答:根据《中华人民共和国印花税法》所附 《印花税税目税率表》中列明的合同为印花税 的应税合同。 欢迎扫描下方二维码关注： 所有合同是否都需要缴纳印花税? | 科 | 目 | ન્દ્ર Bil | 备 注 | | --- | --- | --- | --- | | 合同(指书 | 借款合同 融资租赁合同 买卖合同 | 借款金额的万分之零 点五 租金的万分之零点五 价款的万分之三 | 指银行业金融机构、 经国务院银行业监督 管理机构批准设立的 指动产买卖合同(不 句括个人书立的动产 | | | | | 其他金融机构与借款 | | | | | 人(不包括同业拆借) | | | | | 的借款合同 | | | | | 买卖合同) | | | 承揽合同 | 报酬的万分之三 | | | 面合同) | 建设工程合同 | 价款的万分之三 | | | | 还输合同 | 运输费用的万分之三 | 指货运合同和多式联 运合同(不包括管道 | | | | | 还输合同) | | | 技术合同 | 价款、报酬或者使用 | 不包括专利权、专有 | | | | 费的万分之三 | 技术使用权转让书据 | | | 租赁合同 | 租金的千分之一 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 所有车辆都需要申报缴纳车辆 购置税 组团 不是所有的车辆都需要申报缴纳车辆购 置税。 根据《中华人民共和国车辆购置税法》第 一条规定: 应税车辆包括: 汽车、有轨电车、汽车挂 车、排气量超过一百五十毫升的摩托车。 《财政部 税务总局关于车辆购置税有关具 体政策的公告》（财政部 税务总局公告2019年 第71号）第一条对应税车辆范围进行了进一步 明确: 地铁、轻轨等城市轨道交通车辆,装载 机、平地机、挖掘机、推土机等轮式专用 机械车,以及起重机(吊车)、叉车、电 动摩托车，不属于应税车辆。 根据《财政部 税务总局 工业和信息化部 关于延续和优化新能源汽车车辆购置税减免政 策的公告》(财政部 税务总局 工业和信息化 部公告2023年第10号）规定： "对购置日期在2024年1月1日至2025年 12月31日期间的新能源汽车免征车辆购 置税,其中,每辆新能源乘用车免税额不 超过3万元；对购置日期在2026年1月1日 至2027年12月31日期间的新能源汽车减 半征收车辆购置税,其中,每辆新能源乘 用车减税额不超过1.5万元。" H区 购买二手车不需要缴纳车购税 是否缴税要区分不同情况。 根 ...

跨境贸易涉税政策核心观点 - 文章核心观点为解读企业一次性取得跨年度租金收入时涉及的增值税、企业所得税及印花税缴纳规定 [2] 增值税缴纳规定 - 企业一次性取得的跨年度租金收入应在取得租金收入当月申报缴纳增值税 [8] - 增值税纳税义务发生时间确认为收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天 若先开具发票则为开具发票的当天 [8] - 纳税人提供租赁服务采取预收款方式的 纳税义务发生时间为收到预收款的当天 [8] 企业所得税缴纳规定 - 企业一次性取得的跨年度租金收入可在租赁期内分期均匀计入相关年度收入 [9][10] - 租金收入按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入实现 [9] - 若租赁期限跨年度且租金提前一次性支付 可根据收入与费用配比原则分期确认收入 [10] 印花税缴纳规定 - 租赁合同属于印花税应税合同范畴 [10] - 印花税可按季、按年或按次计征 具体征收方式由省级税务机关确定 [10]

境外技术咨询服务税务处理 - 境外单位提供技术咨询服务若不构成常设机构需按税收协定执行规定办理[4] - 工程项目或劳务合同履行完毕后需结清税款[4] 外币支付税款折算规则 - 扣缴企业所得税时若支付或计价货币为非人民币需按扣缴义务发生之日人民币汇率中间价折算[5] - 非居民企业自行申报缴纳税款时需按填开税收缴款书之日前一日人民币汇率中间价折算[5] - 主管税务机关责令限期缴纳税款时需按作出限期缴税决定之日前一日人民币汇率中间价折算[5] 跨年度租金收入增值税处理 - 一次性取得跨年度租金收入需在取得租金收入当月申报缴纳增值税[14] - 增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天若先开具发票则为开具发票当天[14] - 租赁服务采取预收款方式的纳税义务发生时间为收到预收款当天[14] 跨年度租金收入企业所得税处理 - 租金收入按合同约定承租人应付租金日期确认收入实现[15] - 租赁期限跨年度且租金提前一次性支付时可在租赁期内分期均匀计入相关年度收入[16] - 适用于境内设有机构场所并采取据实申报缴纳企业所得税的非居民企业[16] 跨年度租金收入印花税处理 - 租赁合同属于印花税应税合同范围[16] - 印花税可按季按年或按次计征具体纳税期限由各省税务机关确定[16][17] - 应税合同印花税申报方式包括按季或按次缴纳[16]

