欢迎扫描下方二维码关注： 稳外贸税收政策 货物劳务税收政策 边境小额贸易税收政策 适用主体 在内蒙古、辽宁、吉林、黑龙江、广西、新疆、西藏、云南省(自治区)行政区域内登记注册的出口企业 片图 2.出口企业以边境小额贸易方式代理外国企业、外国自然人出口的货物，按规定已备案的，不属于增值税应税范围，其仅就代理费收 入进行增值税申报。 3.边境货物进出口口岸包括： 内蒙古自治区： 室韦 、黑山头、满洲里、阿日哈沙特、额布都格、二连、 珠恩嘎达布其 、满都拉、甘其毛道、策克。 辽宁省：丹东、 太平湾 。 吉林省：集安、临江、长白、古城里、南坪、三合、开三屯、图们、沙坨子、圈河、珲春、老虎哨。 政策内容 凡在内蒙古、辽宁、吉林、黑龙江、广西、新疆、西藏、云南省(自治区)行政区域内登记注册的出口企业，以一般贸易或边境小额贸易 方式从海关实施监管的边境货物进出口口岸出口到接壤毗邻国家的货物，并采取银行转账人民币结算方式的，可享受应退税额全额出口退 税政策。 适用条件 1.以人民币现金结算方式出口的货物，不享受出口退税政策。 黑龙江省：东宁、绥芬河、密山、虎林、饶河、抚远、同江、萝北、嘉荫、孙吴、逊克、黑河、呼玛、漠河（包括 ...

境外投资者再投资税收抵免政策核心机制 - 境外投资者将境内分配的利润用于直接再投资可形成税收抵免额度，抵免比例可选10%，例如分配利润1000万元可形成100万元抵免额度[3] - 若在享受政策后收回投资，需补缴递延的股息所得税并调减相应抵免额度，例如收回700万元投资需补税70万元并调减70万元抵免额度，剩余可抵免额度为30万元[3] - 税收抵免政策执行期至2028年12月31日，但届时未使用完的抵免余额可继续使用直至余额为零[10] 可抵免应纳税额的认定条件 - 可抵免的应纳税额必须是从同一利润分配企业取得的股息、红利、利息或特许权使用费等所得缴纳的企业所得税[4] - 符合条件的所得取得时间必须在再投资行为发生之后，例如2026年3月再投资，2027年支付的特许权使用费所得可抵免[5] - 特许权使用费600万元应扣缴税款60万元，因符合条件可进行税收抵免[5] 外币再投资的税务处理 - 以外币进行再投资时，需按实际支付投资款当日的汇率中间价将再投资金额折算为人民币计算税收抵免[6] - 例如1000万美元利润在汇率1:7.1时再投资，折算为7100万元人民币，相应递延企业所得税和抵免额度均为710万元[7] - 汇率选择以实际支付投资款的日期为准，而非取得利润的日期[7] 收回投资的涉税处理流程 - 收回投资时需区分是否符合政策条件，持有不满5年收回需补税并调减抵免额度，持有满5年收回仅需补税[9] - 2028年收回100万元投资因持有不满5年，需补缴10万元税款并调减10万元抵免额度，可用剩余抵免余额抵减[9] - 2031年收回900万元投资因持有满5年，需补缴90万元税款，可用剩余20万元抵免余额抵减，实际缴纳70万元[9] - 申报时需提交《扣缴企业所得税报告表》并填报特定税收优惠代码0004081525，同时提交《境外投资者再投资税收抵免信息报告表》[9][10] 收回投资的顺序确认规则 - 确认收回投资顺序为：已享受税收抵免的投资优先，其次是符合条件但未享受的投资，最后是享受递延纳税但不符合抵免政策的投资[10] - 同一类型投资按投资时间先后顺序依次确认收回[10]

