消费税申报流程 - 纳税人需通过电子税务局【税费申报及缴纳】模块进行消费税及附加税费申报，操作路径为【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【消费税及附加税费申报】[1] - 系统根据纳税人标签自动匹配申报模式：具有【批发零售金银首饰的消费税企业】标签的纳税人进入确认式页面，其他纳税人进入填表式页面[1] 确认式申报模式 - 系统预填计算结果，纳税人需核对数据准确性，并可在"本期销售额"栏次补充未开票收入，修改后系统自动重新计算应纳税额[1] 填表式申报模式 - 纳税人需主动点击【我要填表】进入申报表填写界面，可对主表及附表进行逐项修改和填写[2] - 填写完成后需确认数据无误并提交申报，系统会弹出声明确认弹框，补全信息后完成申报[2] 申报结果与缴款 - 申报成功后系统显示应补(退)税费总额，例如示例中显示合计67,656.53元，其中消费税60,407.62元、地方教育附加1,208.15元、其他附加4,228.53元及1,812.23元[4] - 若涉及税款需点击【立即缴款】完成费款缴纳[3] 平台说明 - 文章内容来自山西税务税宣速递，但蓝色柳林财税室为非官方学习平台，内容仅供参考[6]

涉税专业服务机构信息采集 - 首次进行涉税专业服务机构信息采集需完成"基本信息"采集提交后点击【编辑】录入相关信息 若从业人员取得职业资格证书需上传对应证书资料并点击【确定】-【提交】完成首次采集登记 [2] - 非首次信息采集需通过电子税务局【我要办税】-【涉税专业服务】-【涉税专业服务机构管理】进入功能模块 点击"从业人员"旁的【管理】按钮可查询并修改现有人员信息 [3] 从业人员管理 - 新增涉税服务人员需点击【新增】输入人员信息 若有职业资格证书需补充材料 确认无误后点击【确定】-【提交】完成添加 [3] - 修改人员信息需选择该人员点击【编辑】 修改后点击【确定】-【提交】即可完成更新 [3] 涉税专业服务协议管理 - 新增协议需点击协议要素信息卡片的【管理】按钮 在【涉税专业服务机构协议要素信息采集】界面选择【新增】 [3] - 录入协议信息包括"委托人统一社会信用代码"、"委托人名称"、"服务时间" 选择"服务大类"、"服务中类"、"服务人员"后点击【确定】确认 [4] - 提交协议前需勾选添加的企业信息 若服务项目包含"纳税人申报代理"或"其他税务事项代理"类目 系统将自动向委托企业推送确认任务 [4] 委托企业确认流程 - 委托企业需登录电子税务局通过【首页】-【我的待办】-【其它】点击"代理办税申请"后的【办理】 确认信息无误后点击【同意】使协议生效 [4]

税务检查与合规趋势 - 全国各地税务部门针对个人境外收入开展系统化检查，运用"五步工作法"追缴税款及滞纳金，涉及补缴金额从十几万到上百万不等 [2] - 临近个税年度申报期限（6月30日），税务机关通过提示信息督促纳税人梳理境内外收入并补充申报 [2] - 税收征管法规完善和智慧税务升级使个人境内外涉税信息透明化，传统"共识"可能隐含合规风险 [2] 税务居民身份误区 - 境外永久居民身份证、绿卡等与税务居民身份不等同，注销内地户籍不一定改变中国税务居民身份 [3] - 中国税务居民分为有住所和无住所两类，"住所"指因户籍、家庭、经济利益关系在中国习惯性居住，此类居民全球收入均需纳税 [3] - 取得境外身份后仍习惯性在中国居住的个人可能被认定为有住所居民，无法通过离境超30天重置"六年规则"避税 [3] 境外收入税务处理误区 - 海外股票买卖投资收益不普遍适用中国暂免个税政策，仅限特定情况如沪港通、深港通 [4] - 海外股息红利不适用中国差别化征税政策，需区分不同市场及渠道的税收优惠差异 [4] - 中国税务居民的全球所得均需申报个税，与资金是否汇回境内无关 [4] 反避税风险与监管强化 - 缺乏商业合理性的安排（如海外控股公司长期不分配利润）可能触发个税反避税条款，需补缴20%个税及利息 [5] - CRS推动跨国税务信息透明化，中国税务居民海外金融账户信息已定期交换至税务总局 [5] - 金税四期、智慧税务等技术手段提升税务机关识别征管漏洞的效率 [5] 常见问题澄清 - 取得境外身份（如香港永久居民身份证、美国绿卡）不等同于非中国税务居民 [6] - 注销中国户籍不必然终止中国税务居民身份 [6] - 分红资金留存海外公司或股东借款不还款可能被视同分配利润征税 [7] 合规建议 - 综合评估户籍、居住情况、家庭成员身份以确定税务居民身份变化 [10] - 梳理境内外收入类型、金额、费用扣除及已缴税凭证 [10] - 根据收入类型和居民身份判断税收优惠政策及税收协定适用性 [10] - 中国税务居民需在6月30日前填报境外所得年度申报表 [10]

