答：对符合条件的第三方防治企业 减按15%的税率 征收企业所得税。 该政策执行至2027年12月31日。 3.享受第三方防治企业所得税优惠政策，需要满足什么条件？ 答：第三方防治企业应当同时符合以下条件： 欢迎扫描下方二维码关注： 答：第三方防治企业是指受排污企业或政府委托，负责环境污染治理设施（包括自动连续监测设施）运营维 护的企业。 @从事污染防治的 第三方企业 所得税优惠 相关问题 解答 一问 一答 1.从事污染防治的第三方企业（以下称 第三方防治企业）是指什么企业？ 2.第三方防治企业可以享受什么企业 所得税优惠？ （一）在中国境内（不包括港、澳、台地区）依法注册的居民企业； （二）具有 1年以上 连续从事环境污染治理设施运营实践，且能够保证设施正常运行； （三）具有 至少5名 从事本领域工作且具有环保相关专业中级及以上技术职称的技术人员，或者 至少2名 从 事本领域工作且具有环保相关专业高级及以上技术职称的技术人员； （四）从事环境保护设施运营服务的年度营业收入占总收入的比例不低于 60% ； （五）具备检验能力，拥有自有实验室，仪器配置可满足运行服务范围内常规污染物指标的检测需求； （六）保证其运 ...

"零关税"扩围，"双15%"所得税优惠政策延续。 随着12月18日海南自由贸易港正式启动全岛封关，当地相关税收优惠政策也有了新变化，总体而言政策 力度更大，以促进海南高质量发展，助力全国构建新发展格局。而随着海南自贸港构建更具有竞争力的 税收制度，相关税收优惠政策会进一步完善，简化税制的"销售税"会稳妥推进。 "零关税"扩围 随着海南自贸港全岛封关，"零关税"政策有大变化。在封关之前，从中国境外进入海南自贸港的货物 中，大概1900个税目列入了"零关税"商品清单，符合条件企事业单位等进口这些商品，可以免征进口关 税、进口环节增值税和消费税。 而根据财政部等发布的《关于海南自由贸易港货物进出"一线"、"二线"及在岛内流通税收政策的通知》 （下称《通知》），海南自贸港封关运作后，在进口征税商品目录之外的所有商品，都享受"零关税"。 根据财政部数据，海南自贸港封关运作后，"零关税"商品范围扩大至约6600个税目，占全部商品税目的 比例达到74%，比封关前提高了近53个百分点，显著提高了开放水平。 中国财政科学研究院院长杨志勇认为，海南自贸港封关后，"零关税"商品范围扩大，意味着在海南自贸 港利用相关商品进行生产经营 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 来源： 北京税务 关联内容 企业所得税 享受企业所得税优惠"附报事项"有哪些？怎么填？ 我们有个项目研发失败了，研发费还能享受加计扣除政策吗？ 企业所得税预缴申报表附报事项"职工薪酬"栏次如何填写？ 来源 北京税务 《无欠税证明》是指税务机关依纳税人申请, 根据税收征管信息系统所记载的信息,为纳税人开 具的表明其不存在欠税情形的证明。"不存在欠税 情形",是指纳税人在税收征管信息系统中,不存在 应申报未申报记录且无下列应缴未缴的税款:(一) 办理纳税申报后、纳税人未在税款缴纳期限内缴纳 的税款;(二)经批准延期缴纳的税款期限已满,纳 税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款;(三)税务机 关检查已查定纳税人的应补税额,纳税人未缴纳的 税款;(四)税务机关根据《中华人民共和国税收征收 管理法》第二十七条、第三十五条核定纳税人的应 纳税额,纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款;( 五)纳税人的其他未在税款缴纳期限内缴纳的税 款。纳税人因境外投标、企业上市等需要,确需开 具《无欠税证明》的,可以向主管税务机关申请办 理。 国家税务总局山西省税务局 企业新西班的设备、器具 -次性税前扣除政策时 购进的 ...

