董事会决议与公司治理动态 - 公司第十一届董事会第八次会议于2026年2月10日召开，会议以现场结合通讯方式举行，由董事长马宏伟主持，应出席董事6名，实际出席6名，会议召集召开符合相关规定[1] - 会议审议并通过了关于修订《苏豪弘业股份有限公司合规管理制度》的议案，该议案已事先获得董事会战略与ESG委员会（合规委员会）审议通过，表决结果为6票同意，0票反对，0票弃权[1][2] - 会议审议并通过了关于制定《苏豪弘业股份有限公司2026年内部审计计划》的议案，该议案已事先获得董事会审计与风控委员会审议通过，表决结果为6票同意，0票反对，0票弃权[3][4] - 会议审议并通过了关于2024年度专项奖励分配的议案，该议案已事先获得董事会薪酬与考核委员会审议通过，表决结果为5票同意，0票反对，0票弃权，董事蒋海英女士在此议案中回避表决[5][6]

董事会会议召开与审议情况 - 国联民生证券股份有限公司第六届董事会第三次会议于2026年2月7日召开，会议应出席董事9人，实际出席9人，召集、召开和表决程序符合相关规定 [2] 审议通过的议案与公司治理 - 董事会全票通过制定《国联民生证券股份有限公司市值管理制度》的议案 [3] - 董事会全票通过修订《国联民生证券股份有限公司内部审计基本制度》的议案，该议案已获董事会审计委员会预审通过 [4][5] - 董事会全票通过修订《公司章程》的议案，修订内容需提交股东会审议，并授权经营层办理后续备案事宜 [8][9] 对民生证券的增资计划 - 董事会全票同意向民生证券股份有限公司进行非公开协议增资，增资金额为人民币2亿元，增资后公司对民生证券持股比例保持不变 [6] - 本次增资资金来源于公司向特定对象发行股票募集的配套资金，将全部用于民生证券的财富管理业务发展和信息技术投入 [6] - 该增资议案已获公司董事会战略与ESG委员会预审通过 [7] 公司章程修订背景与内容 - 公司已获核准股票期权做市业务资格，并于近日换发了经营证券期货业务许可证 [9] - 为匹配新业务资格，拟对《公司章程》中证券期货业务范围进行修订，增加“股票期权做市”业务 [9] - 关于修订《公司章程》的议案已获董事会审议通过，尚需提交公司股东会审议，相关修订条款自股东会审议通过之日起生效 [9]

股价表现与市值 - 截至2026年1月23日收盘，公司股价报收于164.0元，较上周的153.81元上涨6.63% [1] - 本周（截至1月23日），公司股价在1月22日盘中触及近一年最高点191.68元，1月19日盘中最低价为151.22元 [1] - 公司当前最新总市值为259.56亿元，在半导体板块170家公司中市值排名第75位，在沪深两市5182家A股公司中市值排名第843位 [1] 公司治理与董事会政策 - 公司制定董事会成员及雇员多元化政策，旨在提升多元化水平，董事会构成将综合考虑性别、年龄、文化教育背景、专业经验与技能等因素 [1] - 政策力求董事会中至少有一名女性成员，提名委员会将每年在企业管治报告中披露董事会多元化组成并监督政策执行 [1] - 公司致力于营造多元共融的雇员环境，保障平等机会，该政策自公司H股上市之日起生效 [1] H股上市筹备与内部管理制度 - 公司于2026年1月16日召开第三届董事会第十一次会议，审议通过关于修订及制定H股发行上市后适用的内部管理制度（草案）的议案 [2] - 为满足H股发行上市需要，公司根据境内外法律法规及监管要求，对现行部分内部管理制度进行修订并制定新制度，共涉及25项制度 [2] - 涉及的制度包括各专门委员会工作细则、信息披露、关联交易、募集资金管理等，制度草案将在公司H股上市之日起生效，董事会授权相关人员可根据监管要求和实际情况进行调整 [2] 信息披露管理 - 公司制定了《信息披露事务管理制度（草案）》，适用于H股上市后，明确了信息披露的范围、原则、责任主体及管理流程 [3] - 公司董事会负责信息披露事务管理，董事长为第一责任人，董事会秘书负责组织协调，信息披露内容包括定期报告、临时报告、招股说明书等 [3] - 公司在境内外上市，要求境内外披露信息需同步，并以中文文本为准，制度还规定了财务内控、报告编制、重大事件披露、保密及责任追究机制 [3] - 公司制定了《信息披露暂缓与豁免业务管理制度（草案）》，明确在涉及国家秘密或商业秘密的情况下，可依法依规暂缓或豁免披露信息 [4] - 该制度规定了暂缓与豁免的适用范围、具体情形、审核程序及登记备案要求，并强调不得滥用此机制规避信息披露义务，制度自H股上市之日起生效 [4][5] 股东沟通与募集资金管理 - 公司制定股东通讯政策，旨在促进与股东及其他利益相关者的有效沟通，鼓励股东参与公司治理 [2] - 公司通讯文件将按《香港上市规则》要求在公司网站及香港联合交易所网站登载，并提供中英文版本，股东可选择以电子形式接收，公司网站将定期更新信息 [2] - 公司制定《募集资金管理制度》，规范募集资金的存储、使用、投向变更及监督管理，要求募集资金专款专用，用于主营业务和科技创新领域 [3] - 公司须开设募集资金专户并签订三方监管协议，对闲置资金进行现金管理或临时补充流动资金需履行决策程序和信息披露义务，募投项目变更等需经董事会或股东大会审议并披露 [3] 内部审计制度 - 公司制定《内部审计管理制度（草案）》，明确内部审计工作目标、机构设置、职责权限及审计程序等内容 [4] - 制度规定公司设立审计与风险管理委员会领导内部审计部门工作，以确保审计独立性和客观性，内部审计部门负责检查内部控制、财务信息、风险管理等事项 [4] - 内部审计部门需定期向审计与风险管理委员会报告，制度明确了审计权限、作业准则、报告要求及责任追究机制，旨在提升审计质量，促进公司治理，该制度自H股上市之日起生效 [4]

