两费”减免政策 - 包括外出报验 跨区税源登记在内的各类纳税人 需根据税务登记 增值税一般纳税人登记及企业所得税汇算清缴信息综合判断 符合条件的增值税小规模纳税人 个体工商户或小型微利企业可享受“六税两费”减免政策 [20][21] - 根据财政部 税务总局2023年第12号公告 在2023年1月1日至2027年12月31日期间 对上述符合条件的纳税人减半征收资源税 城市维护建设税 房产税 城镇土地使用税 印花税 耕地占用税和教育费附加 地方教育附加 [21]

涉税专业服务信用码 - 涉税专业服务信用码是税务部门依托“互联网+大数据”技术，为涉税专业服务机构和服务人员生成的专属二维码，用于展示其基本信息和信用状况，被视为行业的“信用通行证”[4] - 信用码通过不同颜色标识信用状况，扫码后可查看机构或个人的专业资质、从业人数、信用积分、年度信用等级及历史信用等信息[4] - 涉税专业服务机构信用等级（TSC）分为五级，从高到低依次为TSC5级至TSC1级，具体分级标准为：信用分X≥400分为TSC5级，300分≤X<400分为TSC4级，200分≤X<300分为TSC3级，100分≤X<200分为TSC2级，X<100分为TSC1级[4] 信用码申领条件与步骤 - 涉税专业服务机构申领信用码需满足：税务登记状态正常、涉税专业服务状态正常，至少存在一条信用积分，且首次申领人身份须为法人或财务负责人[5] - 涉税专业服务人员申领信用码需满足：至少有一家任职机构的税务登记及涉税专业服务状态正常，且本人存在信用积分[5] - 服务人员通过电子税务局“自然人业务”登录，在“我要办税-涉税专业服务-涉税服务人员信用码”路径下可查看、复制链接或下载信用码[5][6] - 服务机构通过电子税务局“企业业务”登录，在“我要办税-涉税专业服务-涉税专业服务机构信用码”路径下可查看、复制链接或下载信用码[7][8] 小微企业及个体工商户税费优惠政策 - 2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加[13] - 上述纳税人若已享受其他相关税收优惠政策，可叠加享受前述减半征收优惠政策[13] - 2023年至2027年12月31日，对金融机构与符合《中小企业划型标准规定》的小型、微型企业签订的借款合同免征印花税[13][14] 企业所得税视同销售规定 - 企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或提供劳务[16] - 企业将资产用于市场推广、交际应酬、职工奖励或福利、股息分配、对外捐赠等导致所有权属发生改变的情形，应按规定视同销售确定收入[16] - 除另有规定外，企业发生上述视同销售行为，应按照被移送资产的公允价值确定销售收入[17]

存款账户报告及三方协议办理流程 - 从事生产经营的纳税人需在开立基本存款账户或其他存款账户之日起15日内向主管税务机关书面报告全部账号 任何变更也需在15日内报告 [1] - 可通过电子税务局APP的存款账户报告及三方协议签订模块办理 第一步是以企业身份登录电子税务局APP 点击办&查-综合信息-信息报告及变更-存款账户报告及三方协议签订 [1] - 第二步是点击新增 若签订三方协议选择是则需选择批扣标志并填写账户信息 同时需阅知委托划转税款协议书 若选择否则仅需填写账户信息后提交 [3] - 第三步提交验证成功后 可查看并下载或打印纳税人存款账户账号报告表 也可查看并下载授权划缴税款协议书 [7][8] 涉税专业服务机构信用码申领流程 - 涉税专业服务机构信用码申领第一步是机构法定代表人或财务负责人通过电子税务局的企业业务登录 [15] - 第二步是选择我要查询-涉税信息查询-涉税专业服务机构人员信用信息查询 [15] - 第三步是进入涉税专业服务机构人员信用信息查询界面后点击申领信用码 [16] - 第四步是可点击复制链接或下载二维码进行分享 [16] - 涉税专业服务机构信用码赋予对象包括税务师事务所 会计师事务所 律师事务所 代理记账机构 税务代理公司 财税类咨询公司等机构 扫码后可展示机构当前基本情况及涉税专业服务信用情况 [17]