为了让您更清晰地理解社保费征缴政策、熟悉申报缴纳流程、掌握操作要领，我们特此推出 "社保缴费指南" 系列内容，系 统梳理常见社保费申报缴纳问题，为您提供准确、实用、及时的政策解读与操作指引。 在日常经营管理中 欢迎扫描下方二维码关注： 企业时常需要查询或打印 单位社保费申报明细 用于核对、存档或办事所需 为方便您快速掌握相关操作 今天小编从 电子税务局和社保费管理客户端 为您讲解 电子税务局 0 1 1.登录电子税务局，点击 【地方特色】-【社保业务】 ，或者搜索 【社保费业务】 ，进入对应模块。 3.按需选择"费款所属期起-费款所属期止""申报日期起-申报日期止"查询条件，点击 【查询】 。选中申报表，点击 【下载 打印】 ，选择 【申报表打印】 ，打印汇总信息，或选择 【申报明细导出】 ，导出明细信息，进行汇总打印。 若已申报成功并完成缴费，还可以通过【单位社保已缴费职工明细查询及打印】查询、打印，具体步骤如下： 1.登录电子税务局，点击 【地方特色】-【社保业务】-【信息查询】-【单位社保已缴费职工明细查询及打印】 进入对应 模块。 2.根据需要选择"费款所属期起-费款所属期止""征收项目"查询条件，点 ...

文章核心观点 - 海南自贸港将于12月18日迈入全岛封关运作新阶段 这是中国扩大高水平对外开放、建设开放型世界经济的标志性举措 旨在为全国改革开放探路开路 [1][5] - 全岛封关不是封岛 而是进一步扩大开放 核心是实施“一线放开、二线管住、岛内自由”的特殊海关监管制度 将加快吸引全球优质要素集聚 促进海南自贸港高质量发展 [2][5] 政策框架与定义 - “一线”指海南自贸港与境外其他国家和地区之间 实施进口货物“零关税”、放宽贸易管理等自由化便利化措施 符合条件的进口货物在8个对外开放口岸可径予放行 [3] - “二线”指海南自贸港与内地之间 设置运行海口新海港等10个“二线口岸” 对进入内地的货物采取多种便捷通行举措 [4] - 进出海南岛不仅不受影响 中国公民无需额外证件 已有86个国家持普通护照人员可免签入境海南 旅行体验和服务将更好 [6] 免税购物政策利好 - 调整离岛旅客免税购物政策 自11月1日起实施 在原有渠道基础上 允许离境旅客在离岛免税店购物消费 [7] - 新增宠物用品、吉他及小提琴等乐器两大类商品 增加扫地机器人、睡眠仪、数码摄影摄像器材、微型无人机、鼠标键盘等商品 [7] - 允许服装服饰、鞋帽、陶瓷制品、丝巾、咖啡、茶等6类国内商品进入离岛免税店销售并退（免）增值税 [7] - 对一个自然年度内有离岛记录的岛内居民 允许其在本自然年度内不限次数购买化妆品、香水、服装服饰、箱包等15类“即购即提”商品 [8] 零关税政策与企业利好 - “零关税”商品范围扩大至约6600个税目 约占全部商品税目的74% 比封关前提高近53% [9] - “零关税”商品涵盖几乎所有生产设备和原材料 预计可为进口设备企业节省约20%的税收成本 [10] - 享惠主体范围全面扩大 基本覆盖全岛有实际进口需求的各类企事业单位 [10] 产业与人才政策 - 对在海南自由贸易港工作并享受优惠政策的高端紧缺人才实行清单管理 其个人所得税实际税负超过15%的部分予以免征 [11] - 海南自贸港鼓励类产业条目已扩至1100多个 涵盖生物医药、海上风电、专用汽车制造、绿色建材生产等 [11] - 相关企业可享受15%的企业所得税优惠 [11] - 企业和项目的持续涌入将带来更多高质量就业岗位 [11]