欢迎扫描下方二维码关注： ⇧ 点 蓝字 关注 "蓝色柳林财税室" 1.现行小型微利企业的企业所得税 优惠内容是什么? 答:一、根据《财政部 税务总局关于进 一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》 (财政部 税务总局公告2022年第13号)和《财 政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个 体工商户发展有关税费政策的公告》（财政 部 税务总局公告2023年第12号）文件有关 规定,自2022年1月1日至2027年12月31 日,对小型微利企业年应纳税所得额超过 100万元但不超过300万元的部分,减按 25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳 企业所得税。 二、根据《关于小微企业和个体工商户 所得税优惠政策的公告》(财政部 税务总局 公告2023年第6号)和《财政部 税务总局关 于进一步支持小微企业和个体工商户发展有 关税费政策的公告》（财政部 税务总局公告 2023年第12号）文件有关规定，自2023年1 月1日至2027年12月31日,对小型微利企业 年应纳税所得额不超过100万元的部分,减 按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴 纳企业所得税。 2.企业研究开发活动中发生的哪些研 发费用允许加计扣除? ...

欢迎扫描下方二维码关注： 来源： 北京税务 单位给员工购买的集体人身意外险能否在企 业所得税税前扣除? 《实施条例》第三十六条的规定: "除企业依照国家有关规定为特殊工种职工 支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主 管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企 业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣 除。" 按照《国家税务总局关于企业所得税有关问 题的公告》（国家税务总局公告2016年第80号） 第一条的规定: "企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人 身意外保险费支出，准予企业在计算应纳税所得 额时扣除。" 非公有制企业发生的党组织工作经费是否可 以在企业所得税税前扣除? 根据《中共中央组织部 财政部 国家税务总局 关于非公有制企业党组织工作经费问题的通知》 (组通字〔2014〕42号） 规定： "二、根据《中华人民共和国公司法》'公 司应当为党组织的活动提供必要条件'规定和文 件'建立并落实税前列支制度'等要求，非公有 制企业党组织工作经费纳入企业管理费列支，不 超过职工年度工资薪金总额1%的 部分，可以据实在企业所得税前 扣除。" 本文政策依据： 温馨提醒：蓝色柳林财税室为非官方平台，是由编者以学习笔记 ...

欢迎扫描下方二维码关注： | 全国统一规范电子税务局 ( 山西 | | 首页 我要办税 | 我要查询 公众服务 地方特色 | | | --- | --- | --- | --- | --- | | | 我要查询 | 混入共就河 | (a) | 最近便用: 风险感点清明 | | | 税务文书电子送达重词 | | | | | | 光值自查询 | 纳税值用状态信息查询 | | | | | | 法税增业服务机构(人员) 值用值账量的 | | | | | 委托代征协议直询 | | | | | | 一度式首与 | 母母都有意味出来 | | | | | | 力税法度及结果值量查询 | 历史力税操作查询 | | | 新疆工程度高速度、建设 59.877 | | 税收政策需入查询 | | | | ca TIE | | 税收政策通从民险提示扫腾站属重调 | | | 来源山西税务 税宣速递 欢迎扫描下方二维码关注： 温馨提醒：蓝色柳林财税室为非官方平台，是由编者以学习笔记形式建立的平台，所有笔记写作记录的文章及转发的法律法规仅供读者学习 参考之用，并非实际办税费的标准，欢迎交流学习，共同分享学习经验成果。文章版权归原作者所有，如有 ...

