文章核心观点 - 江苏证监局对永拓会计师事务所及其相关责任人因审计报告存在虚假记载等严重违法行为，处以高额罚没款、永久禁止从事证券服务业务及个人市场禁入等严厉处罚，此举被视为证券审计备案制实施以来首次永久禁业案例，旨在强化对审计机构作为资本市场“看门人”责任的威慑[1][5][7] 处罚概况与具体案例 - **对永拓会计师事务所的处罚**：责令改正，没收业务收入811.32万元，并处以5716.98万元罚款，合计罚没6528万元，同时被禁止从事证券服务业务[1][3] - **对相关责任人的处罚**：9名责任人合计被罚款1020万元，其中项目合伙人陈晓鸿被罚款400万元并终身市场禁入，首席合伙人吕江被罚款200万元并10年市场禁入[1][3][4] - **鸿达兴业案**：项目组成员陈晓鸿、赵睿配合鸿达兴业在2020年至2022年财务报表合并中虚构审计调整分录，导致年报虚假记载，且审计程序与质量控制存在重大缺陷[2] - **恒久科技案**：永拓所在2019年至2021年审计中未评估舞弊风险、未对收入异常保持职业怀疑，导致出具的审计报告存在虚假记载[2] - **科林环保案**：在2021年审计中未恰当了解收入相关内部控制、未执行控制测试，且在监管多次提示风险后仍出具存在虚假记载的审计报告[3] 处罚的行业意义与背景 - **首例永久禁业**：永拓所是证券审计备案制实施以来，第一家被无附加期限“禁止从事证券服务业务”的会计师事务所，处罚力度远超此前多家事务所被暂停业务3个月至1年的案例[5] - **历史对比**：备案制改革前，2013年曾有会计师事务所因欺诈发行案被撤销证券服务业务许可，此次处罚被视为同等严厉[5] - **屡次违法**：永拓所在2025年内除本次外，还曾因延安必康年报审计问题被罚1302万元，因东亚股份年报审计问题被罚378.47万元，其中陈晓鸿、何瑜在东亚股份案中亦被处罚[6][7] - **行业震慑**：资深业内人士认为此次严厉处罚有利于压实审计机构责任，遏制证券审计执业乱象，强化行业监管，与近期《注册会计师法（修正草案）》旨在强化法律约束和财会监督的方向一致[5][7]