来源："北京税务"微信公众号 | 序号 | 事项名称 | 预缴 | 汇缴 | | --- | --- | --- | --- | | | 扶贫捐赠支出全额扣除 | 2 | | | 2 | 软件、集成电路企业优惠政策适用类型 | 2 | | | ર | 资产损失 | | | 扶贫捐赠支出全额扣除: 至2025年12月31日,企业通过公益性社会组 织或者县级(含县级)以上人民政府及其组成部 门和直属机构,用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支 出,准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实 扣除。在政策执行期限内,目标脱贫地区实现脱 贫的,可继续适用上述政策。企业填报符合上述 政策规定的扣除金额。 软件、集成电路企业优惠政策适用类型:(2 软件、集成电路企业优惠政策适用类型:符 合原有软件、集成电路产业税收优惠政策条件目 在2019年(含)之前已经进入优惠期的企业或项 目,2020年(含)起可按原有政策规定继续享受 至期满为止,如同时符合新出台软件、集成电路 产业税收优惠政策条件的,可选择适用新出台的 优惠政策。企业根据享受优惠情况选择适用原政 策或新政策进行填报。 资产损失: (K 企业发生资产损失事项,选择填报"是"; 未 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 来源： 北京税务 | 序号 | 事项名称 | 预缴 | 汇缴 | | --- | --- | --- | --- | | 41 | 扶贫捐赠支出全额扣除 | | | | 2 | 软件、集成电路企业优惠政策适用类型 | 7 | | | 3 | 资产损失 | | | THE FRIDHARAT 问题3 1 企业申报时提示工伤保险费率错误, 需要更正,如何处理? " : 工伤费率为浮动费率,由人社部 关联内容 企业所得税 我们有个项目研发失败了，研发费还能享受加计扣除政策吗？ 企业所得税预缴申报表附报事项"职工薪酬"栏次如何填写？ 来源北京税务 欢迎扫描下方二维码关注： 温馨提醒：蓝色柳林财税室为非官方平台，是由编者以学习笔记形式建立的平台，所有笔记写作记录的文章及转发的法律法规仅供读者学习 参考之用，并非实际办税费的标准，欢迎交流学习，共同分享学习经验成果。文章版权归原作者所有，如有不妥，请联系删除。 进行计算,然后推送到税务部 若存在错误费率, 建议缴费 l J , 联系人社进行更正,然后重新 推送税务。 舞蹈的 税收知识 《中华人民共和国宪法》第十一条 规定：国家保护个体经济、私营经 ...

集成电路生产企业加速折旧政策 - 核心观点：符合条件的集成电路生产企业，其生产设备折旧年限可缩短至最短3年，外购软件折旧或摊销年限可缩短至最短2年，并可选择加速折旧方法以享受税收优惠 [6] - 享受主体：在中国境内依法注册并备案，且同时满足多项条件的居民企业，包括：大专以上学历职工占比不低于40%，研发人员占比不低于20%，研发费用占销售收入比例不低于5%且境内研发占比不低于60%，集成电路制造销售收入占企业总收入比例不低于60%，拥有核心关键技术并通过相关认证，年度内未发生重大安全、质量或环境事故 [6] - 享受内容：企业的固定资产由于技术进步、产品更新换代快或常年处于强震动、高腐蚀状态，可缩短折旧年限或采取加速折旧方法；缩短折旧年限时，最低不得低于规定年限的60%；加速折旧方法可采用双倍余额递减法或年数总和法；外购软件符合条件可按固定资产或无形资产核算，折旧或摊销年限可缩短 [6] - 享受时间：自符合政策条件时起享受 [6] - 申报与办理：可在月度、季度预缴或年度汇算清缴时申报；享受方式为自行判别、申报享受、资料留存备查，可通过电子税务局或办税服务厅办理 [6][8][9] - 政策案例：某企业2023年6月购入价值600万元新设备并投入使用，选择缩短折旧年限至3年，则2023年度可税前扣除折旧金额为100万元（600万元/3年/12个月×6个月） [12] 制造业仪器设备加速折旧政策 - 核心观点：政策覆盖全部制造业及信息传输、软件和信息技术服务业，允许企业对新购固定资产缩短折旧年限或采取加速折旧方法 [13][14][15] - 享受主体：全部制造业领域企业，以及信息传输、软件和信息技术服务业企业 [13] - 享受内容：自2019年1月1日起，所有制造业企业新购固定资产均可适用加速折旧优惠；此前，特定六大行业（如生物药品制造、计算机通信设备制造等）自2014年起，四个重点领域（轻工、纺织、机械、汽车）自2015年起已享受该政策；缩短折旧年限时，最低不得低于税法规定年限的60%；加速折旧方法可采用双倍余额递减法或年数总和法 [14][15] - 享受时间：相关政策自2014年1月1日起持续享受 [16] - 享受条件：行业分类按国家统计局标准确定；企业缩短折旧年限，对新固定资产最低折旧年限不低于规定年限的60%，对已使用过的固定资产不低于剩余年限的60%；加速折旧方法一经确定不得更改；若固定资产同时符合多项加速折旧优惠政策，企业可选择最优惠的政策执行 [18][19] - 申报与办理：在月度、季度预缴或年度汇算清缴时申报；享受方式为自行判别、申报享受、资料留存备查，主要备查资料包括企业属于重点行业领域的说明材料以及购进固定资产的发票、记账凭证等 [20][21] 个体工商户税费扣减优惠 - 核心观点：个体工商户办理变更登记后，若新的经营者属于退役士兵或重点群体，可以按规定享受从事个体经营的税费扣减优惠 [27][29] - 政策依据：根据《促进个体工商户发展条例》，个体工商户可以自愿变更经营者，变更后可直接向登记机关申请办理变更登记 [29] - 适用情况：此优惠适用于通过变更登记成为个体工商户新业主的退役士兵或重点群体 [27][29]