文化事业建设费申报流程 核心观点 - 文化事业建设费适用于在中华人民共和国境内提供广告服务和娱乐服务的单位及个人，按照计费销售额缴纳[1] - 纳税人可通过电子税务局完成申报，流程分为登录、申报模式选择、数据填报、提交申报和缴款五个步骤[1][3][10][11] 申报操作步骤 登录入口 - 登录路径：电子税务局【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【非税收入申报】-【文化事业建设费申报】[1] 申报模式 - **补录式申报**：系统默认进入该模式，需确认数据并补充填写《应税服务减除项目清单》[3][5] - 示例数据：广告服务应征收入1,000,000元，减除项目18,000元[4] - **填表式申报**：需主动点击"我要填表"进入，可手动填写《文化事业建设费申报表》及减除项目清单[6][7][8] - 多业务处理：同时涉及广告业和娱乐业的需分别填报对应申报表[9] 提交与缴款 - 提交前需确认声明信息，申报成功后跳转至结果页面[10] - 涉及税款的需点击【立即缴款】完成缴纳[11] 数据示例 - 广告服务申报案例：应征收入563,057元，减除项目436,943元，费率3%，计费金额13,108.29元[4] 其他说明 - 申报系统显示功能模块包括"财务保费设计"、"区域开具"等，但部分界面存在乱码或非相关内容[2] - 信息来源为山西税务官方渠道，但需注意第三方平台（如蓝色柳林财税室）提供的内容仅供参考[12][14]

欢迎扫描下方二维码关注： 第二步 点击【职工信息参保管理】,点击【更新】-【全 量更新】。 第三步 确认新增人员参保信息无误后, 点击【月度 缴费工资申报】-【添加】-【单个录入】,选择【员 工】,录入【新缴费工资】,核实生效年月,点击 【保存并继续】。 跳转到月度缴费工资申报主界面,点击左 上角【保存】按钮,弹出信息确认页面,依次选 择 "真实责任" 进行信息确认,点击【确定】。 | 4:20 年页 材方性语 月理都最工资中原 10.00 11 NON | 11.20 11 | 相互联网 Det Rate | | | | --- | --- | --- | --- | --- | | | 信息编认 | × | | | | *** *** | | 4 调给次选择"胤"、"实"、"贵"、"任" 行字。 * 声明:此来是根据国家顾牧法律法规及相关规定第三的,本人(单位)确认辑剧内 容 自 以 可曾,完整,并自愿对巅股内容承担法律 责 任 · | > | | | 2 自管理系列及 | | 其 ਸ 资 任 百 国 安 | 最新等工要(发) | 生活与用 | | 5 国际机会注册注册网站合合国人 | 运 | | 110 ...

随着目前经济形势和税收监管环境不断发展,涉税服务行业迎来了转型升级的新阶段。各企业单位对财 税合规、风险控制和专业咨询的需求日益旺盛,具备专业能力、持有权威证书的财税人才成为了市场争 抢的对象。税务师作为国家级职业资格证书,凭借其权威性和实用性,正日益成为财税从业者职业发展 的"加速器"。 一、税务师:高含金量的财税专业人才 税务师是我国涉税服务领域的专业技术人才,可以从事税务咨询、纳税申报、税收筹划、涉税鉴证及法 律支持等工作。该资格证书不仅体现了持证人的职业综合素养和实务能力,而且是进入财税行业核心岗 位、提升职业价值的重要通道。近年来,越来越多企业、事务所乃至政府机构对税务师持证人员的认可 度不断提升。不论是初入职场还是谋求晋升、跳槽、创业,税务师证书都已成为一项关键的"职场加分 项"。 二、报名时间已开启,请勿错过 2025年度税务师职业资格考试已于5月13日10:00正式开启报名,报名通道将持续开放至7月15日17:00。未 能及时报名的考生,也可在8月11日10:00至8月22日17:00期间进行补报名。 2025年的考试时间是11月15至16日,具体科目和时间安排以中国注册税务师协会公布的官方通 ...

电子税务局APP进项税额转出查询操作指南 - 纳税人需通过企业业务登录电子税务局APP 依次点击【办&查】-【发票使用】-【发票信息查询】-【进项税额转出情况查询】进入功能页面 [1] - 在查询页面选择税款所属期 系统将自动显示该期间内发生的进项税额转出数据 支持通过【查看明细】按钮进入详细结果页 [3] - 查询结果页提供筛选功能 可录入特定条件后点击【查询】进行数据过滤 [5] - 支持查看单张发票详情 包括点击【发票预览】获取票面完整信息 [6] 数据来源说明 - 操作指南内容由山西税务税宣速递官方发布 [7] - 转载平台蓝色柳林财税室明确标注为非官方学习交流平台 文章版权归属原作者 [9]