2024年度个人所得税综合所得汇算 - 2024年度个人所得税综合所得汇算截止日期为6月30日 [1] - 纳税人可通过个人所得税App、网站、邮寄方式或到办税服务厅办理年度汇算 [1] - 选择邮寄方式办理的纳税人需将申报表寄送至主管税务机关所在省、自治区、直辖市和计划单列市税务局公告的地址 [1] 补税问题处理 - 补税可通过网上银行、办税服务厅、银行柜台、非银行支付机构等渠道缴纳税款 [1] - 若补税金额较大超过支付限额，需联系发卡银行调整网络支付上限或选择分期缴纳税款 [2] - 分期缴税可在"确认缴税金额页面"点击"部分缴款"按钮并输入缴款金额实现 [2] - 所有补税需在6月30日前完成缴纳，否则将产生滞纳金 [3][7] 补税确认与查询 - 系统会生成缴税记录，可通过个人所得税App、自然人电子税务局网站或主管税务机关办税服务厅查询缴税情况 [5] 未及时申报补税的后果 - 未在汇算期结束前缴纳税款将产生滞纳金甚至处罚 [7] - 税务机关将依法追缴未缴或少缴税款并加收滞纳金，在个人所得税纳税记录中予以标注 [9] - 逾期仍不改正的纳税人，税务机关可依据《中华人民共和国税收征收管理法》处理处罚，情节严重的将公开曝光 [9]

个人所得税综合所得年度汇算的五种情况分析 核心观点 - 个人所得税年度汇算结果差异主要由预缴税款与应纳税额差异、专项附加扣除申报方式、收入扣除项差异、奖金计税方式选择及收入结构复杂性五大因素导致 [3][4][6][8][10][12] 分项解析 1 预缴税款与应纳税额差异 - 汇算结果取决于预缴税款与实际应纳税额的关系：多缴则退税（如小张预缴1800元，应纳税1600元，退税200元），少缴则补税（如小李预缴1000元，应纳税1600元，补税600元） [4][5] 2 专项附加扣除申报方式 - 选择"扣缴义务人申报"：单位按月预扣时直接减除专项附加扣除（如小李1月收入8000元，扣除5000元减除费用及3000元赡养老人扣除后应纳税所得额为0） - 选择"自行申报"：预扣时不减除专项附加扣除（如小张1月收入8000元仅减5000元，剩余3000元需预缴税款） [6][7] 3 收入相同但扣除项差异 - 专项附加扣除项目（赡养老人、子女教育、住房贷款等）不同导致应纳税额差异： - 案例1：小张年收入15万，扣除总额15.4万（含赡养老人3.6万+子女教育4.8万），应纳税所得额-0.4万，全额退税600元 - 案例2：小李年收入15万，扣除总额12.4万（赡养老人1.8万+婴幼儿照护2.4万+房贷1.2万），应纳税额780元需补税180元 [8][9] 4 全年一次性奖金计税方式 - 年终奖选择"单独计税"或"并入综合所得计税"会导致税额差异，纳税人可通过试算选择更低税负方案 [10][11] 5 收入结构复杂性 - 多源收入影响：劳务报酬、稿酬等非工资收入会改变综合所得基数 - 年中换工作：新单位预缴税率可能低于实际汇算税率导致补税 - 重复扣除风险：在多个单位领取工资可能导致每月5000元减除费用被重复计算 [12] 计算工具参考 - 综合所得计算公式：应纳税额=（收入额-6万-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除-捐赠）×税率-速算扣除数-已预缴税额 - 税率表覆盖3%-45%七档，速算扣除数最高达181920元 [13]

生育津贴个人所得税免税政策 - 生育妇女取得的生育津贴 生育医疗费或其他属于生育保险性质的津贴 补贴免征个人所得税 [1] - 免税依据为《财政部 国家税务总局 关于生育津贴和生育医疗费有关个人所得税政策的通知》（财税〔2008〕8号）规定 [1] 个人所得税APP申报操作流程 - 第一步需登录个人所得税APP 点击2024综合所得年度汇算栏目中的【开始申报】 [1] - 第二步进入"标准申报"页面 点击【其他免税收入】后选择右上角【新增】 [2] - 第三步需选择"工资薪金所得"收入类型 并在所得项目小类中选择"正常工资薪金" 免税事项选择"生育津贴和生育医疗费免税" 需据实填写金额后保存 [4] - 第四步保存后退出表单 免税金额将自动在申报表中带出 [6] 注意事项 - 若生育津贴在预扣预缴阶段已完成免税申报 个税综合所得年度汇算时无需重复填报 [7] - 可通过个人所得税APP【办&查】-【综合所得年度汇算】功能查询历史申报记录 确认生育津贴是否已申报 [7]

欢迎扫描下方二维码关注： 3. 填写提交数据： 确认及填写"基本信息""收入和税前扣除""税款计算"的数据，核实无误后点击"下一步"，阅读并 同意声明即可提交申报。 提醒： 若涉及单独申报 全年一次性奖金 ，可以点击【工资薪金】之后按照下图点击进行设置，若不涉及可以跳过直 接点击"下一步"。 问：在个人所得税APP如何办理综合所得年度汇算清缴？ 登录个人所得税APP ，点击并参考以下流程即可： 1. 点击"开始申报"： 2. 标准申报须知： 阅读之后点击"我已阅读并知晓"，进入填报。 4. 若需 补缴税款 ： 则 跳转到缴税页面，点击【立即缴税】，选择缴税方式完成支付即可。 5. 若需退税： 提交之后会根据数据弹出【申请退税】【放弃退税】；也可以点击【我要查询】→【申报查询】→ 【未完成】进行退税。 来源： 国家税务总局广州市税务局 编发： 广州税务融媒体中心 | く返回 | 标准申报 | . | | --- | --- | --- | | 基本信息 | 收入和税前扣除 | 税款计算 | | 应纳税所得额=收入-费用-免税收入-减除费用-专项扣除-专项附 | 加扣除-依法确定的其他扣除-准予扣除的捐赠额 | ...