欢迎扫描下方二维码关注： 今天申税小微给大家梳理了职工福利费企业所得税税前扣除的核心政策，速速收藏分享起来！ 01 哪些可以税前扣除 根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）规定："三、关于职工福利 费扣除问题 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号） 第四十条规定的企业职工福利 费，包括以下内容： 02 扣除标准 根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第四十条规定："企业发生的职工福 利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。" 03 核算要求 根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）第四条规定：企业发生的 职工福利费，应该单独设置账册，进行准确核算。没有单独设置账册准确核算的，税务机关应责令企业在规定的期限内进行改 正。逾期仍未改正的，税务机关可对企业发生的职工福利费进行合理的核定。 04 热点问答 01 企业向季节工、临时工发放的职工福利费可以税前扣除吗？ 可以扣除！ 申税小微 根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若 ...

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》 第六条规定,销售额为纳税人发生应税销售行 为收取的全部价款和价外费用, 但是不包括收 取的销项税额。 根据《中华人民共和国增值税暂行条例实 施细则》第十二条规定,条例第六条第一款规定 所称价外费用, 包括价外向购买方收取的手续 费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违 约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款 项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优 质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收 载。 欢迎扫描下方二维码关注： 山西新电子税局 业务办理指南 纳 如您在业务办理中遇到难题 目前 请登录新电子税局-点击"悦悦"在线问办 中国设备 国家税务总局山西省税务局 我喜到美 - 日以年十八月 或 根据《中华人民共和国个人所得税法》 规定: 第四条 下列各项个人所得, 免征个人所得税: 根据《国家税务总局关于增值税若干征管 问题的通知》(国税发〔1996〕155号) 第一条规 定,对增值税一般纳税人(包括纳税人自己或代 其他部门) 向购买方收取的价外费用和逾期包 装物押金,应视为含税收入,在征税时换算成不 含税收入并入销售额计征增值税。 因此 单位向购买方收取的延期 ...

价外费用税务处理 - 价外费用定义包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费[2] - 不属于价外费用的情形包括受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税、符合特定条件的代垫运输费用、符合特定条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费、销售货物时代办保险收取的保险费及代购买方缴纳的车辆购置税和车辆牌照费[2] - 销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，不包括收取的销项税额，购买方收取的价外费用和逾期包装物押金应视为含税收入并换算成不含税收入计征增值税[2] 价外费用开票规范 - 价外费用与价款的税目应保持一致并使用同一编码，价外费用开具发票类型应与所销售的货物、劳务、服务等保持一致[2] - 价外费用的发票既可以与销售货物合并开具，也可以单独开具[2] 价外费用计税案例 - 房屋租赁中乙方提前退租，甲方向乙方收取的违约金属于价外费用，需要缴纳增值税[3] - 乙方支付租房意向定金后到期未租赁，甲方不予退还的定金因未伴随应税销售行为发生，不属于价外费用[3] - 甲方因自身原因不能如期出租房屋而向乙方支付的违约金不属于价外费用[4] 供热企业税收优惠 - 对“三北”地区供热企业向居民供热取得的采暖费收入免征增值税，免征增值税的采暖费收入应当单独核算[9][10] - 热力产品生产企业通过热力产品经营企业向居民供热的，应根据经营企业实际从居民取得的采暖费收入占其采暖费总收入的比例计算免征的增值税[10] - 对向居民供热收取采暖费的供热企业，为居民供热所使用的厂房及土地免征房产税、城镇土地使用税，其他厂房及土地按规定征税[12] - 专业供热企业按其向居民供热取得的采暖费收入占全部采暖费收入的比例计算免征的房产税和城镇土地使用税[12] - 兼营供热企业按其供热所使用的厂房及土地是否可区分，采用不同方法计算免征的房产税和城镇土地使用税[13] - 自供热单位按向居民供热建筑面积占总供热建筑面积的比例计算免征供热所使用厂房及土地的房产税和城镇土地使用税[13] 税收优惠政策主体与期限 - 享受税收优惠政策企业是指“三北”地区供热企业，包括热力产品生产企业和热力产品经营企业[16][17] - “三北”地区涵盖北京市、天津市、河北省、山西省、内蒙古自治区、辽宁省、大连市、吉林省、黑龙江省、山东省、青岛市、河南省、陕西省、甘肃省、青海省、宁夏回族自治区和新疆维吾尔自治区[17] - 热力产品生产企业包括专业供热企业、兼营供热企业和自供热单位[17] - 享受税收优惠政策的供暖期是指当年下半年供暖开始至次年上半年供暖结束的期间[20] 纳税信用A级纳税人查询 - 企业可通过电子税务局【公众服务】-【公众查询】-【纳税信用A级纳税人名单公布栏】查询合作伙伴是否为A级纳税人[22][23] - 查询时需输入纳税人识别号（统一社会信用代码）、纳税人名称、评价年度等信息进行搜索[26] - 纳税信用A级纳税人名单由主管税务机关评价确定并发布，按月更新，纳税人可通过电子税务局或办税服务厅实时了解自身信用级别[24]

