广西环境保护税申报智能预填功能上线 - 自12月30日起，广西电子税务局正式上线环境保护税申报智能预填功能，新增了施工扬尘抽样测算法和排污系数法两项智能预填功能 [8] - 该功能适用于需要按期申报环境保护税的建筑施工企业以及采用排污系数法申报环境保护税的纳税人 [8] 电子税务局操作流程概述 - 纳税人需登录电子税务局，通过【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【财产和行为税税源采集及合并申报】的路径进入环境保护税申报模块 [2][9][10] - 在财产和行为税税源采集页面，需点击新增税种并选择【环境保护税】以开始申报流程 [2][10] 排污系数法智能预填操作步骤 - 选择环境保护税后，点击【税源采集】进入采集页面，在【环境保护税税源信息】页面的【产排污系数基础信息】模块点击新增，可自动跳转至智能预填页面 [2][3] - 在智能预填页面，通过选择国标行业、工段名称、产品名称、K值等字段，系统可自动获取企业的产污系数与排污系数，填写后点击保存即可完成信息带入 [3] - 完成税源采集保存后，点击【申报计算】进入申报界面，在计算模块选择使用产污系数或排污系数，并填写计算基数，系统将自动计算本月应补（退）税额 [4] 施工扬尘智能预填操作步骤 - 对于施工扬尘申报，在税源采集页面的【污染物信息】模块点击新增，可增加使用抽样测算计算方法的施工扬尘污染物 [11][12] - 完成排放口信息采集保存后，在申报计算的【抽样测算计算】模块，可下载施工扬尘自动计算表格并进入辅助计算界面 [13] - 在施工扬尘辅助计算界面，需填写工程类型、总建筑面积或施工面积、开竣工日期等信息，并根据当月扬尘控制措施选择达标情况，系统将自动计算出污染当量数 [14] 自然人报废产品出售者“反向开票”税收政策 - 根据国家税务总局2024年第5号公告，自然人出售者通过“反向开票”销售报废产品，可享受小规模纳税人月销售额10万元以下免征增值税的优惠政策 [22] - 该政策同时规定，出售者通过“反向开票”销售报废产品适用3%征收率减按1%计算缴纳增值税的优惠 [22] - 若出售者当月销售额超过10万元，为其开具“反向开票”的资源回收企业需根据开票金额为其代办增值税及附加税费申报并缴纳税款 [24][25]

如何开具纳税缴费信用评价信息表 - 操作路径为登录电子税务局后依次进入“我要办税”、“纳税缴费信用”、“纳税缴费信用管理”模块 [2] - 系统默认显示2025年指标详情但可切换评价年度进行查询 [2] - 选择需开具的年度后点击“评价信息出具”预览信息表并通过打印或下载获取 [2] 使用购物卡消费的发票开具规定 - 持卡人使用单用途商业预付卡购买货物或服务时销售方不得向持卡人开具增值税发票 [11] - 售卡方销售单用途商业预付卡或接受充值取得的预收资金不缴纳增值税 [9] - 售卡方可向购卡人或充值人开具增值税普通发票但不得开具增值税专用发票 [9] 资源回收企业“反向开票”的增值税政策 - 自然人出售者通过“反向开票”销售报废产品可按规定享受小规模纳税人月销售额10万元以下免征增值税的优惠政策 [16] - 自然人出售者通过“反向开票”销售报废产品可按规定享受3%征收率减按1%计算缴纳增值税的优惠政策 [16] - 若出售者当月“反向开票”销售额超过10万元为其“反向开票”的资源回收企业应根据当月各自“反向开票”的金额为出售者代办增值税及附加税费申报并缴纳代办税费 [18][19]

车船税申报缴纳流程 - 企业纳税人需通过电子税务局“企业业务”模块登录，进入“税费申报及缴纳”下的“财产和行为税税源采集及合并申报”功能，点击“新增税种”选择“车船税”进行税源采集 [3] - 系统提示车船税申报适用于船舶、无需购买交强险的挂车等车辆，以及保险机构未代收车船税的应税车辆，纳税人需根据规则勾选确认税源信息 [3] - 新增税源时，维护车辆信息需填写车牌号码、车辆识别代码、车辆类型、登记日期、排气量、行政区划等，维护船舶信息需填写船舶识别号、船名、初次登记号码、取得所有权日期等 [4] - 税源信息维护保存后，勾选“未申报”的税源进行提交，随后进入申报确认环节，点击“提交申报”完成申报，申报完成后可立即缴款，支持三方协议、银联等方式 [4] - 自然人纳税人需通过“自然人业务”登录电子税务局，首页点击“车船税申报”，先完善行政区划、所处街乡、所属税务所等信息并提交，后续税源采集及申报操作与企业端相同，缴款支持银联、云闪付等方式 [6] 资源回收“反向开票”税收政策 - 自然人报废产品出售者通过资源回收企业“反向开票”销售报废产品，可按规定享受小规模纳税人增值税减免政策，征收率减按1%计算缴纳增值税 [12][13] - 若出售者通过“反向开票”当月销售额超过10万元，为其“反向开票”的资源回收企业应根据当月各自“反向开票”的金额，为出售者代办增值税及附加税费申报并缴纳代办税费 [15][16] 税收完税证明开具材料 - 开具税收完税证明时，未实行“多证合一”等登记模式的纳税人需报送税务登记证副本，自然人需报送居民身份证或其他身份证明合法证件 [18] - 如需开具通过保险机构缴纳车船税的完税凭证，通常需报送“交强险”保险单复印件，但若税务机关能获取相关信息则可取消报送 [18] - 证券交易印花税的被扣缴义务人如需另外开具正式完税凭证，需报送加盖相关单位业务章戳的成交过户交割凭单或过户登记确认书 [18]

