涉税专业服务违规处罚机制 - 对存在违规行为的涉税专业服务机构及人员，税务机关可采取提示提醒、责令改正、约谈、扣减信用积分或纳入负面信用记录等措施[3] - 情节较重或逾期不改正的，机构将被列为重点监管对象，面临信用积分扣减、信用等级降低或纳入负面信用记录，并向委托人及所在地税务机关进行风险提示[3] - 情节严重的，机构将被列为涉税服务失信主体并公告，所代理业务需与委托人共同到税务机关现场办理[3] - 对“使用税务师事务所名称未办理行政登记”且逾期不改正的，税务机关将提请市场监管部门责令限期变更登记，超期不改正的提请吊销营业执照[3] - 情节较重或逾期不改正的，对机构处以一千元以下罚款、对人员处以五百元以下罚款；情节严重的，对机构处以二千元以下罚款、对人员处以一千元以下罚款[3] 涉税专业服务禁止行为清单 - 违反税收法律法规导致委托人未缴或少缴税款、骗取税收优惠并受到处罚的行为[4] - 未按业务规范执业，出具虚假意见的行为[4] - 采取隐瞒、欺诈、贿赂、串通、回扣、不当承诺、恶意低价、虚假宣传等不正当手段承揽业务，损害国家税收利益或他人利益的行为[4] - 公开歪曲解读税收政策，扰乱税收秩序的行为[4] - 唆使、诱导、帮助他人实施涉税违法违规活动的行为[4] - 利用服务之便谋取不正当利益的行为[4] - 以税务机关和税务人员名义敲诈纳税人或扣缴义务人的行为[4] - 向税务机关工作人员及其亲属输送不正当利益或诱导委托人输送利益的行为[4] 严重失信行为联合惩戒措施 - 有禁止行为之一的，情节较重的将被列为涉税服务失信主体并公告，业务需现场办理；情节严重的将被列为涉税服务严重失信主体，信息通报相关部门实施联合惩戒[5] - 对税务师事务所，情节严重的将由登记机关宣布行政登记证书无效，提请市场监管部门吊销营业执照，提请行业协会取消税务师职业资格证书登记并收回证书[5] 研发费用加计扣除政策执行 - 企业可在7月、10月申报期及年度汇算清缴期三个时点申报享受研发费用加计扣除优惠政策[12] - 10月预缴申报时，企业可自主选择是否就前三季度研发费用享受加计扣除，未享受的可在年度汇算清缴时统一享受[12][13] - 企业享受政策采取“自行判别、申报享受、资料留存备查”方式，需填写企业所得税月（季）度预缴纳税申报表中“减：免税收入、减计收入、加计扣除”行次及《研发费用加计扣除优惠明细表》[13][14]

电子税务局操作指南 - 纳税人在电子税务局缴纳税款时若支付方式选择有误且尚未缴款需先关闭错误的支付界面 [2][3] - 未缴款成功导致税(费)款被锁定需选择【缴款凭证处理】勾选需要解锁的扣款信息进行解锁 [4] - 解锁成功后点击【未缴税费】返回缴款界面重新勾选缴款信息并选择正确缴款方式点击【立即缴款】以正确方式完成缴款 [7] 企业所得税申报表更新 - 自2025年10月1日起实行按月预缴的查账征收居民企业从2025年9月份申报所属期开始使用新版报表 [19] - 实行按季预缴的查账征收居民企业从2025年第三季度申报所属期开始使用新版报表 [19] - 《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》主要修订包括增加附报事项项目、调整预缴税款计算部分相关项目、增加抵免所得税额项目及销售未完工产品的收入项目 [20] 互联网平台企业税务合规 - 互联网平台企业应当于2025年10月1日至31日期间首次报送平台内的经营者和从业人员的身份信息、收入信息 [21] - 2025年10月1日起互联网平台企业需根据国家税务总局公告2025年第16号为平台内从业人员办理扣缴申报、代办申报 [22][23] 电子税务局服务功能 - 电子税务局提供"悦悦"人工远程问办服务纳税人缴费人若线上功能无法满足需求时无需前往办税服务厅可远程办理 [24][25] - 使用"悦悦"人工远程问办需登录电子税务局或APP点击"征纳互动"图标选择"人工"联系座席线上提交资料 [26] - 纳税人完成实名认证后可扫描二维码加入山西税务微信企业号获取税费知识并在线提交诉求 [28]

