欢迎扫描下方二维码关注： 关于印发《会计师事务所反洗钱工作管理办法》的通知 财会〔2025〕20号 各省、自治区、直辖市财政厅（局），深圳市财政局，新疆生产建设兵团财政局，中国人民银行上海总部及各省、自治区、直辖市、计 划单列市分行，各会计师事务所，有关单位： 为加强和规范会计师事务所依法履行反洗钱义务，根据《中华人民共和国反洗钱法》等有关规定，我们制定了《会计师事务所反洗钱工 作管理办法》，现予印发，请遵照执行。 财政部 中国人民银行 2025年9月3日 附件下载： 附件：会计师事务所反洗钱工作管理办法.pdf 第一条 根据《中华人民共和国反洗钱法》(以下简称反洗 钱法)等法律法规，为加强和规范会计师事务所依法履行反洗钱 义务，制定本办 法。 第二条 在中华人民共和国境内依法设立的会计师事务所， 从事涉及反洗钱法第六十四条第二项规定业务的，应当根据反洗 钱法和本办 法规定履行反洗钱义务，并接受监督管理。 第三条 国务院财政部门履行全国会计师事务所反洗钱监督 管理职责，会同国务院反洗钱行政主管部门研究解决会计师事务 所反洗钱工 作中的重大问题。省级财政部门履行本行政区域内会 计师事务所反洗钱监督管理职责。注册 ...

私募基金投资会计师事务所的全球趋势 - 美国30家主要会计师事务所中50%已接受私募基金出资 反映行业资本结构变化[2][4] - 英国60家主要会计师事务所中27%接受私募投资 涉及调查样本中的22家机构[4] - 私募基金通过40%股权比例参与投资 典型案例为美国维弗里会计师事务所获得新山资本投资 该所估值超10亿美元[4] 行业资本需求与重组动因 - 会计师事务所需弥补AI技术投资产生的高额成本 推动资本结构从合伙人制转向外部融资[2][4] - 传统由经营者个人出资的模式被打破 私募基金通过IPO或转售实现投资回收[4] - 行业通过AI投资与并购重组提升经济价值 创造超额利润空间[4] 监管环境与地域差异 - 日本监管限制会计师事务所出资主体 仅允许注册会计师和税务师个人投资 阻碍私募基金进入[4] - 法律明确规定审计法人和税务师法人需保持个人出资原则 形成地域性壁垒[4] 审计独立性质疑 - 行业担忧资本构成变化可能动摇审计独立性 影响社会基础设施功能[5] - 专业机构质疑私募资本介入后 独立性与公共利益保障机制的有效性[5]

监管处分 - 香港会计及财务汇报局对德勤关黄陈方会计师行及两名项目合伙人王天泽和麦志龙处以罚款合共191.2万港元 [1] - 德勤作为天合化工集团首次公开招股会计师报告申报会计师及桑德国际集团核数师存在审计缺失 [1] - 审计缺失主要涉及收入确认及外部确认函证程序导致未能取得充分适当审计证据 [1] 处罚细节 - 德勤被罚款116万港元王天泽被罚款41.6万港元麦志龙被罚款33.6万港元 [2] - 罚款金额因合作态度获得20%减轻幅度基于《与会计及财务汇报局合作的指导说明》 [2] - 此为香港会财局在财政部支持下通过跨境监管合作完成的首批纪律处分个案 [2] 审计违规内容 - 审计缺失涉及天合集团2011年至2013年度及桑德国际集团2012年至2013年度财务报表 [1] - 缺失显示受规管者在应对收入相关重大错报风险时欠缺专业怀疑态度 [1] - 三名受规管者已悉数承认违规行为并达成早期和解 [2]

核心处分事件 - 香港会计及财务汇报局对德勤及其两名合伙人王**和麦**处以罚款合计港币191.2万元 其中德勤罚款港币116万元 王**罚款港币41.6万元 麦**罚款港币33.6万元 [1][2] - 处分原因是德勤在审计天合集团和桑德国际集团时存在收入确认及外部确认函证的多项审计缺失 导致未能取得充分适当的审计证据 [1][2][6] - 受规管者已承认违规并达成早期和解 因此罚款金额获减轻20% [2] 天合集团审计违规详情 - 天合集团在首次公开招股说明书中夸大往绩纪录总收入约54%至约人民币126亿元 被裁定干犯市场失当行为 [3] - 天合集团2011-2013年主要收入来自一间附属公司 该附属公司销售额分别为人民币32.0亿元、40.9亿元和48.4亿元 占集团综合销售额95.3%、97.5%和96.1% [3] - 德勤审计缺失包括：未适当评估收入周期内部控制、误判内部控制有效、未确保销售完整性、未取得货物交付关键证据、未识别增值税发票金额不一致、未发现收入提前确认违反会计政策 [4][5] 桑德国际集团审计违规详情 - 桑德国际集团2012年及2013年五个银行账户结余被高估约人民币21亿元和27亿元 导致股份暂停买卖 [6] - 集团2012-2013年总包项目及服务收入分别为人民币24.5亿元和28.8亿元 占总收入92.2%和91.8% [6] - 德勤审计缺失包括：未获取充分证据验证总包项目收入、未适当判断设备销售样本数量、未识别确认函证由附属公司而非银行或客户寄回 [6] 监管合作背景 - 本次处分是会财局在财政部支持下通过跨境监管合作取得内地审计工作底稿后完成的首批纪律处分个案 [1][2]

