生物柴油及工业级混合油增值税优惠 - 对以废弃动植物油为原料生产生物柴油和工业级混合油的纳税人实行增值税即征即退70%政策[1] - 享受条件包括必须从销售方取得增值税发票或符合规定的凭证，否则对应销售收入不得适用退税[2] - 需建立再生资源收购台账，记录供货方信息、资源名称、数量、价格及发票取得情况等[3] - 产品不得属于《产业结构调整指导目录》中的淘汰类、限制类项目[3] - 产品不得属于《环境保护综合名录》中的"高污染、高环境风险"产品或重污染工艺[3] - 如利用危险废物作为原料，需取得相应《危险废物经营许可证》且许可范围涵盖该危险废物利用[3] - 纳税人信用级别不得为C级或D级[3] - 申请退税前6个月内不得因环保或税收违法受处罚（警告、通报批评或单次10万元以下罚款等除外）[3][4] - 产品原料70%以上须来自所列资源[4] - 工业级混合油的销售对象必须为化工企业[4] - 政策依据为《财政部税务总局关于完善资源综合利用增值税政策的公告》（2021年第40号）[5] 小规模纳税人增值税优惠 - 小规模纳税人增值税减免政策延续至2027年12月31日，月销售额未超过10万元（季度销售额未超过30万元）的免征增值税[9] - 增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收率征收增值税，适用3%预征率的预缴项目减按1%预征率预缴[9] - 月销售额≤10万元（或季度销售额≤30万元）时，未开具增值税专用发票的销售额填写在"小微企业免税销售额"或"未达起征点销售额"栏次[10][11] - 月销售额≤10万元（或季度销售额≤30万元）时，开具增值税专用发票的销售额需同时填写"小微企业免税销售额"或"未达起征点销售额"及"增值税专用发票不含税销售额"栏次[13] - 月销售额>10万元（或季度销售额>30万元）时，减按1%征收的销售额填写在"应征增值税不含税销售额(3%征收率)"栏次，减征的应纳税额按销售额的2%计算并填入"本期应纳税额减征额"及《增值税减免税申报明细表》[17] - 小规模纳税人可选择按月或按季纳税，纳税期限一经选择，一个会计年度内不得变更[21]