个人所得税专项附加扣除申报流程 未办理年度汇算的申报步骤 - 通过个人所得税App首页进入"专项附加扣除"功能填报信息 若找不到该功能 需在"更多功能"中添加[1][3] - 填报时需选择对应年度(2021-2027)并确认 完成后可查看填报记录[5][6][7] - 年度汇算办理页面可再次核查已填报的专项附加扣除信息[9] 已办理年度汇算的更正流程 - 需重新选择对应年度(2019-2025)填报专项附加扣除信息[11][12] - 返回首页进入"综合所得年度汇算" 选择对应年度后点击"更正"进行申报调整[13][15] - 在申报界面需核对专项附加扣除信息是否成功享受 确认无误后进入税款计算流程[18][20] 操作提示 - 所有操作均通过个人所得税App完成 需注意选择正确的申报年度[6][12] - 更正申报时需逐步核对基础信息 专项附加扣除数据和税款计算结果[15][18][20]

欢迎扫描下方二维码关注： 2024年度个税汇算操作指引： 导语 2024年度个人所得税综合所得年度汇算正在进行时，有不少宝妈来咨询，收到生育津贴，是不是可以退税？能 退多少钱呢？这跟生育津贴的具体金额、全年的应纳税收入有关。下面就跟着小编一起来看看吧！ 生育津贴要点梳理 一 什么是生育津贴 1 生育津贴是 职工按照国家和省有关规定享受产假或者计划生育手术 休假期间 获得的 工资性补偿 。 生育津贴 与产假工资不重复享受， 但两者就高享受。 能发多少 2 生育津贴按照职工 产假或者休假天数计发 ， 计发基数 为职工所在 用人单位 上年度职工 月平均工资除以30 。 政策规定 3 根据《财政部 国家税务总局关于生育津贴和生育医疗费有关个人所得税政策的通知》 （财税〔2008〕8号）规 定，生育妇女按照县级以上人民政府根据国家有关规定制定的生育保险办法，取得的生育津贴、生育医疗费或其他 属于生育保险性质的津贴、补贴，免征个人所得税。 举例说明 4 假设小 云交完五险一金，全年应纳税所得额度8万元，其中包含5万元生育津贴。 8万元应缴纳个税5480元（全年应纳税所得额超过3.6万元至14.4万元的部分，对应税率10% ...

(1) Q 请输入想搜索的功能/服务 力1&查 清法择您需要办理或查询的事项 关于《个人所得税综合所得汇算清缴管理办法 办税 w 入电脑面 综合所得年度汇算 2024综合所得年度汇算 申报与查询综合所得年度汇算 已于3月1日正式开始,您可进行申报预约 专项附加扣除 去预约 填报与查询7项专项附加扣除信息 个人养老金扣除 纳税记录开具 委托代理关系管 重点服务推荐 管理 理 生成或管看纳税记 曼入或查看个人养 65 委托代理机构代办 6 专项附加扣除 相关政策 > 老金扣除信息 年度汇算 您已填报 | 项专项附加扣除 警示案例 > 填报 我要咨询 查询 1 # ■ TF 综合所得年度 收入纳税明细 纳税记录开具 更多I 汇算 查看个人所得税纳 生成或查看纳税记 设置在 申报记录 收入纳税明细 异议申诉 税期细 常用功 申报与直询综合所 th 萱着历史申报记录 查询最新申诉记录 查看个人所得税纳 得年度汇算 税期细 和结果 去申报 去查询 B Fo V FO 首页 待办 办&音 消息 我的 首页 待力 办&查 消息 我的 造着电子型务文书 查询备室信息 选择【纳税年度】和【所得类型】,所得类型 默认勾选为综合所得 ...

当您在进行个税综合所得年度汇算时，发现预填的公益性捐赠信息有误或不完整，想 自行删除或对其进行修改完善 ，该如何操作呢？一起 来看看吧！ 欢迎扫描下方二维码关注： ▲戳蓝色字关注蓝色柳林财税室 图解ூ故 个税年度汇算中 t :0 1531 22 25 27 ///// (B) 如何删除 公益性捐赠信息? 操作步骤 3 + l D ( ) STEP 01 ) 在标准申报界面，点击最下方的【准 予扣除的捐赠额】，界面跳转后，选 择需要删除的捐赠信息，点击右方小 箭头，在【详情】界面，点击最下方 的【删除】后，在提示框界面点击 【继续删除】。 160.00元 留教 く返回 详细 | 基本信息 E RE AR CO S JJ1全部 ---- (188) ll ® STEP 02 页面跳转后，点击【分配扣除】，按 提示修改【综合所得捐赠扣除】栏次 的金额后点击【保存】。此时会出现 提示信息，阅读了解后点击【我知道 了】，即可完成删除操作。 新增 く返国 . 河家8 眼据公益捐赠受出情况，想可自行决定 益捐赠会顾 常矛机睡的摄影团颜色社 · 100.00元 | 综合所得 综合所得捐赠扣除 2 - 合所得捐赠 160 16 ...