公司治理 - 航发动力拟续聘大信会计师事务所为2025年度财务报告审计及内部控制审计机构 [2]

监管处罚情况 - 截至2025年8月26日，38家会计师事务所收到149张罚单，处罚金额达1.503亿元，同比增长44.696% [1][2] - 大华会计师事务所(8.05%)、天健会计师事务所(7.38%)、大信会计师事务所(6.71%)和立信会计师事务所(6.71%)罚单数量居前，均超10张 [2][3] - 天衡会计师事务所被罚3305万元，大信会计师事务所被罚3219.81万元，众华会计师事务所被罚1181.6万元，大华会计师事务所被罚1078.87万元 [3][4] - 单笔最高罚单为天衡会计师事务所2965万元，涉及中利集团2016-2019年报审计未勤勉尽责 [4][5] 行业问题分析 - 审计行业面临市场竞争与质量坚守的平衡难题，存在价格竞争和审计独立性不足等问题 [7] - 会计师事务所在服务客户与履行监督职责之间存在平衡难题 [7] - 部分审计项目在收入确认、关联交易、资产减值等关键领域存在程序缺陷 [7] - 192家上市公司2024年年报被出具非标准审计意见，部分公司存在会计处理或信息披露错误 [10] 监管政策动向 - 2025年4月修订施行《会计师事务所从事证券服务业务备案管理办法》，强化备案管理和全流程监管 [8] - 2024年证监会查处95件中介机构未勤勉尽责案件，连续三年增加 [9] - 2025年5月最高人民法院与证监会联合发布指导意见，优化司法与监管协同工作机制 [9] - 证监会发布2024年会计监管报告，将持续加强财务报告信息披露监管 [10] 行业发展建议 - 建立审计服务指导价体系，防止超低价竞标 [11] - 推行审计责任保险强制化，完善黑名单及连带追责制度 [11] - 建议推行审计质量指数动态评级，建设全国审计证据区块链存证平台 [11] - 加强注册会计师继续教育，年学时提升至60小时且技术课程占比不低于50% [11] - 需上市公司、中介机构、监管部门和投资者多方协同构建良性市场生态 [12]

拟续聘会计师事务所基本情况 - 拟续聘毕马威华振会计师事务所为公司2025年度会计师事务所 [1] - 毕马威华振成立于1992年8月18日 2012年7月10日取得工商营业执照并于2012年8月1日正式运营 [1] - 毕马威华振注册地址为北京市东城区东长安街1号东方广场东2座办公楼8层 首席合伙人为邹俊 [2] - 截至2024年12月31日 毕马威华振有合伙人241人 注册会计师1,309人 其中签署过证券服务审计报告的注册会计师超过300人 [2] - 毕马威华振2024年经审计业务收入总额超过41亿元 其中审计业务收入超过40亿元 [2] - 审计业务收入中境内法定证券服务业务收入超过9亿元 其他证券服务业务收入约10亿元 证券服务业务收入共计超过19亿元 [2] - 2024年上市公司年报审计客户家数为127家 审计收费总额约6.82亿元 [3] - 审计客户行业覆盖制造业、金融业、交通运输等16个行业 其中同行业上市公司审计客户家数为28家 [3] - 职业保险赔偿限额和职业风险基金之和超过2亿元 近三年存在一起民事诉讼案件 按2%-3%比例承担约270万元赔偿责任且已履行完毕 [3] - 近三年未受刑事处罚或行政处罚 但曾受地方证监局警示函一次及行业协会自律监管措施一次 [4] 审计项目团队信息 - 项目合伙人及签字注册会计师管祎铭2015年取得注册会计师资格 2008年开始执业 2014年开始从事上市公司审计 近三年签署4份审计报告 [4] - 签字注册会计师白龙2016年取得注册会计师资格 2022年开始执业 2012年开始从事上市公司审计 2024年开始为公司服务 近三年签署1份审计报告 [4] - 质量控制复核人程海良2002年取得注册会计师资格 2004年开始执业 2007年开始从事上市公司审计 2025年开始为公司服务 近三年签署或复核超过0份审计报告 [5] - 审计团队近三年未受任何刑事处罚、行政处罚或自律监管措施 [4][5] - 毕马威华振及审计团队均保持独立性 [5] 审计费用及聘任程序 - 2025年度审计费用为157万元 与2024年度持平 其中年报审计费用132万元 内控审计费用25万元 不含境外子公司审计费用 [5] - 审计费用确定基于业务责任轻重、繁简程度、工时及专业人员投入等因素 [5] - 董事会审计委员会于2025年8月25日审议通过续聘议案 [6] - 董事会于2025年8月26日以15票同意、0票反对、0票弃权审议通过续聘议案 [6] - 聘任事项尚需提交股东大会审议 自股东大会通过之日起生效 [6]

