辽宁省电子税务局功能优化升级 - 核心观点：辽宁省电子税务局于2026年1月完成优化升级，旨在提升网上办税缴费体验，使办税更高效、更省心，涉及车辆购置税、增值税、企业所得税、非税收入等十余项重要功能的规则调整与流程改进 [2] 车辆购置税申报功能优化 - 自2026年1月1日起，新能源汽车车辆购置税减免政策的判断规则调整，只有纳入新增的05类型车型目录的车辆才能享受减免政策 [2] - 建议购置新能源汽车前，提前确认车辆是否在05类型车型目录内，以确保能享受减免税 [3] 增值税及附加税费申报（一般纳税人适用）功能优化 - 更正申报查询规则调整：汇总纳税分支机构的查询范围调整为“原正常申报的分支机构”加上“汇总纳税分配表内，比原正常申报新增且未注销的分支机构” [4] - 优化了附表（二）第27栏“期末已认证相符但未申报抵扣”的可编辑性，使填报更贴合实际业务 [5] 居民企业（查账征收）企业所得税月（季）度、年度申报功能优化 - 平台企业申报时，若系统中存在“扣缴申报劳务报酬金额”、“扣缴申报工资薪金”等税前扣除数据，在填写相关申报表时，系统会自动显示对应的金额提醒 [6] - 优化职工薪酬数据比对提示规则，仅在企业所得税申报金额大于个人所得税申报金额一定比例且差额达标，或月均工资明显偏高时进行提示 [7] - 优化主表计算规则，彻底解决第40行“实际应补（退）所得税额”与第33行数据相差一分钱的问题 [8] 扣缴企业所得税报告、非居民企业所得税自行申报功能优化 - 当查询全国纳税人信息出现多条结果时，系统弹窗新增显示纳税人识别号、纳税人状态、登记注册类型等字段，方便快速准确选择对应纳税人 [9] 居民企业（查账征收）企业所得税年度申报功能优化 - 新增房产税与资产折旧数据比对规则：若年报中房屋、建筑物的资产原值与房产税计税依据一致，系统判定比对通过 [11] - 新增土地使用权与土地税源数据比对规则：若年报中无形资产“土地使用权”账载金额不为0，但系统中无土地税源登记信息，系统判定比对不通过 [11] 非税收入通用申报功能优化 - 选择好费源后进入“查看编辑申报信息”界面，缴款期限字段将锁定为不可修改状态，确保申报信息与费源核定信息一致 [13] 特别纳税调查自行调整（缴纳）功能优化 - 个体工商户进入该功能模块时，系统将自动弹出提示，明确告知其不符合办理条件 [15] 一站式退抵税（费）功能优化 - 满足智能审核规则的汇算清缴退税业务，系统将按照5%的比例自动抽核，以提升退税办理效率 [17] - 办理安置残疾人即征即退业务时，系统带出的可退税票明细列表新增展示税种、征收品目、税款所属期 [17] 代开增值税发票功能优化 - 优化了自然人不动产出租、租金分摊场景下的比对规则，彻底解决税款信息无法显示的问题 [18] 财产和行为税税源采集及合并申报功能优化 - 环境保护税更正申报时，计税仅取“同一月份、同一个排污口”中，化学需氧量、生化需氧量、总有机碳当量值最高的一条数据 [19] - 当污染物类别为“其他大气污染物”或“其他水污染物”时，“污染物排放量计算方法”将自动锁定为“抽样测算”，不可修改 [19] - 抽样测算税源修改后，系统将自动用变更后的信息覆盖已采集的申报计税信息，无需手动调整 [20] 土地增值税尾盘申报功能优化 - 系统优化尾盘申报采集功能，通过查询尾盘申报表属期内的预征已申报缴款金额，自动获取尾盘已缴数据 [21] 税收减免报告功能优化 - 《重点群体和自主就业退役士兵创业信息表》中的“退役时间”字段，调整为取“所选年月的当月1日”，格式为yyyy-mm-dd [23] 智能申报自检服务功能优化 - 优化增值税与文化事业建设费的比对规则，并将阈值修改为1，以提升自检精准度 [25] 重点税源补充信息采集功能优化 - 优化重点税源报表中企业所得税相关字段的取值规则，确保采集数据与申报数据一致 [26] 非税收入通用申报功能再优化 - 主管部门推送林草费源时，系统将同步把费源的填报日期字段传递至核心征管系统 [26] - 再次明确选好费源后，缴款期限不可修改 [26] 互联网平台企业基本信息报送功能优化 - 为互联网平台企业基本信息报送相关业务新增了税务人员审核环节，并优化了多项前置监控规则 [28] - 具体优化包括：平台删除、基本信息作废时新增校验和提示；网络直播涉税信息报送、变更、作废新增前置监控；延期报送申请调整前置监控规则等 [28]