文章核心观点 - 汕尾税务部门通过数字化转型和多项服务举措构建纳税信用全周期管理模式 旨在引导市场主体合规经营并提升其信用价值 [1][2][3][4] 智慧税务与信用管理 - 搭建纳税信用动态管理机制 基于纳税人经营状态和信用指标进行双维度精准画像以实现分类管理 [2] - 为符合条件的企业制定信用修复方案并组建由局领导带队的服务专班 帮助其掌握信用状况并维持高等级 [2] - 创新打造“事前预警—事中提醒—事后修复”全周期信用管理模式 并深化“信用+风险”动态管理 [3] 信用价值转化与应用 - 纳税信用A级成为企业无形资产 例如某公司凭借连续五年A级在投标中获得加分并成功中标 [3] - 为A级纳税人开通绿色服务通道 在发票领用和出口退税等方面提供便利 [3] - 与金融机构建立信用共享机制 推动“信用”变“信贷” 并将纳税信用作为企业上市申请等重要活动的考量因素 [3] 专业服务与生态协同 - 通过上门辅导和专题培训等方式开展政策解读与系统操作辅导 助力企业合规经营 [4] - 推广涉税专业服务信用码 为企业定制信用积分提升计划 信用码成为机构的“信誉牌” [4] - 对高信用机构开通税费服务绿色通道 提供预约服务和复杂业务容缺办理等便利化服务 [4]

信用码介绍 - 涉税专业服务信用码是由税务机关依托归集的涉税专业服务机构及其涉税服务人员基本信息和信用信息赋予的专属二维码 [2] - 赋码对象包括已采集基本信息的涉税专业服务机构以及在机构任职或受雇的涉税服务人员 [2] - 信用码展示内容包括基本情况、信用状况及行业自律管理信息 [2] - 信用码颜色分级：绿色（≥400分/TSC5级）、蓝色（300-400分/TSC4级）、黄色（200-300分/TSC3级）、橙色（100-200分/TSC2级）、红色（<100分/TSC1级） [9][26] 信用码获取 - 涉税专业服务机构法定代表人/财务负责人可通过电子税务局一键生成信用码 [3] - 涉税服务人员需通过自然人电子税务局实名认证获取信用码 [3][15] - 申领条件：机构需税务登记正常、未纳入失信名录且有信用积分；人员需任职于正常状态的机构且存在信用积分 [22][23] 信用码使用 - 应用场景：企业网站、公众号、橱窗广告、宣传册、投标书、鉴证报告、个人名片等 [5][26] - 使用要求：签订合同或提供服务时需主动展示信用码并告知资质信用情况 [5] - 纳税人可通过扫码实时查询机构及人员信用信息以辅助决策 [5][27] - 税务机关受理代理业务时需查验信用码并落实管理措施 [5] 操作流程 - 机构信用码申领路径：电子税务局→涉税信息查询→涉税专业服务机构信用信息查询 [8] - 人员信用码申领路径：自然人电子税务局→涉税信息查询→涉税专业服务人员信用信息查询 [15] - 支持通过复制链接或下载二维码图片两种方式获取信用码 [11][12][16][17]

涉税专业服务信用码概述 - 涉税专业服务信用码是税务机关赋予涉税专业服务机构及人员的专属二维码，用于展示机构/人员的基本信息、信用状况和行业自律管理情况[1] - 信用码分为两类：涉税专业服务机构信用码和涉税服务人员信用码[2] 涉税专业服务机构信用码申领流程 - 机构法人或财务负责人需通过电子税务局"企业业务"登录，依次选择【我要查询】—【涉税信息查询】—【涉税专业服务机构信用信息查询】进入功能菜单[4][5] - 点击右上角【申领信用码】即可领取，支持复制链接或下载二维码两种获取方式[6][8] - 链接可用于查看机构信息详情[9]，二维码可通过手机扫描查看详情[10] - 二维码颜色根据信用积分分为5级：绿色（400-500分）、蓝色（300-400分）、黄色（200-300分）、橙色（100-200分）、红色（<100分）[12][13][14] 涉税服务人员信用码申领流程 - 服务人员需通过电子税务局"自然人业务"登录，选择相同路径进入功能菜单后点击【申领信用码】[15] - 同样支持复制链接或下载二维码，链接可查看人员信息详情[16]，二维码可扫码查看详情[17][19] 信用码应用场景 - 信用码链接和二维码均可用于第三方快速核验涉税服务机构/人员的资质及信用状况[9][10][16][17] - 不同颜色二维码直观反映信用等级，绿色代表最高信用等级（400-500分）[13][14]