企业所得税租金收入确认规则 - 租金收入指企业提供固定资产 包装物或其他有形资产使用权取得的收入[2] - 租金收入按合同约定承租人应付租金日期确认收入实现[2] - 租赁期限跨年度且租金提前一次性支付的需按收入与费用配比原则处理[2] 互联网平台企业个人所得税处理 - 平台企业需为从业人员取得劳务报酬所得按累计预扣法计算预扣预缴税款[10] - 扣缴申报流程按国家税务总局公告2025年第16号规定执行[11] - 政策自2025年10月1日起施行[15] 互联网平台企业增值税处理 - 从业人员取得服务收入可享受月销售额10万元以下免征增值税政策[12] - 适用3%征收率减按1%计算缴纳增值税的优惠政策[12] - 平台企业需在次月15日内为从业人员办理增值税及附加税费代办申报[14] - 从业人员从多个平台取得收入超过免税标准时平台企业需办理代办汇总申报[15] 办税服务渠道 - 纳税人可通过电子税务局"征纳互动"功能联系"悦悦"人工远程办税[17][18] - 线上提交资料后可远程办理无需前往办税服务厅[17] - 通过扫描二维码加入山西税务微信企业号可获取税费知识和在线提交诉求[18]

出版物增值税及印花税优惠政策 - 出版物定义包括图书、报纸、期刊、音像制品和电子出版物 以及随同销售难以分离的光盘、软盘和磁带等信息载体 [1][2] - 2027年12月31日前 免征图书批发和零售环节增值税 [2] - 各类发行单位之间以及发行单位与订阅单位或个人之间书立的征订凭证 暂免征印花税 [2] - 已按软件产品享受增值税退税政策的电子出版物 不得再申请增值税先征后退政策 [2] 企业所得税预缴申报表填报说明 - 附报事项中"出口方式"需在发生了自营出口业务、发生了委托出口业务、承担了代理出口业务中进行选择填报 可复选 [8] - 第1.1行"自营出口收入"填报纳税人按照国家统一会计制度规定核算的本年累计自营出口收入 [8] - 第1.2行"委托出口收入"填报纳税人按照国家统一会计制度规定核算的本年累计委托出口收入 [8] - 第1.3行"出口代理费收入"填报纳税人按照国家统一会计制度规定核算的本年累计出口代理费收入 [8] 月度税费申报缴纳时间安排 - 每月1日至17日申报缴纳增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、文化事业建设费、个人所得税、企业所得税、核定征收印花税等 [11] - 每月1日至25日申报缴纳社会保险费 [11] - 每月1日至30日申报缴纳2025年度车船税 纳税义务人为自然人 [11]

房产税计征规则 - 能化楼宇设备等无论会计核算中是否单独记账与核算都应计入房产原值计征房产税[3] - 更换房屋附属设备时将其价值计入房产原值时可扣减原来相应设备和设施的价值 对易损坏需要经常更换的零配件更新后不再计入房产原值[3] - 出租房产存在免收租金期限的免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税[3] - 凡在房产税征收范围内具备房屋功能的地下建筑包括与地上房屋相连的地下建筑及完全建在地面以下的建筑、地下人防设施等均应当依照有关规定征收房产税 具备房屋功能指有屋面和维护结构能够遮风避雨可供人们生产、经营、工作、学习、娱乐、居住或储藏物资的场所[3] - 为取得土地使用权支付的价款应计入房产原值计征房产税 包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等 宗地容积率低于0.5的按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价[3] 企业所得税预缴申报 - 企业所得税月（季）度预缴纳税申报表(A类)附报事项中"出口方式"需在"发生了自营出口业务、发生了委托出口业务、承担了代理出口业务"中进行选择填报且可复选[9] - 第1.1行"自营出口收入"填报纳税人按照国家统一会计制度规定核算的本年累计自营出口收入 通过自营方式出口货物的企业应申报其出口本企业生产销售货物对应的收入[10] - 第1.2行"委托出口收入"填报纳税人按照国家统一会计制度规定核算的本年累计委托出口收入 通过委托方式出口货物的应申报其委托相关代理企业出口本企业货物对应的收入[10] - 第1.3行"出口代理费收入"填报纳税人按照国家统一会计制度规定核算的本年累计出口代理费收入[10] 园林公司增值税税率 - 园林公司提供的苗木种植等工程作业应按"其他建筑服务"缴纳增值税适用税率9%[14] - 提供苗木养护管理应按"其他生活服务"缴纳增值税适用税率6%[14] - 两个业务适用税率不同应当分别核算不同业务的销售额 未分别核算的从高适用税率[14] - 兼营行为如一站式合同既包含绿化工程又约定后期养护需分别列明绿化工程和养护服务各自金额按照对应税目税率开具发票缴纳税款 未能分开核算则所有收入将从高适用9%的税率[15]