全面注册制下IPO违规处罚概况 - 全面注册制实施以来，已有10家IPO申报企业因审核中的违规事项遭到为期1至5年的上市申报"资格罚" [1][2] - 违规事项多涉及财务数据虚假记载及相关内控制度、研发人员认定及研发相关内控制度等问题 [1][2] - 部分企业存在删除相关证据材料甚至拒绝、阻碍现场检查的情形 [1][2] 财务数据虚假记载违规案例 - 在10家被处罚企业中，7家违规事项涉及财务数据虚假记载及相关内控制度 [4] - 思尔芯在2020年虚增营业收入1,536.72万元，占当年营业收入的11.55%，虚增利润总额1,246.17万元，占当年利润总额的118.48% [5] - 思尔芯通过虚构销售交易虚增营业收入812.17万元，对应虚增利润总额782.78万元 [6] - 思尔芯通过提前确认收入虚增营业收入724.55万元，对应虚增利润总额433.35万元 [7] - 思尔芯少计提利息费用30.04万元，对应虚增利润总额30.04万元 [8][9] - 华道股份在2019年至2021年期间通过虚开发票方式虚假销售，2019年虚增销售收入2,559.65万元，占披露收入的10.87%，虚增利润1,215.17万元，占披露利润总额的28.31% [10][11] - 华道股份2020年虚增销售收入2,637.61万元，占披露收入的7.63%，虚增利润总额1,061.21万元，占披露利润总额的15.45% [12] - 华道股份2021年虚增销售收入2,876.11万元，占披露收入的8.37%，虚增利润总额1,500.14万元，占披露利润总额的20.54% [12] - 昆腾微未如实披露股份转让价格，未确认股份支付费用3,200万元，导致2020年虚增利润总额3,200万元，占当年利润总额的61.13% [3][14] 研发人员认定及研发内控违规 - 10家被处罚企业中有4家涉及研发人员认定及研发相关内控制度问题 [14] - 联纲光电在收到交易所问询后，删改人事系统部分人员入职和调职记录，将其他部门员工划为研发人员，并将"工程中心"倒改为"研发中心--工程部" [16][17] - 国宏工具认定的研发人员中有15人属于非研发部门且主要从事生产销售活动，2人未与公司建立正式劳动关系 [19] - 国宏工具研发投入金额披露不准确，累计多计研发投入727.84万元 [19] 阻碍现场检查及销毁证据 - 想念食品在现场检查过程中无正当理由删除小麦收储业务系统历史数据且无备份，人为删除物流台账原始记录，提前清理工作电脑应对检查 [21] - 想念食品抽样检查的报告期内小麦采购业务单据有36.97%缺少原始过磅单 [21] - 想念食品有关人员存在对抗检查组询问的情况，经销商、供应商拒绝向检查组提供资料并且不配合询问 [22] 监管执法趋势 - 证监会2024年对87家拟上市企业开展现场检查或督导，严肃查办5起欺诈发行案件 [1] - 2024年证监会通过多元化渠道发现财务造假线索，查办相关案件128件 [1] - 交易所强调，相关人员积极配合调查系违规行为发生后应尽义务，不具有从轻、减轻情节 [4][13]