辽宁省电子税务局功能优化升级 - 核心观点：辽宁省电子税务局于2026年1月完成优化升级，旨在提升网上办税缴费体验，使办税更高效、更省心，涉及车辆购置税、增值税、企业所得税、非税收入等十余项重要功能的规则调整与流程改进 [2] 车辆购置税申报功能优化 - 自2026年1月1日起，新能源汽车车辆购置税减免政策的判断规则调整，只有纳入新增的05类型车型目录的车辆才能享受减免政策 [2] - 建议购置新能源汽车前，提前确认车辆是否在05类型车型目录内，以确保能享受减免税 [3] 增值税及附加税费申报（一般纳税人适用）功能优化 - 更正申报查询规则调整：汇总纳税分支机构的查询范围调整为“原正常申报的分支机构”加上“汇总纳税分配表内，比原正常申报新增且未注销的分支机构” [4] - 优化了附表（二）第27栏“期末已认证相符但未申报抵扣”的可编辑性，使填报更贴合实际业务 [5] 居民企业（查账征收）企业所得税月（季）度、年度申报功能优化 - 平台企业申报时，若系统中存在“扣缴申报劳务报酬金额”、“扣缴申报工资薪金”等税前扣除数据，在填写相关申报表时，系统会自动显示对应的金额提醒 [6] - 优化职工薪酬数据比对提示规则，仅在企业所得税申报金额大于个人所得税申报金额一定比例且差额达标，或月均工资明显偏高时进行提示 [7] - 优化主表计算规则，彻底解决第40行“实际应补（退）所得税额”与第33行数据相差一分钱的问题 [8] 扣缴企业所得税报告、非居民企业所得税自行申报功能优化 - 当查询全国纳税人信息出现多条结果时，系统弹窗新增显示纳税人识别号、纳税人状态、登记注册类型等字段，方便快速准确选择对应纳税人 [9] 居民企业（查账征收）企业所得税年度申报功能优化 - 新增房产税与资产折旧数据比对规则：若年报中房屋、建筑物的资产原值与房产税计税依据一致，系统判定比对通过 [11] - 新增土地使用权与土地税源数据比对规则：若年报中无形资产“土地使用权”账载金额不为0，但系统中无土地税源登记信息，系统判定比对不通过 [11] 非税收入通用申报功能优化 - 选择好费源后进入“查看编辑申报信息”界面，缴款期限字段将锁定为不可修改状态，确保申报信息与费源核定信息一致 [13] 特别纳税调查自行调整（缴纳）功能优化 - 个体工商户进入该功能模块时，系统将自动弹出提示，明确告知其不符合办理条件 [15] 一站式退抵税（费）功能优化 - 满足智能审核规则的汇算清缴退税业务，系统将按照5%的比例自动抽核，以提升退税办理效率 [17] - 办理安置残疾人即征即退业务时，系统带出的可退税票明细列表新增展示税种、征收品目、税款所属期 [17] 代开增值税发票功能优化 - 优化了自然人不动产出租、租金分摊场景下的比对规则，彻底解决税款信息无法显示的问题 [18] 财产和行为税税源采集及合并申报功能优化 - 环境保护税更正申报时，计税仅取“同一月份、同一个排污口”中，化学需氧量、生化需氧量、总有机碳当量值最高的一条数据 [19] - 当污染物类别为“其他大气污染物”或“其他水污染物”时，“污染物排放量计算方法”将自动锁定为“抽样测算”，不可修改 [19] - 抽样测算税源修改后，系统将自动用变更后的信息覆盖已采集的申报计税信息，无需手动调整 [20] 土地增值税尾盘申报功能优化 - 系统优化尾盘申报采集功能，通过查询尾盘申报表属期内的预征已申报缴款金额，自动获取尾盘已缴数据 [21] 税收减免报告功能优化 - 《重点群体和自主就业退役士兵创业信息表》中的“退役时间”字段，调整为取“所选年月的当月1日”，格式为yyyy-mm-dd [23] 智能申报自检服务功能优化 - 优化增值税与文化事业建设费的比对规则，并将阈值修改为1，以提升自检精准度 [25] 重点税源补充信息采集功能优化 - 优化重点税源报表中企业所得税相关字段的取值规则，确保采集数据与申报数据一致 [26] 非税收入通用申报功能再优化 - 主管部门推送林草费源时，系统将同步把费源的填报日期字段传递至核心征管系统 [26] - 再次明确选好费源后，缴款期限不可修改 [26] 互联网平台企业基本信息报送功能优化 - 为互联网平台企业基本信息报送相关业务新增了税务人员审核环节，并优化了多项前置监控规则 [28] - 具体优化包括：平台删除、基本信息作废时新增校验和提示；网络直播涉税信息报送、变更、作废新增前置监控；延期报送申请调整前置监控规则等 [28]

电子税务局非税收入申报流程 - 登录电子税务局后，通过“我要办税”进入“税费申报及缴纳”模块，选择“非税收入申报”下的“非税收入通用申报”功能 [4] - 缴费人需根据费种认定情况选择申报的纳费期限，确认后跳转至申报页面，对已认定的费种信息可点击“查看/编辑”按钮进行核对和录入 [4] - 缴费人录入申报信息并确认保存后，需输入“真”、“本”、“责”、“任”字样并选择“确定”按钮以提交申报表，系统显示“保存成功”后，可立即点击“立即缴款”完成税费缴纳，例如涉及税费额为3.00元 [5] 企业所得税长期待摊费用税务处理 - 根据《中华人民共和国企业所得税法》第十三条，企业发生的已足额提取折旧的固定资产改建支出、租入固定资产改建支出、固定资产大修理支出及其他应作为长期待摊费用的支出，在计算应纳税所得额时准予按规定摊销扣除 [10] - 固定资产的改建支出是指改变房屋或建筑物结构、延长使用年限等发生的支出，其中已提足折旧固定资产的改建支出按固定资产预计尚可使用年限分期摊销，租入固定资产的改建支出按合同约定的剩余租赁期限分期摊销 [10] - 若改建的固定资产延长了使用年限，除上述两类支出外，应当适当延长折旧年限 [10] 电子税务局扫码开票操作指南 - 销售方可通过电子税务局“扫码开票”功能生成“基础信息二维码”或“交易信息二维码”，供购买方扫码开具数电发票 [13] - 生成“基础信息二维码”后，购买方扫描该二维码可录入发票抬头信息，销售方可在48小时内引用该信息进行开票 [17] - 生成“交易信息二维码”需销售方先填写除购买方信息外的交易信息，购买方在72小时内扫码补充发票抬头信息即可自动开票 [21][22] - 在填写交易信息时，销售方可点击“备注信息维护”将常用备注信息维护在备注中，这些信息将展示在生成的二维码上 [24]