文章核心观点 - 文章是一份关于个人所得税年度汇算申报的操作指南和问题解答 主要指导纳税人如何通过个人所得税APP办理综合所得年度汇算 并针对特定申报问题提供解决方案[4][8][10] 个人所得税APP年度汇算操作流程 - 纳税人需通过个人所得税APP的“办税”或“综合所得年度汇算”功能进入申报流程[11] - 申报时需选择正确的申报年度 例如2025年 然后点击“开始申报”[11] - 在申报过程中 纳税人需要进入“费用、免税收入和税前扣除”页面 填报或核对专项扣除（如基本养老保险、基本医疗保险）等信息[11] - 对于劳务报酬、稿酬和特许权使用费收入 费用扣除标准为收入总额的20%[11] - 纳税人完成信息填报后 提交申报并等待审核[12] 专项附加扣除与专项扣除的填报要点 - 纳税人可以填报或查询7项专项附加扣除信息[11] - 在填报“专项扣除”中的“基本养老保险”时 若为灵活就业人员个人缴纳 需在备注中注明“灵活就业人员个人缴纳”[11][12] - 专项扣除项目包括“三险一金”（基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金）以及年金等其他扣除[11][12] - 除专项附加扣除外 税前扣除项目还包括减除费用（标准为60000元每年）、准予扣除的捐赠额等[11] 特定申报问题的处理方法 - 当纳税人有配偶但APP提示“填报的配偶情况为无配偶”时 需先在“家庭成员信息”中添加或修改配偶信息[14] - 随后 需在相关专项附加扣除（如住房贷款利息）的查询与修改页面中 更新配偶信息 系统会自动将“配偶情况”修改为“有配偶”[14][15] - 填报专项附加扣除信息时 配偶信息应根据扣除年度的实际婚姻状态如实填写 若扣除年度婚姻状态发生变化 应在当年采集信息时填写婚姻结束时间 次年则选择“无配偶”[15] - 若系统在纳税人应选择“无配偶”的情况下仍要求填写配偶信息 建议上传离婚证或法院判决书等相关证明材料[15] 个人所得税APP的其他功能 - 除年度汇算外 APP还提供专项附加扣除填报与查询、个人养老金扣除管理、经营所得申报、纳税记录开具、公益慈善捐赠扣除填报等功能[11] - 纳税人可以委托代理机构或人员代办年度汇算[11] - APP提供“申报记录查询”功能 方便纳税人查看往期申报记录[11]