监管警示与会计差错 - 公司因前期会计差错事项收到广西证监局出具的监管警示函 涉及对超额亏损子公司债权及出租资产的会计处理错误 [2] - 会计差错导致公司对2022年度至2024年三季度财务报表相关科目进行追溯调整 [2] - 公司表示警示函不影响正常生产经营 将按要求提交整改报告并杜绝问题再次发生 [2] 超额亏损子公司债权核算问题 - 会计差错主要涉及控股子公司丰鱼岩公司 该公司2022年末净资产为-7425 10万元 应付公司款项1 15亿元 2023年末净资产恶化至-8345 47万元 应付款项增至1 23亿元 [3] - 公司未按规定将应收丰鱼岩公司的实质性债权损失全额计入"归属于母公司所有者的净利润" 导致2022-2023年度会计核算错误 [4] - 经审计判断 应收丰鱼岩公司债权已发生实质性损失且部分难以收回 故进行追溯更正 [4] 投资性房地产分类错误 - 会计差错还涉及子公司桂圳公司及琴潭客运站公司旗下资产分类错误 原将部分房产错误归类至"投资性房地产"科目 [5] - 桂圳公司运营的天之泰大厦用地性质为工业用地 琴潭客运站公司土地性质为交通运输场站综合 均不具备单独出售条件 不符合投资性房地产定义 [6] - 公司追溯调整将相关资产从"投资性房地产"科目更正至"固定资产"和"无形资产"科目 影响2022-2023年度及2024年前三季度合并财务报表 [7] 追溯调整影响 - 会计差错更正采用追溯重述法 调整范围覆盖2022年度至2024年三季度合并财务报表 但对合并现金流量表及母公司财务报表无影响 [7]