公司财务信息披露安排 - 公司将于2025年11月6日纽约证券交易所收盘后公布2026财年第一季度业绩 [1] - 业绩新闻稿和相关演示材料将同步发布在公司投资者关系网站上 [1] 业绩交流会议安排 - 针对分析师、机构投资者和股东的电话会议将于2025年11月6日美国东部时间下午4:30举行 [2] - 会议将讨论2026财年第一季度业绩、业务展望和一般业务更新 [2] - 参与者需提前注册以获得拨入号码和唯一PIN码 [2] 公众信息获取渠道 - 电话会议将提供仅供收听的网络直播，媒体和公众均可访问 [3] - 网络直播将在会议结束后2小时提供回放，并持续90天 [3] 公司业务概览 - 公司通过全球报税服务、金融产品和小企业解决方案为客户和社区提供支持 [4] - 公司结合数字创新与专业人工服务，帮助客户在报税季获得最佳结果 [4] - 通过Block Advisors和Wave为小企业主提供全年的簿记、薪资、咨询和支付处理解决方案 [4] - 公司还通过移动银行应用Spruce帮助用户更好地管理资金 [4]

广告位租赁服务税务分类 - 广告投放于写字楼外墙和内部电梯属于不动产经营租赁服务 因电梯以建筑物为载体且与房屋不可分割 适用9%税率[2] - 广告投放于公交车属于有形动产经营租赁服务 因公交车可移动 适用13%税率[2] 个人住房租赁印花税政策 - 自然人出租住房签订的租赁合同免征印花税 依据财税〔2008〕24号文件规定[8][9][11] 电子税务局三方协议签订 - 签订银税三方划缴协议时需手动选择开户行行政区划至区/市级 如青岛市市南区[14] - 部分银行需在银行行别栏选择"其他商业银行"或"城市商业银行"后通过开户银行栏查询对应支行[14]

电子税务局系统操作问题 - 跨区域报验户办理登记后系统数据同步需要时间建议次日再申报增值税及附加税费预缴 [1] - 自然人登录后若找不到申领信用码功能可能是涉税服务机构行政登记状态代码未维护需至前台重新维护信息 [1] - 总机构提交汇总纳税报告时若就地缴纳标识为是则提示需进行企业所得税税费种认定需联系主管税务机关办理 [1][2] - 支付备案后银行查不到备案编号可能是银行与外汇局及核心征管系统对接延迟可请银行通过其他渠道办理或联系核实 [2] - 新电子税务局一站式退抵税模板申请多缴抵欠时仅支持近三年的多缴退税申请无法显示2021年属期环保税信息 [2] - 签订三方协议时提示纳税人名称校验失败需核实纳税人名称是否与银行账户信息一致 [2] - 分支机构提交汇总纳税备案提示未查询到总机构信息可能是其就地缴纳标识为是需通过功能改为否并保存 [2] - 电子税务局APP代开发票选择特定街道提交失败因对应主管税务科所已撤销需联系税务机关确认并申请配置调整 [3] - 下载CSV模板乱码建议使用WPS或新版Excel打开 [3] - 导入时电话号码及身份证号等数字报错填写时需使用仅文本粘贴避免科学计数法或多余格式 [3] 税务政策与抵扣规定 - 纳税人购进国内旅客运输服务其进项税额允许从销项税额中抵扣 [9] - 国内旅客运输服务进项税抵扣限于与本单位签劳动合同的员工及本单位作为用工单位接受的劳务派遣员工 [10] - 劳务派遣人员发生的旅客运输费用产生的进项税额应由用人单位从销项税额中抵扣 [10] - 从业人员自互联网平台企业取得的劳务报酬所得包括通过平台提供直播、教育、医疗、配送等营利性服务所得 [13] - 未取得市场主体登记证照的平台内经营者通过互联网平台销售货物、提供运输服务所得属于经营所得 [13]