新能源汽车车辆购置税减免政策核心内容 - 政策核心是对新能源汽车车辆购置税实施阶段性减免 2024年至2025年免征 2026年至2027年减半征收 并设有单车免税额上限 [1][3] 2024年至2025年免税政策细则 - 购置日期在2024年1月1日至2025年12月31日期间的新能源汽车免征车辆购置税 [3] - 每辆新能源乘用车免税额不超过3万元 [3] - 举例：售价20万元（不含税）车辆 应纳税额2万元 未超限额 全额免征 [3] - 举例：售价40万元（不含税）车辆 应纳税额4万元 超过限额 仅享受3万元免税额 需缴纳1万元购置税 [3] 2026年至2027年减税政策细则 - 购置日期在2026年1月1日至2027年12月31日期间的新能源汽车减半征收车辆购置税 [3] - 每辆新能源乘用车减税额不超过1.5万元 [3] - 举例：售价15万元（不含税）车辆 应纳税额1.5万元 减半征收0.75万元 未超限额 实缴0.75万元 [4] - 举例：售价40万元（不含税）车辆 应纳税额4万元 减半征收2万元 超过限额 仅享受1.5万元减税额 实缴2.5万元 [4] 换电模式新能源汽车计税特别规定 - 销售“换电模式”新能源汽车时 若车辆与动力电池分别核算销售额并分别开具发票 则依据不含动力电池的车辆不含税价作为车辆购置税计税价格 [4][5] - “换电模式”新能源汽车需满足相关技术标准 且生产企业能自行或委托第三方提供换电服务 [6] - 税务机关依据工信部校验后的标识和发票办理减免税手续 [6] - 举例：2026年购买换电模式车辆 车身不含税价14万元 电池6万元 按14万元计税 应纳税额1.4万元 减半征收0.7万元 未超限额 实缴0.7万元 [7] 政策执行相关说明 - 购置日期按机动车销售统一发票或海关关税专用缴款书等有效凭证的开具日期确定 [4] - 政策依据为《关于延续和优化新能源汽车车辆购置税减免政策的公告》（财政部 税务总局 工业和信息化部公告2023年第10号） [4]

大规模设备更新与消费品以旧换新政策 - 政策明确2026年“两新”政策的支持范围、补贴标准和工作要求 [1] - 设备更新新增支持领域：老旧小区加装电梯、养老机构设备更新（民生领域）；消防救援、检验检测设备更新（安全领域）；商业综合体、购物中心、百货店、大型超市等线下消费商业设施的设备更新（消费基础设施领域） [1] - 消费品以旧换新方面，继续实施汽车报废更新和汽车置换更新补贴 [1] - 继续实施家电以旧换新补贴，支持范围聚焦冰箱、洗衣机、电视、空调、电脑、热水器等6类产品 [1] - 将数码产品购新补贴拓展为数码和智能产品购新补贴，支持范围包括手机、平板、智能手表（手环）、智能眼镜和智能家居产品（含适老化家居产品） [1] 新能源汽车购置税减免政策 - 对购置日期在2026年1月1日至2027年12月31日期间的新能源汽车减半征收车辆购置税 [8] - 每辆新能源乘用车减税额不超过1.5万元 [8] - 2026年1月1日起，列入减免税目录的车型需符合新的产品技术要求，例如插电式（含增程式）混合动力乘用车纯电动续驶里程应满足有条件的等效全电里程不低于100公里 [8] 个人住房交易与公积金贷款政策 - 个人将购买不足2年的住房对外销售，按照3%的征收率全额缴纳增值税 [3] - 个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售，免征增值税 [3] - 该增值税政策自2026年1月1日起施行 [3] - 对于2025年5月8日以前已发放的住房公积金贷款，利率将在2026年1月1日起下调0.25个百分点 [5] - 5年以下（含5年）和5年以上首套个人住房公积金贷款利率分别调整为2.1%和2.6% [5] - 5年以下（含5年）和5年以上第二套个人住房公积金贷款利率分别调整为不低于2.525%和3.075% [5] 幼儿园收费政策 - 自2026年1月1日起施行新的幼儿园收费政策 [6] - 幼儿园收费项目包括保育教育费、住宿费、服务性收费、代收费，开设托班的还可收取保育费 [6] - 普惠性幼儿园（包括公办幼儿园和普惠性民办幼儿园）和其他非营利性民办幼儿园收取的保教费、住宿费实行政府指导价 [6] - 营利性民办幼儿园收费实行市场调节价，由幼儿园根据办园成本、市场供需等因素合理确定收费标准，并报县级以上教育行政部门 [6]