会议基本信息 - 会议时间为2025年9月11日上午10:00 [1] - 会议地点为上海市嘉定区高潮路658号四楼会议室 [1] - 参会人员包括公司股东、董事、监事、高级管理人员及见证律师 [1] 会议程序安排 - 会议议程包括股东发言及会议发言解答环节 [1] - 现场会议采用书面投票表决方式 每项表决需选择同意、反对或弃权 [2] - 股东发言需提前登记 每人限时五分钟且不得打断会议进程 [2] 会计师事务所变更 - 公司拟更换审计机构为立信中联会计师事务所（特殊普通合伙） [4] - 立信中联成立于2013年10月31日 注册地址位于天津自贸试验区 [4] - 截至2024年末拥有合伙人48名 注册会计师287名 其中137名具证券业务资质 [4] - 2024年审计业务收入2,509.22万元 证券业务收入997.22万元 [4] - 2024年上市公司审计客户28家 涵盖制造业、信息技术等多元行业 [4] 审计团队配置 - 项目合伙人童寒锋2002年注册 2004年开始上市公司审计 [5] - 签字注册会计师付终起2010年开始上市公司审计 [5] - 项目质量控制复核人王慧英2000年注册 2018年开始上市公司审计 [5] - 审计团队近三年无不良执业记录 [6] 审计费用明细 - 2025年度审计费用总额220万元 [6] - 其中年报审计费用170万元 内控审计费用50万元 [6] - 定价基于专业责任、技术投入及人员经验等因素 [6]

监管处罚情况 - 2025年以来38家会计师事务所累计收到146张罚单 其中4家事务所罚单数量超过10张 [1] - 罚单类型包括监管函 警示函 责令改正 通报批评及罚款 例如某事务所年内9次被点名 累计罚没款达1400万元 [1] - 典型违规案例为某事务所在海联金汇2023年报审计中存在五项程序执行不到位问题 导致审计报告存在虚假记载 [1] 审计质量问题根源 - 审计程序存在缺陷是导致报告重大遗漏和虚假记载的根本原因 具体表现为关键审计事项应对 风险评估 收入存货成本审计 函证及质量复核等环节执行不到位 [1][2] - 审计机构需同时具备职业胜任能力 职业操守和勤勉尽责态度 任何一项缺失都会影响审计质量 [2] - 职业操守缺失可能导致审计机构与上市公司合谋造假 勤勉尽责不足引发程序执行缺陷 专业能力不足则无法识别财务造假问题 [2] 行业制度变革影响 - 审计业务准入从资质制转为备案制 未获资质的事务所经备案后可开展上市公司审计业务 [3] - 制度变革导致审计机构质量参差不齐 引发不当竞争和频繁更换审计机构等问题 [3] - 备案制未能解决资质制原有的问题 需通过强化监管弥补制度缺陷 特别需重点监控频繁受罚机构 [3]

公司H股发行上市审计机构聘请 - 公司于2025年8月21日召开第七届董事会第六次会议及第七届监事会第五次会议 审议通过聘请致同（香港）会计师事务所有限公司作为H股发行上市审计机构的议案 [1][3] - 聘请决议尚需提交2025年第四次临时股东会审议批准 自股东会审议通过之日起生效 [1][3] 审计机构资质与背景 - 致同（香港）成立于2012年2月7日 组织形式为有限责任公司 注册地址位于中国香港铜锣湾恩平道28号利园二期11楼 [2] - 截至2024年末 从业人员近320人 包括22名合伙人及115名注册会计师 主要服务行业涵盖汽车制造、电池产品及房地产 [2] - 近三年未因执业行为受到刑事处罚、行政处罚或自律监管措施 已按法规要求购买职业保险 [2] 审计机构选聘依据 - 董事会审计委员会审查认为致同香港具备境外发行上市项目财务审计经验 符合专业能力、独立性及投资者保护要求 [2] - 选聘基于其在H股发行上市项目的丰富经验及独立性评估 将负责出具会计师报告并提供申请文件意见 [1][2]