房产税税源信息修改流程 - 登录电子税务局后需依次点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【财产和行为税税源采集及合并申报】进入办理界面 [2] - 在税种选择处点击"房产税"下的【税源采集】按钮以进入房产税税源明细表 [4] - 在房产税税源明细表界面点击"房产税税源信息"找到需修改的房产记录并点击其【应税明细】进行操作 [5] - 选择"房屋应税信息(从租)"记录点击操作列的【变更】按钮修改租金相关信息 [7] - 将"变更时间"设置为合同实际终止日期例如2025年06月30日然后点击【提交】完成从租信息变更 [7][8] - 点击"房屋应税信息(从价)"对有效期覆盖合同终止后的税源信息进行【变更】将"出租房产原值"和"出租房产面积"改为0并设置"变更时间"为合同终止日期后提交 [9][10] 电子税务局功能模块 - 电子税务局主界面包含综合信息报告、发票使用、税费申报及缴纳、证明开具等多个核心功能模块 [3] - 税费申报及缴纳模块下提供增值税及附加税费申报、企业所得税申报、财产和行为税申报等具体申报入口 [3] - 财产和行为税申报子模块中包含财产和行为税税源采集及合并申报、水资源税申报等专项税种办理功能 [3] 2025年重要税务申报事项 - 2025年10月1日起实行按月预缴的查账征收居民企业开始使用新版企业所得税预缴申报表按季预缴企业从第三季度申报期开始使用 [20] - 互联网平台企业需在2025年10月1日至31日期间首次报送平台内经营者和从业人员的身份信息与收入信息 [22] - 自2025年10月1日起互联网平台企业需为平台内从业人员办理扣缴申报或代办申报 [23] 纳税申报时间安排 - 每月1日至27日申报缴纳增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、个人所得税、企业所得税、印花税（按季计征）等多种税费 [16] - 每月1日至25日为单位社会保险费的申报缴纳期 [16] - 2025年度车船税的纳税义务人为自然人 [18] 税务咨询服务渠道 - 纳税人可通过电子税务局或APP点击"征纳互动"图标选择"人工"服务在线联系座席远程办理业务 [26] - 山西省税务局提供"悦悦"人工远程问办服务纳税人缴费人可优先选择电子税务局线上办理若无法满足需求可寻求远程协助 [24][30]

欢迎扫描下方二维码关注： ▲戳蓝色字关注蓝色柳林财税室 为更好帮助广大纳税人缴费人了解跨境交易对外支付问题和应对方式，宁波市税务局收集了一批热点问题进行政策梳理和业务辅导，形成跨 境交易对外支付热点问答集锦。 今天来看： 境内机构聘请境外个人律师提供涉外法律咨询服务，并向其境外银行账户支付服务费，需要办理对外付汇支付备案吗？ | #往期推荐 | # | | --- | --- | | 问答｜ | 境内机构和个人向境外单笔支付等值低于5万美元不需要申报和纳税吗？ | | 问答｜ | 境内机构向境外单笔支付特许权使用费时要代扣代缴的企业所得税税率是多少？ | | 问答｜ | 个人向境外支付子女留学学费8万美元，需要办理对外付汇支付备案吗？ | | 问答｜ | 境内机构和个人向境外机构支付佣金，需要办理对外付汇支付备案吗？ | | | 问答｜境内机构派遣境内员工前往境外参加商品展销会，向境外支付超5万美元差旅费、参展费，是否需要办理对外付汇支付备案？ | 温馨提醒：蓝色柳林财税室为非官方平台，是由编者以学习笔记形式建立的平台，所有笔记写作记录的文章及转发的法律法规仅供读者学习 参考之用，并非实际办税费的标准，欢迎交 ...

