山东省电子税务局功能优化调整 - 近期山东省电子税务局对代开增值税发票、企业所得税年度申报、开具税收完税证明、出口退税及新增跨境电商平台企业信息报送等功能进行了优化调整[3] 代开增值税发票功能调整 - 调整存量房代开票面显示，兼容2025年及2026年代开申请，并按税款属期动态展示适用税率[3] - 纳税人2025年的存量房代开发票申请，代开票面税率为5%[3] - 纳税人2026年的存量房代开发票申请，代开票面税率为3%[3] - 自然人通过“我要办税—发票业务—存量房代开发票申请”进入功能，可分别查询到2025年（税率5%）和2026年（税率3%）的代开申请[4][5][6] 居民企业（查账征收）企业所得税年度申报功能调整 - 修改2025年及以后年度查账征收类年度申报A100000表、A109000表、A109010表等报表从月（季）度预缴申报表中相关行次取数逻辑等业务规则[7] - 调整A100000表优惠事项目录展示规则，增加对安置残疾人数等数据项的填写校验[7] - 对A105000表资产减值损失项数据填写进行校验及提示提醒[7] - 增加“后续弥补年度报表进行接续更正”的提示提醒[7] - 具体操作中，若主表第22行“减：免税、减计收入及加计扣除”填写减免金额但未填残疾人员数量，系统将弹出提示[8] - 若《A105000纳税调整项目明细表》第33行“（二）资产减值准备金”修改值与主表相关行次之和的相反数不相等，系统将弹出提示[8] - 企业所得税年报更正申报导致A106000表可结转以后年度弥补的亏损额合计金额变化时，系统会提示对以后年度年报进行更正申报[8] 开具税收完税证明功能调整 - 调整完税证明开具逻辑，当查询数据量过大时，系统不再返回完税证明信息，而是弹出提示信息，建议细化查询条件[9] - 通过“我要办税—证明开具—开具税收完税证明”进入功能，选择筛选条件查询，数据量过大时会收到弹窗提示[10] 出口退税功能调整 - 新电局免抵退税申报等功能新增“红字冲减原因”字段，当业务类型包括“HZCJ|红字冲减”时必须选择原因[10] - 涉及的业务类型包括免抵退税申报、免退税申报、外贸综合服务企业代办退税申报、出口已使用过设备免退税申报、购进自用货物免退税申报、生产企业出口非自产货物消费税退税申报、航天发射业务免退税申报[10] - 通过“我要办税—出口退税管理—免退税申报”进入功能，可见新增的“红字冲减原因”字段[11] 新增跨境电商平台企业信息报送功能 - 新增跨境电商平台企业信息报送功能，平台企业可通过电子税务局向税务机关报送平台内商家和代理出口企业的详细信息及明细数据[13] - 平台企业可通过【跨境电商平台企业信息报送】功能，选择【文件上传】或【在线填写】按钮提交批量报送文件或在线填写信息[13] - 平台企业可通过【跨境电商平台企业信息报送进度情况查询】功能查询信息处理进度，并可下载报送失败的数据查看详情[14] 增值税进项税额抵扣政策补充说明 - 为落实增值税新政，拓展了进项税额明细表两个“其他”栏次的填写内容[20] - 补充一般纳税人附列资料（二）第8b栏“其他”的填写口径：纳税人本期从上海黄金交易所、上海期货交易所购进标准黄金取得带有特定字样的普通发票，其金额和按规定计算的税额在该栏次填写[20] - 补充一般纳税人附列资料（二）第23b栏“其他应作进项税额转出的情形”的填写口径：纳税人用于不得抵扣非应税交易项目、年度清算调整、长期资产不得抵扣的进项税额，按规定应在本期转出时在该栏次填写[20] - 举例说明：某上海黄金交易所会员单位E，2026年3月取得带有“会员单位非投资性黄金”字样的普通发票1份，金额10万元，税额6000元，应在第8b栏填写；同时本期存在用于不得抵扣非应税交易项目购进金额8万元，对应进项税额1.04万元，应在第23b栏填写[21] 小规模纳税人跨区域施工预缴增值税政策 - 自2026年1月1日起，按照《增值税预缴税款管理办法》规定应当预缴增值税的小规模纳税人，当期在预缴地实现的全部销售额未达到增值税起征点的，无需预缴税款[24][25]

