出口退税申报操作 - 生产企业通过同一报关单项号出口100个茶杯，出口日期2025年2月25日，计划2025年3月10日申报办理出口退(免)税 [3] - 情形一：20个已销售按现行规定申报办理免抵退税，80个未销售按"离境即退税、销售再核算"办法申报办理出口预退税，退(免)税业务类型栏填"HWC-YT"，两部分使用不同申报序号 [3] - 情形二：未区分销售状态则100个全部按"离境即退税、销售再核算"办法申报办理出口预退税，退(免)税业务类型栏填"HWC-YT"，使用同一申报序号 [3] - 出口预退税核算期为税务机关办结出口预退税的次月1日到次年4月30日，需在核算期内任一增值税纳税申报期内办理，最迟不超过次年4月增值税纳税申报期截止日 [3] - 外贸企业经济务机关同意后可在核算期内随时办理预退税核算，不受增值税纳税申报期限制 [3] 小规模纳税人增值税政策 - 小规模纳税人3%征收率减按1%征收增值税，2%优惠部分不需并入营业外收入缴纳企业所得税 [9] - 纳税人开具增值税发票时按1%征收率换算不含税收入并按1%计算增值税额，2%减免税已包含在企业所得税应税收入中 [9] - 举例：2025年二季度含税销售额100万元，不含税销售收入99.01万元(=100/(1+1%))，应纳增值税额0.99万元(=99.01×1%)，2%减征部分1.98万元已包含在企业所得税应税收入中 [9][10] 房产税税源信息修改 - 房屋租金发生变动时可通过电子税务局修改房产税税源信息 [13] - 操作路径：登录电子税务局后点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【财产和行为税税源采集及合并申报】 [14] - 在城镇土地使用税房产税税源明细表界面点击"房产税税源信息"，找到需修改租金房产记录后点击【应税明细】 [16][17] - 选择"房屋应税信息(从租)"点击操作列【变更】，填写变更后租金总额和变更时间 [18][19] - 变更时间选择为租金变化时间上月最后一天（如2025年10月租金变化则选9月30日），确认信息后点击【提交】完成修改 [20]