车船税 - 货车、专用作业车、轮式专用机械车的年基准税额为整备质量每吨16元，其中货车类别包括半挂牵引车、三轮汽车和低速载货汽车等，专用作业车不包括拖拉机 [4] - 挂车的年基准税额为整备质量每吨8元 [4] - 摩托车的年基准税额为每辆36元 [4] - 机动船舶的年基准税额为净吨位每吨3元至6元，拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额的50%计算 [4] - 游艇的年基准税额为艇身长度每米600元至2000元 [4] - 保险机构未代收代缴车船税时，纳税人可通过广西电子税务局或办税服务厅自行申报，例如挂车、单位内部车辆、船舶等 [5] - 车船税纳税地点为：依法需登记的车船在登记地缴纳，依法不需登记的车船在所有人或管理人所在地缴纳 [5] - 通过电子税务局自行申报车船税的操作路径为：登录后点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【财产和行为税税源采集及合并申报】，然后选择“车船税”进行税源采集 [6] - 申报方式分为【确认式申报】和【填表式申报】，确认无误后点击【提交申报】即可完成 [8][10][11] 增值税 - 增值税是以货物、服务、无形资产、不动产在流转中产生的增值额作为计税依据，并最终由消费者承担的一种间接税，其为价外税，实行凭票扣税制 [18] - 在中华人民共和国境内销售货物、服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人为增值税的纳税人 [20] - 增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两类 [21] - 根据应税交易不同，增值税税率分为13%、9%和6%三档，适用简易计税方法的征收率为3% [21][22] - 一般计税方法的应纳税额计算公式为：当期销项税额减去当期进项税额 [22] - 简易计税方法的应纳税额计算公式为：当期销售额乘以征收率 [22] - 不属于增值税应税交易的情形包括：员工为受雇单位或雇主提供取得工资薪金的服务、取得存款利息收入等 [23][24] - 增值税免税项目包括：农业生产者销售的自产农产品、医疗机构提供的医疗服务、学校提供的学历教育服务等多项内容 [24] - 增值税纳税义务发生时间通常为收讫销售款项、取得索取销售款项凭据或开具发票的当日，视同应税交易为完成当日，进口货物为报关进口当日 [27] - 增值税纳税地点根据情况不同，分别为机构所在地、居住地、应税交易发生地、不动产所在地等主管税务机关 [27][28] - 增值税的计税期间分别为十日、十五日、一个月或一个季度，由主管税务机关根据应纳税额大小核定，不经常发生应税交易的纳税人可以按次纳税 [32] - 按期纳税的申报期限：以一个月或一个季度为期的，自期满之日起十五日内申报；以十日或十五日为期的，自次月一日起十五日内申报 [33] - 按次纳税且销售额达到起征点的，申报期限为自纳税义务发生之日起至次年6月30日前 [33] - 增值税由税务机关征收，进口货物的增值税由海关代征，海关需将代征增值税和出口报关信息提供给税务机关 [35] - 《中华人民共和国增值税法》及其实施条例自2026年1月1日起施行，《中华人民共和国增值税暂行条例》同时废止 [36][37]

广西车船税税目与税额 - 广西车船税按车辆类型和排量分档征收 乘用车按发动机汽缸容量分档 1.0升(含)以下年税额60元 1.0升以上至1.6升(含)年税额360元 1.6升以上至2.0升(含)年税额420元 2.0升以上至2.5升(含)年税额720元 2.5升以上至3.0升(含)年税额1800元 3.0升以上至4.0升(含)年税额3000元 4.0升以上年税额4500元 [2] - 商用车中 客车每辆年税额480元 货车按整备质量每吨年税额16元 挂车按整备质量每吨年税额8元 [2] - 其他车辆中 专用作业车和轮式专用机械车按整备质量每吨年税额16元 摩托车每辆年税额36元 [2] - 船舶中 机动船舶按净吨位每吨年税额3元至6元 游艇按艇身长度每米年税额600元至2000元 [2] 车船税申报缴纳规定 - 保险机构未代收代缴车船税时 纳税人可通过广西电子税务局或办税服务厅自行申报纳税 [3] - 依法需登记的车船应在登记地缴纳车船税 依法无需登记的车船应在所有人或管理人所在地缴纳车船税 [3] 国内旅客运输服务增值税抵扣规定 - 可抵扣进项税额的国内旅客运输服务 限于与本单位签订了劳动合同的员工以及本单位接受的劳务派遣员工发生的服务 [12][13] - 抵扣凭证包括增值税专用发票 增值税电子普通发票 以及注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单 铁路车票 公路 水路等其他客票 [14] - 对于铁路旅客运输服务 乘车日期在2025年9月30日前的纸质报销凭证仍按原规定抵扣 之后需以铁路电子客票作为增值税扣税凭证 [15] - 对于民航旅客运输服务 乘机日期在2025年9月30日前的纸质行程单仍按原规定抵扣 之后按照电子行程单或增值税专用发票上注明的税额确定进项税额 [16] - 申报抵扣时 取得增值税专用发票的进项税额填写在申报表附列资料(二)第1栏 取得电子普通发票或注明旅客身份信息的票据的进项税额填写在第8b栏“其他”中 第10栏汇总反映本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证情况 [18][19] 个体工商户应纳税所得额计算 - 个体工商户的生产 经营所得 以每一纳税年度的收入总额减除成本 费用 税金 损失 其他支出以及允许弥补的以前年度亏损后的余额为应纳税所得额 [21] - 收入总额包括销售货物收入 提供劳务收入 转让财产收入 利息收入 租金收入 接受捐赠收入 其他收入 [22] - 其他收入具体包括资产溢余收入 逾期一年以上的未退包装物押金收入 确实无法偿付的应付款项 已作坏账损失处理后又收回的应收款项 债务重组收入 补贴收入 违约金收入 汇兑收益等 [22]