出口退税申报操作 - 生产企业通过同一报关单项号出口100个茶杯，出口日期2025年2月25日，计划2025年3月10日申报办理出口退(免)税 [3] - 情形一：20个已销售按现行规定申报办理免抵退税，80个未销售按"离境即退税、销售再核算"办法申报办理出口预退税，退(免)税业务类型栏填"HWC-YT"，两部分使用不同申报序号 [3] - 情形二：未区分销售状态则100个全部按"离境即退税、销售再核算"办法申报办理出口预退税，退(免)税业务类型栏填"HWC-YT"，使用同一申报序号 [3] - 出口预退税核算期为税务机关办结出口预退税的次月1日到次年4月30日，需在核算期内任一增值税纳税申报期内办理，最迟不超过次年4月增值税纳税申报期截止日 [3] - 外贸企业经济务机关同意后可在核算期内随时办理预退税核算，不受增值税纳税申报期限制 [3] 小规模纳税人增值税政策 - 小规模纳税人3%征收率减按1%征收增值税，2%优惠部分不需并入营业外收入缴纳企业所得税 [9] - 纳税人开具增值税发票时按1%征收率换算不含税收入并按1%计算增值税额，2%减免税已包含在企业所得税应税收入中 [9] - 举例：2025年二季度含税销售额100万元，不含税销售收入99.01万元(=100/(1+1%))，应纳增值税额0.99万元(=99.01×1%)，2%减征部分1.98万元已包含在企业所得税应税收入中 [9][10] 房产税税源信息修改 - 房屋租金发生变动时可通过电子税务局修改房产税税源信息 [13] - 操作路径：登录电子税务局后点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【财产和行为税税源采集及合并申报】 [14] - 在城镇土地使用税房产税税源明细表界面点击"房产税税源信息"，找到需修改租金房产记录后点击【应税明细】 [16][17] - 选择"房屋应税信息(从租)"点击操作列【变更】，填写变更后租金总额和变更时间 [18][19] - 变更时间选择为租金变化时间上月最后一天（如2025年10月租金变化则选9月30日），确认信息后点击【提交】完成修改 [20]

房产税税源采集流程 - 企业需登录电子税务局网页版并依次进入【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【财产和行为税税源采集及合并申报】模块以新增房产税税源 [1][2][3] - 在房产税税源信息界面通过【应税明细】按钮进入维护页面 需在"房屋应税信息（从价）"模块点击【变更】进行税源信息维护 [4][5][7][8] - 若房产部分或全部用于出租 必须填写"其中：出租房产原值"和"其中：出租房产面积"且两项数值均需大于0 变更生效日期为选择时间的次月 [9] - 对于出租部分 需切换至"房屋应税信息（从租）"模块 点击【新增】并如实填写"出租面积""申报租金收入""申报期起""申报期止"等信息后提交 [10] 非居民企业特许权使用费税务处理 - 境内机构向境外支付特许权使用费时 需按企业所得税法实施条例规定按10%的税率扣缴非居民企业所得税 [15] - 非居民企业取得的特许权使用费收入若符合税收协定规定 可享受协定待遇 并按协定规定的税率由境内机构代扣代缴 [16][17] 印花税减免政策 - 根据财政部 税务总局公告2022年第22号 对应税凭证适用印花税减免优惠的 书立该应税凭证的纳税人均可享受此项政策 [20] - 印花税减免政策明确特定纳税人适用减免优惠的情况除外 [21]

房产税税源信息修改流程 - 房屋用途改变涉及从价计征与从租计征方式转换时可通过电子税务局操作[1] - 登录电子税务局后需进入财产和行为税税源采集模块[1] 基本信息修改 - 建筑面积、不动产单元号、纳税人类型等信息需点击税源后方【基本信息】进入修改界面[2] - 基本信息页面保存后需点击【下一步】进入应税明细信息界面[3] 应税明细信息修改 - 从价信息中需修改"出租房产原值"、"出租房产面积"等出租相关字段[5] - 变更生效日期为操作次月（如3月变更则4月生效）并自动生成新税源信息[6] 往期申报更正 - 更正往期税源信息需通过【申报更正与作废】模块选择对应申报表[7] - 系统仅允许修改当前更正申报表对应的税种税源信息[8] - 完成税源信息修改后需点击更正申报以提交变更[9]