个人所得税专项附加扣除政策 - 子女接受全日制学历教育的纳税人可享受每月2000元的子女教育专项附加扣除，学历教育范围涵盖从小学到博士研究生以及年满3岁至小学入学前的学前教育 [3] - 学生勤工俭学提供的服务免征增值税 [3] - 纳税人接受学历（学位）继续教育期间，支出可按每月400元定额扣除，同一学历扣除期限不超过48个月 [7] - 纳税人接受技能人员或专业技术人员职业资格继续教育，在取得相关证书的当年可按3600元定额扣除 [7] 高校毕业生及小微企业税收支持 - 毕业年度内高校毕业生在广东省从事个体经营，自2023年1月1日至2027年12月31日，可自登记当月起在3年内按每户每年24000元限额依次扣减增值税等税费 [5] - 小型微利企业自2023年1月1日至2027年12月31日，可减按25%计算应纳税所得额，并按20%税率缴纳企业所得税 [6] - 小型微利企业需同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元的条件 [6] 印花税政策执行口径 - 印花税仅对《印花税税目税率表》列明的合同征税，例如借款合同按借款金额万分之零点五、买卖合同按价款万分之三、租赁合同按租金千分之一等税率征收 [13] - 应税合同未列明金额但在后续实际结算时确定的，纳税人应于书立后首个纳税申报期申报书立情况，并在实际结算后的下一个申报期按结算金额申报缴纳 [15] - 采用委托贷款方式书立的借款合同，纳税人为受托人和借款人，不包括委托人 [18] - 对应税凭证适用印花税减免优惠的，书立该凭证的纳税人均可享受减免政策，除非明确规定特定纳税人适用 [19] 增值税免税政策 - 免征增值税的农业产品仅限于直接从事植物种植、收割和动物饲养、捕捞的单位和个人销售的自产农业产品 [23] - 单位和个人销售外购的农业产品，或外购农业产品生产加工后销售仍属注释所列范围的，不属于免税范围，需按规定税率征税 [23] - 农业生产者用自产茶青经筛分、干燥等工序精制而成的精制茶，不适用自产农业产品免税规定，需按规​​定税率征税 [24]

农业税收优惠政策 - 从事蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植等项目的企业可免征企业所得税 [2] - 从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植以及海水养殖、内陆养殖的企业，其企业所得税可减半征收 [2][3] - 企业从事国家限制和禁止发展的项目，不得享受上述企业所得税优惠政策 [3] 农业税收优惠适用条件 - 享受税收优惠的农、林、牧、渔业项目，除另有规定外，参照《国民经济行业分类》（GB/T4754-2002）的规定标准执行 [4] - 企业同时从事适用不同企业所得税待遇项目的，其优惠项目应当单独计算所得，并合理分摊企业的期间费用，否则不得享受优惠 [4] 互联网平台从业人员税务政策 - 互联网平台企业需按照累计预扣法为平台内取得劳务报酬所得的从业人员预扣预缴个人所得税 [12] - 平台企业为从业人员代办增值税申报时，其取得的服务收入可享受月销售额10万元以下免征增值税等小规模纳税人优惠 [14] - 互联网平台企业为从业人员办理增值税及附加税费代办申报，应于次月15日内填报《互联网平台企业代办申报表》 [16] 发票管理 - 开具纸质发票后发生销售退回等情况需作废发票的，应当收回原发票全部联次并注明“作废”字样 [20] - 开具发票后发生销售退回、开票有误等情形需开具红字发票的，应收回原发票全部联次或取得对方有效证明 [21]