涉税专业服务信用码概述 - 涉税专业服务信用码是由税务机关根据归集的机构和人员基本信息及信用信息赋予的专属二维码 分为机构信用码和人员信用码 扫码可获取基本情况、信用情况、行业自律管理等信息 [1][16] - 机构信用码赋码对象为已采集基本信息的涉税专业服务机构 [1][18] - 人员信用码赋码对象为在机构任职或受雇并提供涉税专业服务的人员 [1][21] 信用码分类与等级 - 信用码根据积分和状态分为5种颜色：绿色（≥400分 TSC5级）、蓝色（300-400分 TSC4级）、黄色（200-300分 TSC3级）、橙色（100-200分 TSC2级）、红色（<100分 TSC1级） [5][12][20] - 机构信用码展示内容包括基本情况、机构信用情况、行业自律管理情况 [18] - 人员信用码展示内容包括基本情况、任职情况、行业自律管理情况 [22] 信用码应用场景 - 机构和人员可通过企业网站、公众号、橱窗广告、宣传册、投标书、鉴证报告、个人名片等场景展示信用码 实现"亮码经营" [1][24] - 签订涉税专业服务合同或提供服务时应主动展示信用码 [23] - 经营主体可扫码获取机构和人员信息 自主选择服务 [1][24] 获取信用码条件 **机构需满足**：税务登记状态正常、未纳入失信名录、至少存在一条信用积分、当前申领人为法人或财务负责人 [2] **人员需满足**：任职机构税务登记正常、未纳入失信名录、存在信用积分 [2] 信用码申领流程 **机构申领**： 1 法定代表人/财务负责人通过电子税务局【企业业务】登录 选择【我要查询】-【涉税信息查询】-【机构信用信息查询】 [3] 2 点击【申领信用码】后复制链接或下载二维码 [4][5] **人员申领**： 1 通过电子税务局【自然人业务】登录 选择相同查询路径 [7] 2 点击【申领信用码】后复制链接或下载二维码 [8] 税务机关管理措施 - 税务机关受理代理涉税服务时查验信用码并落实管理措施 [25] - 广西、浙江等省份已全面推广信用码应用 [1][14]

机动车销售统一发票开具流程 - 进入蓝字发票开具二级功能界面后点击【立即开票】默认选择电子发票需手动选择"机动车销售统一发票"票类[2] - 购买方为自然人时需勾选对应复选框并填写身份证信息非自然人则直接填写购买方信息[2] - 输入车辆识别代号/车架号码可自动带出厂牌型号、产地等车辆合格证信息未自动填充部分需手动补全[2] 二手车销售统一发票开具流程 - 适用场景为纳税人发生二手车销售行为需开具该发票时[3] - 发票类型选择"二手车销售统一发票"后需根据企业性质选择特定业务经销企业可选"反向开具"[3] - 需填写买方、卖方信息及车辆类型、车架号码等开票信息反向开具时买方信息自动填充[3][4] 机动车特定业务增值税专用发票开具 - 适用场景包括机动车销售未达零售环节或二手车经销企业需额外开具增值税专用发票时[4][5] - 开票信息中项目名称仅限机动车类商编单位必须为"辆"数量需为正整数（机动车生产企业除外）[5] 红字发票开具操作 - 适用于发票错误、销货退回或销售折让情形需通过【红字发票开具】功能提交确认单[6] - 销售方提交红字信息确认单后购买方需在系统中确认状态变更为"购销方已确认"方可完成流程[6] 涉税专业服务信用码体系 - 信用码分为机构和个人两类机构信用码根据积分显示不同颜色（绿色>400分红色<100分）[15][16] - 使用场景包括签订合同时主动展示、纳税人扫码查询及税务机关查验信用码支持亮码经营[18][21][23]

电子税务局APP操作指南 - 登录电子税务局APP后，点击【办&查】-【发票使用】-【发票基础信息维护】进入发票基础信息维护界面 [2][3][10] - 在发票基础信息维护界面可以点击【客户信息维护】或【项目信息维护】进行相应操作 [4][5][11] - 项目信息维护需录入项目名称、商品和服务税收分类编码、税率/征收率等信息后点击保存 [11][12] 申报信息查询操作 - 通过电子税务局APP可查询申报记录信息，路径为【办&查】-【涉税查询】-【申报信息查询】 [17][19] - 查询时可选择申报日期或税款所属期作为查询条件 [21][22] - 查询结果会显示申报表单名称、税款所属期、申报日期、申报属性、应补(退)税额等信息 [21][24] 涉税专业服务信用码 - 涉税专业服务信用码是税务机关赋予涉税专业服务机构及人员的专属二维码，包含基本信息和信用信息 [33] - 信用码分为机构信用码和人员信用码两类 [35][38] - 机构信用码根据信用积分分为五个等级：绿色(>400分)、蓝色(300-400分)、黄色(200-300分)、橙色(100-200分)、红色(<100分) [36][37] - 信用码可用于机构及人员展示专业资质和服务信用情况，纳税人也可扫码查询相关信息 [40][41]