内部审计制度总则 - 内部审计定义为独立客观的确认和咨询活动 通过系统规范方法审查评价业务活动 内部控制和风险管理的适当性有效性 [1] - 制度依据包括审计法 证券法 创业板上市公司规范运作等法律法规及公司章程 [1] - 适用范围涵盖公司各部门及所有分公司 子公司 [1] 内部审计组织机构 - 审计委员会下设审计部作为内部审计机构 在审计委员会指导下独立开展工作 [2] - 审计部需保持独立性 配备专职审计人员 不得与财务部门合署办公 [2] - 审计委员会需履行六项主要职责 包括指导监督内部审计制度实施 审阅年度计划 督促执行 指导运作 报告重大问题 协调外部审计关系 [2] 审计人员要求 - 内部审计人员独立行使审计权 受法律法规保护 任何部门个人不得阻挠打击报复 [2] - 审计人员需具备必要专业知识 实践经验和沟通能力 [2] - 审计人员需保持职业谨慎 依法审计 客观公正 廉洁奉公 保守秘密 [3] 审计部职责 - 检查评估内部控制制度的完整性 合理性及实施有效性 [3] - 审计会计资料和经济资料的合法性 合规性 真实性 完整性 包括财务报告 业绩预告等 [3] - 协助建立反舞弊机制 确定重点领域和关键环节 关注检查舞弊行为 [3] - 至少每季度向审计委员会报告1次 内容包括审计计划执行情况和发现问题 [3] - 配合审计委员会与外部审计单位沟通 提供必要支持 [4] 审计委员会督导事项 - 督导审计部至少每半年检查一次高风险投资 大额资金往来等事项 出具检查报告 [4] - 检查事项包括募集资金使用 担保 关联交易 证券投资 衍生品交易 财务资助 资产买卖 对外投资等重大事件实施情况 [4] - 检查公司大额资金往来及与董事 高管 控股股东 实际控制人及其关联人资金往来情况 [4] 内部控制评价 - 审计部负责组织实施内部控制评价 实施审查程序评价有效性 [4] - 至少每年向董事会提交1次内部控制评价报告 [4] 审计部权限 - 不受限制审计所有部门 记录 资产及人员 [4] - 要求被审计对象报送计划 预算 决算 报表等资料 参加相关会议 [4] - 审核会计凭证 账表 决算 检查资金财产 检测财务信息系统 查阅文件资料 [4] - 调查审计涉及事项并索取证明材料 [5] - 对阻挠审计行为可采取封存资料等临时措施 [5] - 对严重违规行为可临时制止并提出纠正意见 [5] - 提出改进管理提高效益的合理化建议 [5] - 提出表彰奖励建议 [5] - 向审计委员会反映情况 [5] 审计工作程序 - 审计部制定年度内部审计目标 计划及费用预算 确定年度重点 经审计委员会批准后实施 [6] - 审计人员可采取审查凭证 调查取证等措施 运用座谈 检查 抽样等方法获取审计证据 [6] - 审计证据和结论记录于审计工作底稿 [6] - 编制审计报告提出结论建议 被审计对象需在3个工作日内反馈意见 [6] - 审计部督促整改并跟踪检查 必要时进行后续跟踪审计 [7] - 编写审计发现问题跟踪表 被审计对象列明整改完成时间和措施 [7] - 特殊情况可采取突击审计 [7] - 每个审计项目结束后建立审计档案并归档 [7] 审计档案管理 - 审计档案包括审计通知书 审计计划 审计报告及附件 审计记录 工作底稿 审计证据等 [7][9] - 指定专人负责保管 建立保管 检查 借阅制度 [7] - 内部审计资料需及时整理装订 立卷归档 妥善保存 [7] 法律责任 - 对审计工作成绩显著人员给予表扬和奖励 [8] - 内部审计人员滥用职权等涉嫌犯罪的移交司法机关 不构成犯罪的予以行政处分并处罚金 [8] - 对违反制度单位及人员责令限期改正 拒不改正的予以行政处分 涉嫌犯罪的移交司法机关 [8][10]

澜起科技内部审计工作制度核心要点 总则与适用范围 - 制度旨在加强公司内部审计工作，明确职责权限，发挥审计在强化内部控制、改善经营管理、提高经济效益中的作用 [1] - 内部审计定义为对公司内部控制、风险管理、财务信息及经营活动运行效果的评价活动 [1] - 审计范围覆盖公司各部门及子公司 [1][2] - 审计目标包括成本效益监控、资源利用效率、资产保护、舞弊防范及报告可靠性保障 [1] 审计机构设置 - 董事会下设审计委员会，委员会下设独立内审部直接向董事会汇报 [2] - 内审部需配备具备专业能力的审计人员，并持续进行职业培训 [2] - 保持机构独立性，不得隶属财务部门或合署办公 [2] - 审计人员不得参与被审计单位经营管理，需回避利害关系 [2] 审计职责权限 - 主要职责包括：评估内控制度、审计财务合规性、建立反舞弊机制、定期报告审计发现 [3] - 审计范围涵盖经营审计、财务审计、合规审计、舞弊审计等12类专项审计 [4] - 拥有自主确定审计项目、查阅所有文件记录、参加经营会议、实地盘点等14项权限 [4][5] - 可对违规行为采取制止措施并提出处理建议 [5] 审计工作程序 - 需制定中长期审计规划及年度计划报董事会批准 [5] - 实施流程包括：审前调查→制定方案→证据收集→分析验证→形成结论 [6] - 现场审计后1个月内出具报告，被审计单位7个工作日内反馈意见 [7] - 建立复议机制，对不服决定可申请复核 [7] - 实施后续审计跟踪整改情况，并建立完整审计档案 [8] 责任与附则 - 审计工作遵循证据确凿、客观公正原则，对违规人员具有建议处罚权 [8] - 对审计人员渎职、舞弊等行为规定处分及刑事责任 [9] - 制度自董事会审议通过生效，与法律法规冲突时以后者为准 [9][11] - 董事会审计委员会拥有最终解释权 [11]