公益性捐赠企业所得税税前扣除政策 - 捐赠额确认方式根据资产类型不同：货币性资产捐赠以实际收到的金额确认，非货币性资产捐赠以其公允价值确认[3] - 企业进行税前扣除必须取得《公益事业捐赠票据》，非货币性资产捐赠还需向接受捐赠方提供货物公允价值的证明[3][6] - 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分准予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分准予结转以后三年内扣除[7] - 用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，在2019年1月1日至2025年12月31日期间，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除[8] - 扣除计算时，应先扣除以前年度结转的捐赠支出，再扣除当年发生的捐赠支出[9] - 非货币性资产捐赠过程中发生的相关费用，若纳入捐赠票据记载数额则作为公益性捐赠支出扣除，否则作为企业相关费用扣除[6] - 浙江省已实现捐赠票据信息与电子税务局共享，企业在进行汇算清缴时相关信息可自动预填[10] 公益性捐赠个人所得税税前扣除政策 - 个人捐赠额的确认依据资产类型：捐赠货币性资产按实际金额，捐赠股权、房产按财产原值，捐赠其他非货币性资产按市场价格[11][16] - 个人捐赠支出一般按比例扣除，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分可以从其应纳税所得额中扣除[12] - 对符合国务院规定的公益慈善事业捐赠可实行全额税前扣除，例如通过中国教育发展基金会、宋庆龄基金会等特定机构的捐赠[13] - 个人索取捐赠票据的，接受捐赠方应予以开具，若不能及时取得票据，可暂时凭公益捐赠银行支付凭证扣除，但需在捐赠之日起90日内补充提供票据[15] - 个人经营所得若采取核定征收方式，则不能扣除公益捐赠支出[14] - 机关、企事业单位统一组织员工捐赠的，纳税人可凭汇总开具的捐赠票据和员工明细单扣除[16] - 个人办理公益捐赠扣除时，需一并报送《个人所得税公益慈善事业捐赠扣除明细表》，并需将捐赠票据留存五年[17] - 在浙江省可通过“浙里办”APP的“浙里捐赠”模块查询捐赠抵扣详情并下载捐赠票据[18] 新能源汽车车辆购置税减免政策 - 新能源汽车车辆购置税减免政策将延续，对购置日期在2026年1月1日至2027年12月31日期间的新能源汽车减半征收车辆购置税[25] - 享受减半征收车辆购置税的新能源乘用车，每辆减税额不超过1.5万元[25] - 新能源汽车购置日期按照机动车销售统一发票或海关关税专用缴款书等有效凭证的开具日期确定[26] - 享受减免政策的车型需符合国家产品技术要求，并被列入工业和信息化部与税务总局发布的《减免车辆购置税的新能源汽车车型目录》[28]