在线委托代办不动产租赁发票开具流程 - 委托代办协议需填写委托人及受托人信息 包括姓名 联系电话 身份证件号码 并选择授权期限为按次或按年 [3] - 授权期限选择按次则仅当次有效 选择按年则获取授权之日起一年内有效 一年内再次由承租方开票时无需再次获取授权 [4] - 代开金额需按照合同约定的租金金额据实填写 [4] - 生成授权二维码后需联系委托方扫描二维码确认授权 委托方也可通过在线委托授权模块的已完成列表进行授权 [4] - 对方确认授权后 承租方可在在线委托授权模块已完成列表中找到状态为已授权的信息 点击去代开即可进入代开出租不动产模块 [5] - 新增租赁不动产信息需录入不动产坐落地址 详细地址和建筑面积 并上传不动产合同及房屋产权证书等相关佐证材料 [6] - 需根据不动产权证上的房屋用途选择对应的不动产用途 核实无误后点击保存 [6] - 在合同信息下方需填写合同金额 租赁起止日期 月租金等相关信息 系统将自动新增实际租赁时间起止栏次 [6] - 进入纳税人信息确认界面 核实信息无误后点击提交即可提交申请 [7] - 提交后可通过代开增值税发票-代开发票查询模块输入相关信息查询审核状态 [7] - 在代开发票查询二级界面选择待开具的发票点击开具发票 显示开具成功后点击确定 即可下载发票 [8] 小规模纳税人增值税优惠政策要点 - 增值税小规模纳税人增值税减免政策延续执行至2027年12月31日 [15] - 小规模纳税人合计月销售额未超过10万元或季度销售额未超过30万元的 免征增值税 [15] - 小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入 减按1%征收率征收增值税 适用3%预征率的预缴增值税项目 减按1%预征率预缴增值税 [17] - 小规模纳税人取得应税销售收入并适用免征增值税政策的 可就该笔销售收入选择放弃免税并开具增值税专用发票 [18] - 新电子税务局已推出确认式申报功能 使用该功能的纳税人申报表自动带出数据 确认关键数据后一键提交即可完成申报 [20] 小规模纳税人增值税申报表填写规则 - 当合计月销售额不超过10万元或季度销售额不超过30万元时 应填写增值税纳税申报表中的小微企业免税销售额或未达起征点销售额 [21][22] - 若开具了增值税专用发票 除填写小微企业免税销售额或未达起征点销售额外 还需要填写增值税专用发票不含税销售额 [24] - 当合计月销售额超过10万元时 减按1%征收率征收增值税的销售额应填写在应征增值税不含税销售额相应栏次 [25] - 对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算 需填写在主表本期应纳税额减征额栏次及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次 [25][26] - 申报表所有栏次均为不含增值税的销售额 含税销售额需除以1加征收率换算为不含税销售额 [28] - 按照固定期限纳税的小规模纳税人 可按实际经营情况选择实行按月纳税或按季纳税 纳税期限一经选择 一个会计年度内不得变更 [28]

生物柴油及工业级混合油增值税优惠 - 对以废弃动植物油为原料生产生物柴油和工业级混合油的纳税人实行增值税即征即退70%政策[1] - 享受条件包括必须从销售方取得增值税发票或符合规定的凭证，否则对应销售收入不得适用退税[2] - 需建立再生资源收购台账，记录供货方信息、资源名称、数量、价格及发票取得情况等[3] - 产品不得属于《产业结构调整指导目录》中的淘汰类、限制类项目[3] - 产品不得属于《环境保护综合名录》中的"高污染、高环境风险"产品或重污染工艺[3] - 如利用危险废物作为原料，需取得相应《危险废物经营许可证》且许可范围涵盖该危险废物利用[3] - 纳税人信用级别不得为C级或D级[3] - 申请退税前6个月内不得因环保或税收违法受处罚（警告、通报批评或单次10万元以下罚款等除外）[3][4] - 产品原料70%以上须来自所列资源[4] - 工业级混合油的销售对象必须为化工企业[4] - 政策依据为《财政部税务总局关于完善资源综合利用增值税政策的公告》（2021年第40号）[5] 小规模纳税人增值税优惠 - 小规模纳税人增值税减免政策延续至2027年12月31日，月销售额未超过10万元（季度销售额未超过30万元）的免征增值税[9] - 增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收率征收增值税，适用3%预征率的预缴项目减按1%预征率预缴[9] - 月销售额≤10万元（或季度销售额≤30万元）时，未开具增值税专用发票的销售额填写在"小微企业免税销售额"或"未达起征点销售额"栏次[10][11] - 月销售额≤10万元（或季度销售额≤30万元）时，开具增值税专用发票的销售额需同时填写"小微企业免税销售额"或"未达起征点销售额"及"增值税专用发票不含税销售额"栏次[13] - 月销售额>10万元（或季度销售额>30万元）时，减按1%征收的销售额填写在"应征增值税不含税销售额(3%征收率)"栏次，减征的应纳税额按销售额的2%计算并填入"本期应纳税额减征额"及《增值税减免税申报明细表》[17] - 小规模纳税人可选择按月或按季纳税，纳税期限一经选择，一个会计年度内不得变更[21]