山东省电子税务局功能优化 - **居民企业所得税申报优化**：新增《A107011符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》的校验规则，系统可在全国范围内查询纳税人填写的被投资企业信息，若未检索到相关信息，系统将弹出提示 [3] - **残疾人就业保障金申报优化**：在申报时新增对“上年在职职工工资总额”、“上年在职职工人数”、“上年实际安排残疾人就业人数”等项目的校验，例如当“上年在职职工工资总额”填写值为1000的整数倍或为0，或系统未获取到残联审核的残疾人就业人数时，系统将弹出提示 [4] - **代开发票功能优化**：纳税人代开“非学历教育”项目发票并勾选“显示银行信息”时，新增备注信息长度校验，若备注内容（含银行账号）超过400个字节（约200个汉字），系统将弹出提示并阻止保存 [5][6] - **跨区域迁移申请监控调整**：省内迁移功能新增房产税和城镇土地使用税欠税监控，若纳税人存在欠税信息则监控不通过；同时将原“未注销出口退税资格监控”名称调整为“出口退税资格监控”，并更新提示语为引导纳税人通过【出口退（免）税备案管理】功能办理退税机关变更 [7] 山西省2026年度社会保险费缴费工资申报 - **申报主体与时间**：申报适用于参加山西省企业职工基本养老保险、机关事业单位基本养老保险、工伤保险、失业保险和职工基本医疗保险（含生育保险）的各类用人单位，申报所属期为2026年1月1日至2026年12月31日 [13] - **缴费工资计算依据**：用人单位以参保职工本人2025年度月平均工资作为申报2026年度社会保险费缴费工资的依据，2026年新入职人员则以起薪当月工资作为申报依据 [14] - **申报渠道与资料**：用人单位可通过电子税务局或社保费管理客户端的【年度缴费工资申报】模块进行线上办理，相关资料由用人单位留存备查；线上申报确有困难的，可提供经职工签字确认并单位签章的《山西省社会保险费年度缴费工资申报表》及承诺书，通过主管税务机关办税服务厅窗口线下办理 [17] - **申报责任与后续处理**：用人单位对申报数据的真实性和完整性负责，未按期申报或申报有误导致未按时足额缴纳社会保险费的，须承担相关责任并按规定缴纳滞纳金；完成年度申报后，若无平均工资计算错误等特殊情况，2026年度社会保险费缴费工资将保持不变 [18] 企业破产程序中的税费征管事项 - **未清偿税费债权不影响信用修复与涉税事宜**：根据《公告》第五条，在企业重整或和解程序中，税务机关依法受偿后，依据重整计划或和解协议仍有未获清偿的税款滞纳金、罚款、因特别纳税调整产生的利息的，不影响企业申请纳税缴费信用修复、后续信用评价以及办理迁移、注销等涉税事宜 [22][23] - **《公告》施行时间与适用范围**：《公告》自2025年11月27日起施行，对于在该日期后人民法院尚未裁定终结破产清算程序、终止重整程序或和解程序的案件，按照《公告》规定执行 [25][26]

辽宁省电子税务局功能优化升级 - 核心观点：辽宁省电子税务局于2026年1月完成优化升级，旨在提升网上办税缴费体验，使办税更高效、更省心，涉及车辆购置税、增值税、企业所得税、非税收入等十余项重要功能的规则调整与流程改进 [2] 车辆购置税申报功能优化 - 自2026年1月1日起，新能源汽车车辆购置税减免政策的判断规则调整，只有纳入新增的05类型车型目录的车辆才能享受减免政策 [2] - 建议购置新能源汽车前，提前确认车辆是否在05类型车型目录内，以确保能享受减免税 [3] 增值税及附加税费申报（一般纳税人适用）功能优化 - 更正申报查询规则调整：汇总纳税分支机构的查询范围调整为“原正常申报的分支机构”加上“汇总纳税分配表内，比原正常申报新增且未注销的分支机构” [4] - 优化了附表（二）第27栏“期末已认证相符但未申报抵扣”的可编辑性，使填报更贴合实际业务 [5] 居民企业（查账征收）企业所得税月（季）度、年度申报功能优化 - 平台企业申报时，若系统中存在“扣缴申报劳务报酬金额”、“扣缴申报工资薪金”等税前扣除数据，在填写相关申报表时，系统会自动显示对应的金额提醒 [6] - 优化职工薪酬数据比对提示规则，仅在企业所得税申报金额大于个人所得税申报金额一定比例且差额达标，或月均工资明显偏高时进行提示 [7] - 优化主表计算规则，彻底解决第40行“实际应补（退）所得税额”与第33行数据相差一分钱的问题 [8] 扣缴企业所得税报告、非居民企业所得税自行申报功能优化 - 当查询全国纳税人信息出现多条结果时，系统弹窗新增显示纳税人识别号、纳税人状态、登记注册类型等字段，方便快速准确选择对应纳税人 [9] 居民企业（查账征收）企业所得税年度申报功能优化 - 新增房产税与资产折旧数据比对规则：若年报中房屋、建筑物的资产原值与房产税计税依据一致，系统判定比对通过 [11] - 新增土地使用权与土地税源数据比对规则：若年报中无形资产“土地使用权”账载金额不为0，但系统中无土地税源登记信息，系统判定比对不通过 [11] 非税收入通用申报功能优化 - 选择好费源后进入“查看编辑申报信息”界面，缴款期限字段将锁定为不可修改状态，确保申报信息与费源核定信息一致 [13] 特别纳税调查自行调整（缴纳）功能优化 - 个体工商户进入该功能模块时，系统将自动弹出提示，明确告知其不符合办理条件 [15] 一站式退抵税（费）功能优化 - 满足智能审核规则的汇算清缴退税业务，系统将按照5%的比例自动抽核，以提升退税办理效率 [17] - 办理安置残疾人即征即退业务时，系统带出的可退税票明细列表新增展示税种、征收品目、税款所属期 [17] 代开增值税发票功能优化 - 优化了自然人不动产出租、租金分摊场景下的比对规则，彻底解决税款信息无法显示的问题 [18] 财产和行为税税源采集及合并申报功能优化 - 环境保护税更正申报时，计税仅取“同一月份、同一个排污口”中，化学需氧量、生化需氧量、总有机碳当量值最高的一条数据 [19] - 当污染物类别为“其他大气污染物”或“其他水污染物”时，“污染物排放量计算方法”将自动锁定为“抽样测算”，不可修改 [19] - 抽样测算税源修改后，系统将自动用变更后的信息覆盖已采集的申报计税信息，无需手动调整 [20] 土地增值税尾盘申报功能优化 - 系统优化尾盘申报采集功能，通过查询尾盘申报表属期内的预征已申报缴款金额，自动获取尾盘已缴数据 [21] 税收减免报告功能优化 - 《重点群体和自主就业退役士兵创业信息表》中的“退役时间”字段，调整为取“所选年月的当月1日”，格式为yyyy-mm-dd [23] 智能申报自检服务功能优化 - 优化增值税与文化事业建设费的比对规则，并将阈值修改为1，以提升自检精准度 [25] 重点税源补充信息采集功能优化 - 优化重点税源报表中企业所得税相关字段的取值规则，确保采集数据与申报数据一致 [26] 非税收入通用申报功能再优化 - 主管部门推送林草费源时，系统将同步把费源的填报日期字段传递至核心征管系统 [26] - 再次明确选好费源后，缴款期限不可修改 [26] 互联网平台企业基本信息报送功能优化 - 为互联网平台企业基本信息报送相关业务新增了税务人员审核环节，并优化了多项前置监控规则 [28] - 具体优化包括：平台删除、基本信息作废时新增校验和提示；网络直播涉税信息报送、变更、作废新增前置监控；延期报送申请调整前置监控规则等 [28]

山东省电子税务局功能优化调整 - 新办纳税人开业功能优化：当系统检索到行政区划数据不准确或缺失时，纳税人可自主选择该项信息 [1][2] - 居民企业所得税年度申报功能新增导入按钮：查账征收企业可通过下载模板填写数据后导入系统 [3] - 代收代缴车船税申报逻辑优化：允许修改税费种认定信息后手动选择正确属期，解决申报期限重叠问题 [5] 出口退税管理功能升级 - 免抵退税申报新增代理出口货物证明数据导入导出功能：支持待补填出口发票号码数据的处理 [6][7] - 出口应征税报关单用途确认限制多对一录入：系统会提示重复发票数据 [12] - 跨境电商出口海外仓预退税增加提醒服务：通过"我的提醒"显示核算期即将届满的数据 [13][14] 发票及税务管理改进 - 发票验旧功能支持数电纸票：新增手工实时验旧选项 [10][11] - 涉税市场主体身份信息变更增加温馨提示：引导查看账户中心现有办税人员信息 [15] - 解除关联关系新增必报资料：被冒用承诺书等附列资料根据条件显示 [16][17] 统计报表及社保功能调整 - 税收统计调查模块更新2025年报表：系统已完成页面调整 [18][19] - 扣缴企业所得税报告增加导出功能：非居民纳税人享受协定待遇时可导出报表 [20][21][22] - 社保费电子文书送达途径改为单选：支持电子税务局或社保费管理客户端选择 [23][24][25][26] 其他政策信息 - 蔬菜流通环节增值税免征政策：适用于经加工的蔬菜但不含蔬菜罐头 [33][34][35] - 职业资格继续教育扣除标准：专业技术人员取得证书当年可定额扣除3600元 [31]