新能源汽车车辆购置税政策 - 2026年1月1日至2027年12月31日期间购置的新能源汽车减半征收车辆购置税 [3] - 每辆新能源乘用车减税额不超过1.5万元 [3] - 购置日期按机动车销售统一发票或海关关税专用缴款书等有效凭证的开具日期确定 [3] 个体工商户定期定额征收 - 定期定额到期后系统不会自动延续 [5] - 纳税人需向主管税务机关提出申请，由税务机关核实判断是否继续核定 [5] - 纳税人变更为查账征收后需要自行申报 [6] 企业所得税税前扣除凭证 - 企业当年度实际发生的成本、费用可在季度预缴申报企业所得税时扣除 [7] - 企业应在企业所得税法规定的汇算清缴期结束前取得税前扣除凭证 [7] 个人所得税专项附加扣除确认 - 纳税人需于每年12月份对次年享受的专项附加扣除内容进行确认并报送扣缴义务人 [8] - 纳税人未及时确认的，扣缴义务人于次年1月起暂停扣除，待确认后再行办理 [8] 小规模纳税人转一般纳税人标准 - 小规模纳税人连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额超过500万元需办理一般纳税人登记 [9] - 年应税销售额包含纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额 [10] - 登记为一般纳税人后，除另有规定外不得转为小规模纳税人 [10] 住房贷款利息专项附加扣除（一般规则） - 住房贷款利息扣除期限最长不得超过240个月 [22][32] - 纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除 [24] - 扣除实际可扣除时间为贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月 [31] 住房贷款利息专项附加扣除（具体情形一） - 父母和子女共同购房，房屋产权证登记为子女，贷款合同贷款人为父母，则父母和子女均不可享受住房贷款利息扣除 [29] - 只有纳税人本人或配偶使用住房贷款为本人或其配偶购买中国境内住房发生的首套住房贷款利息支出可以扣除 [29] 住房贷款利息专项附加扣除（具体情形二） - 纳税人未申报过住房贷款利息扣除，则其按照首套住房贷款利率购买的第二套住房可以享受住房贷款利息扣除 [20] - 采用组合贷款方式购买的住房，如公积金中心或商业银行其中之一按照首套房屋贷款利率发放贷款，则可以享受住房贷款利息扣除 [26] 住房贷款利息专项附加扣除（具体情形三） - 夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，婚后可选择其中一套由购买方按扣除标准的100%扣除，或双方对各自住房分别按扣除标准的50%扣除 [23] - 具体扣除方式在一个纳税年度内不得变更 [23] - 夫妻双方婚前已分别开始归还各自住房贷款或已缴纳契税办理房产证，则属于婚前分别购买住房的情形 [34] 住房贷款利息专项附加扣除（具体情形四） - 商业住房贷款还清后，同一套住房的公积金住房贷款继续偿还，如符合政策条件可以抵扣个税 [35]

新能源汽车购置税政策调整 - 2024年1月1日至2025年12月31日期间购置的新能源汽车免征车辆购置税 每辆新能源乘用车免税额不超过3万元 [12] - 2026年1月1日至2027年12月31日期间购置的新能源汽车减半征收车辆购置税 每辆新能源乘用车减税额不超过1.5万元 [12] - 2026年1月1日起新能源汽车车辆购置税政策由免征变为减半征收 同时减免车辆购置税的新能源汽车产品技术要求有调整 [10] 购置日期与技术要求的认定 - 购置日期按照机动车销售统一发票或海关关税专用缴款书等有效凭证的开具日期确定 [13] - 2025年12月31日前已列入《减免税目录》且符合2026-2027年技术要求的车型将自动转入2026年第1期《减免税目录》 不符合要求的车型将从目录中撤销 [14] - 2026年1月1日起购置列入生效《减免税目录》的车型方可享受车辆购置税减免政策 需关注车型是否符合2026-2027年技术要求公告 [14]