数电发票查询与核实 - 单位和个人可通过登录自有税务数字账户或个人所得App免费查询、下载、打印、导出已开具或接受的数电发票 [5] - 可通过税务数字账户对数电发票入账与否打上标识 [5] - 可通过电子发票服务平台或全国增值税发票查验平台免费查验数电发票信息 [5] “六税两费”减免优惠叠加规则 - 公司若属于增值税小规模纳税人、小型微利企业、个体工商户，在已依法享受其他优惠政策的基础上，可叠加享受“六税两费”减免优惠 [11][13] - “六税两费”减免优惠是在享受其他税费优惠政策基础上的再享受 [13][15] - 对于原来适用比例减免或定额减免的情况，“六税两费”减免额的计算基数是应纳税额减除原有减免税额后的数额 [16]

劳务报酬预扣税政策 - 劳务报酬（适用累计预扣法）针对特定群体，包括保险营销员、证券经纪人、正在接受全日制学历教育的实习生或平台内从业人员自互联网平台企业取得劳务报酬所得 [2] - 自然人电子税务局（扣缴端）在综合所得申报中明确区分“劳务报酬（适用累计预扣法）”和“劳务报酬（不适用累计预扣法）”两个申报项目 [3][5] 企业所得税申报更新 - 自2025年10月1日起，实行按月预缴的查账征收居民企业从2025年9月份申报所属期开始使用新版报表，按季预缴的查账征收居民企业从2025年第三季度申报所属期开始使用新版报表 [12] - 企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）增加时报事项项目，调整预缴税款计算部分相关项目，增加抵免所得税额项目和销售未完工产品的收入项目 [12] - 企业所得税汇总纳税总分支机构所得税分配表调整总分机构税款分摊计算方法并修改表单名称和数据项 [12] 互联网平台企业税务合规 - 互联网平台企业应于2025年10月1日至31日期间首次报送平台内的经营者和从业人员的身份信息、收入信息 [13][14] - 2025年10月1日起，互联网平台企业按照国家税务总局公告2025年第16号为平台内从业人员办理扣缴申报、代办申报 [15] - 10月征期要求互联网平台企业报送平台内的经营者和从业人员的身份信息、收入信息 [11]

税收减免退库申请流程 - 符合政策规范的纳税人可通过电子税务局【其他减免退库】模块在线申请退抵已缴纳的税款[2] - 申请路径为【我要办税】-【一般退税管理】-【一站式退抵税(费)】进入办理界面[3] - 系统自动预填基本信息后需输入电子税票号码或税款所属期进行查询[6] - 在待退税明细中勾选数据并输入本次申请退税额系统自动计算退款金额合计[9] - 例如某纳税人可申请退还增值税61,158.88元及203,544.53元地方教育附加5,302.58元但本次仅申请61,158.88元[10] - 需上传附报资料并确认申报预览数据无误后提交申请即完成流程[12][14] 2025年10月纳税申报安排 - 增值税消费税等多项税种申报缴纳期为10月1日至27日[21] - 单位社会保险费申报缴纳期为10月1日至25日[21] - 2025年度车船税对自然人的征收期为整个10月[22] - 互联网平台企业需在10月1日至31日期间首次报送平台内经营者及从业人员的身份与收入信息[22][26] - 平台企业自10月1日起需为从业人员办理扣缴申报或代办申报[27] 企业所得税申报表更新 - 查账征收居民企业自2025年10月1日起使用新版企业所得税预缴申报表[24] - 按月预缴企业从9月申报期开始按季预缴企业从第三季度申报期开始适用新表[24] - 申报表主要修订包括增加附报事项项目调整预缴税款计算部分增加抵免所得税额项目以及增加销售未完工产品收入项目[24][25] - 汇总纳税企业分支机构需使用更新的《所得税分配表》并调整税款分摊计算方法及修改表单数据项[26][28] 电子税务局便捷服务 - 纳税人缴费人可优先通过电子税务局或其APP办理业务若遇问题可使用征纳互动功能联系人工座席远程协助[29][30] - 远程服务支持在线提交资料无需前往办税服务厅即可解决需求[29] - 完成实名认证后可通过扫描二维码加入税务企业号获取知识并在线提交诉求[30]