平台经济税收合规要求 - 平台企业运营多个平台时需分平台填报信息报送表[3] - 表头“当期无收入信息需要报送”选项仅适用于特定三种情形[3] - 平台需区分平台内经营者是否取得登记证照并填写相应身份信息[4] - 已取得登记证照者需填写名称和统一社会信用代码[4] - 未取得登记证照者需填写姓名、证件类型、证件号码和国家或地区[4] 收入信息填报细则 - 已取得登记证照的平台内经营者收入需区分销售货物、无形资产和服务三类填报[5] - 每类收入需分别填报收入总额、退款金额和收入净额[5] - 未取得登记证照的经营者和从业人员收入信息需填报收入总额、退款金额和收入净额[6] - 收入总额包括销售货物、运输服务、劳务报酬、稿酬和特许权使用费收入[6] - 收入总额计算不扣除平台补贴、佣金和服务费等实际支出[6] 境外平台涉税信息报送 - 境外互联网平台企业在境内设立运营主体的由取得许可证的境内企业报送涉税信息[13] - 在境内未设立运营主体的需由境外平台企业指定境内代理人报送[13] - 境内购买方季度累计交易净额不超过5000元时可勾选无涉税信息报送选项[13] - 需填写向中国境内销售无形资产和服务的收入总额、退款金额及收入净额[13] 职工福利费税务处理 - 企业组织员工体检支出的体检费属于职工福利费范畴可在企业所得税前扣除[22] - 职工福利费税前扣除限额为当年工资薪金总额的14%[22] - 企业发生的职工福利费需单独设置账册进行准确核算[24]