政策核心内容 - 工业和信息化部、财政部、税务总局联合公告2026至2027年减免车辆购置税的新能源汽车产品技术要求 [2] - 政策调整基于新能源汽车技术进步、标准体系发展和车型变化情况 [2] - 2026年1月1日起，列入《减免车辆购置税的新能源汽车车型目录》的车型需符合新公告要求 [4] 纯电动乘用车技术要求 - 纯电动乘用车百公里电能消耗量应不高于《电动汽车能量消耗量限值第1部分：乘用车》（GB 36980.1—2025）对应车型的电能消耗量限值 [2] - 最大设计总质量超过3500kg的乘用车电能消耗量限值要求，参照标准中最大设计总质量为3500kg乘用车限值执行 [2] 插电式（含增程式）混合动力乘用车技术要求 - 纯电动续驶里程有条件的等效全电里程不低于100公里，相比2023年要求的43公里提升明显 [2] - 电量保持模式试验的燃料消耗量与《乘用车燃料消耗量限值》（GB 19578—2024）限值相比，整备质量2510kg以下车型应小于70%，2510kg及以上车型应小于75% [3] - 电量消耗模式试验的电能消耗量与《电动汽车能量消耗量限值》限值相比，整备质量2510kg以下车型应小于140%，2510kg及以上车型应小于145% [4] - 非汽柴油插电式混合动力乘用车燃料消耗量不作要求 [3] - 最大设计总质量超过3500kg的车型参照3500kg乘用车限值执行 [3][4] 政策执行与过渡安排 - 2025年12月31日前已列入目录且符合新技要求的车型自动转入2026年第1期目录，不符合要求的车型将被撤销 [4] - 不符合新要求但拟列入2026年第1期目录的车型，需在2025年12月12日前完成申报 [4] - 被撤销的车型可重新申请列入目录 [4] - 2026年1月1日及以后购置列入目录的新能源汽车可按规定享受车辆购置税减免政策 [5]

新能源汽车购置税政策调整 - 2025年是中国对新能源汽车免征车辆购置税的最后一年 自2014年起实施免征政策[3] - 2026年1月1日至2027年12月31日期间 新能源汽车减半征收车辆购置税 实际税率为5%[3] - 政策设置每辆新能源乘用车减税额上限为1.5万元 以避免高档豪华车占用过多税收优惠资源[3] 具体计税方式与影响 - 购置税计税依据为购车方支付给销售者的全部价款（不含增值税）[4] - 购买价款30万元及以下的新能源汽车 直接按5%税率缴纳购置税[4] - 购买价款超过30万元的新能源汽车 需缴纳购置税额为：车价×10% - 1.5万元 例如50万元车需缴3.5万元[4] 新能源汽车市场表现 - 2025年1至7月 中国汽车产销量分别为1823.5万辆和1826.9万辆 同比增长12.7%和12%[5] - 同期新能源汽车产销量分别为823.2万辆和822万辆 同比增长39.2%和38.5%[5] - 新能源汽车新车销量占汽车新车总销量的比例已达到45%[5]

电子税务局办税人员信息管理 - 公司办税人员离职后可通过电子税务局网页端或手机端删除登记信息 由法定代表人或财务负责人登录后进入账户中心 通过人员权限管理-现有办税人员操作删除[2] - 网页端具体路径为账户中心-人员权限管理-现有办税人员 在需解除授权人员后方点击删除[2] - 手机端操作路径为我的-账户中心-人员权限管理-现有办税人员 查询后点击删除[4][5][6] - 若单位未及时删除 个人可线上申请解除关联关系[10] 新能源汽车购置税政策 - 2024年1月1日至2025年12月31日期间购置的新能源汽车免征车辆购置税 每辆新能源乘用车免税额不超过3万元[21][22] - 2026年1月1日至2027年12月31日期间购置的新能源汽车减半征收车辆购置税 每辆新能源乘用车减税额不超过1.5万元[25][27] - 政策依据为财政部 税务总局 工业和信息化部2023年第10号公告[29]

工会经费税前扣除政策 - 企业拨缴的工会经费不超过工资薪金总额2%的部分准予在企业所得税税前扣除 [2] - 工资薪金总额指企业实际发放的现金或非现金形式劳动报酬总和 包括基本工资 奖金 津贴 补贴 年终加薪 加班工资及其他与任职相关的支出 [2] - 工资薪金总额计算需扣除职工福利费 职工教育经费 工会经费 社会保险费和住房公积金 [2] - 工会经费扣除需凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》或税务机关代收的合法有效凭据 [3][4] - 超过工资薪金总额2%的工会经费部分不得税前扣除且不可结转至以后年度 [4] 新能源汽车购置税优惠政策 - 2024年1月1日至2025年12月31日期间购置的新能源汽车免征车辆购置税 每辆新能源乘用车免税额不超过3万元 [10][18] - 2026年1月1日至2027年12月31日期间购置的新能源汽车减半征收车辆购置税 每辆新能源乘用车减税额不超过1.5万元 [13][18] - 政策依据为财政部 税务总局 工业和信息化部2023年第10号公告 [18]