论坛概况与核心议程 - 中国内部审计协会于12月25日在北京举办第二届“2025内部审计助力中国式现代化”论坛，汇聚600余位行业嘉宾，旨在探讨内部审计在服务中国式现代化进程中的新使命与新举措 [2] - 论坛核心议程采用“主旨演讲+圆桌对话+平行分论坛”形式，并包含数智化审计分会成立及重要研究成果发布等特色活动 [6] 政策导向与战略要求 - 审计署领导致辞强调内部审计需从三方面发力以服务中国式现代化：主动对接“十五五”规划、紧扣科学规范、立足审计监督体系建设以形成国家审计与内部审计的工作合力 [5][6] - 审计署内部审计指导监督司司长黄峥在主旨演讲中强调，科学谋划“十五五”时期内部审计工作需强化党的领导、推动单位重大战略落实、提升审计结果运用效能，并以“科技强审”和“人才兴审”作为基础保障 [8] 国资央企内部审计实践 - 国务院国资委综合监督局局长徐赫回顾了“十四五”时期国资央企内部审计在强化党的领导、深化体制改革、健全工作体系等方面的突破性成效 [10] - 国资央企未来将构建匹配新使命的内部审计格局，突出价值创造导向以监督提升中央企业“五大能力”，大力推进穿透式监督与“六个规范”的审计管理，并提速智能化审计系统与数智监督队伍建设 [10] 民营企业内部审计建设 - 全国工商联法律服务部部长涂文指出《民营经济促进法》施行带来政策红利，强调民营经济治理现代化的紧迫性，并呼吁民营企业以内部审计规范化推进治理现代化 [12] 企业内审转型实践案例 - 中国中车集团副总裁王锋分享了企业内审转型的四维路径：通过“三多一少”理念革新推动职能转型、建立审计共享中心实现集约化管控、运用“精益审计八法”提升质效、以及通过数字化转型与“特种兵”式人才培养筑牢根基 [14] 重要成果发布与机构成立 - 论坛期间正式成立了中国内部审计协会数智化审计分会，并同步发布了《全国内部审计数智化转型发展研究报告（2025）》、《内部审计数智化转型指引（2025版）》及《中国金融行业内部审计发展研究报告（2025）》三项重磅成果 [14] - 《数智化报告》由协会与中国信息通信研究院联合编写，《数智化指引》和《金融报告》由协会组织编写，多家大型央企及金融机构参与了编写与调研工作 [14][16][18] 圆桌对话核心议题 - 圆桌对话环节由五位嘉宾围绕“科学规范审计的内涵理解”、“实践中的问题与挑战”以及“未来如何更好推进”三大核心话题展开讨论，为内审高质量发展建言献策 [19] 平行分论坛专题聚焦 - 论坛设置了金融、能源、数智化三大平行分论坛，分别聚焦细分领域的核心议题 [21] - 金融分论坛主题为“防风险助力金融内审价值创造”，嘉宾来自中国工商银行、中国银行、中国人保集团及国泰海通证券等机构，围绕金融风险防范与内审价值进行分享 [23] - 能源分论坛主题为“‘双碳’目标下内部审计助力能源绿色转型”，嘉宾来自中国石化、国家能源集团、中国节能环保集团及国家电网等公司，探讨内审服务能源转型的路径 [25] - 数智化分论坛主题为“数智赋能内部审计新质生产力”，嘉宾来自南京审计大学、中国石化、百度及中国移动等机构，分享大模型及人工智能在审计中的探索与应用实践 [27]

会议基本信息 - 东方证券第六届董事会第十一次会议于2025年11月27日以通讯表决方式完成 [1] - 会议应出席董事15人，实际出席董事15人，所有议案均获通过 [1] 战略发展规划 - 董事会审议通过《公司2025-2027年数字化转型专项规划》 [1] - 董事会审议通过《公司内部审计中长期规划》 [2] 业务运营管理 - 董事会审议通过修订《公司融资融券业务管理办法》 [3] 薪酬与激励机制 - 董事会审议通过公司2023年度薪酬制度执行情况核查报告 [4] - 董事会审议通过公司2023-2024年工资决定机制改革实施情况议案 [5] - 董事会审议通过《公司2025-2027年工资决定机制改革实施方案》 [6] - 董事会审议通过修订《公司领导班子成员考核激励约束机制方案》，表决结果为14票同意，0票反对，0票弃权，公司执行董事、副总裁（主持工作）卢大印先生回避表决 [7] - 上述第四至第七项薪酬相关议案已事先经公司董事会薪酬与提名委员会全体成员审议通过 [7]

公司战略规划 - 公司董事会审议通过《公司2025-2027年数字化转型专项规划》议案，表决结果为15票同意、0票反对、0票弃权 [1] - 公司董事会审议通过《公司内部审计中长期规划》议案，表决结果为15票同意、0票反对、0票弃权 [2] 业务运营管理 - 公司董事会审议通过修订《公司融资融券业务管理办法》议案，表决结果为15票同意、0票反对、0票弃权 [3] 人力资源与薪酬体系 - 公司董事会审议通过2023年度薪酬制度执行情况核查报告，表决结果为15票同意、0票反对、0票弃权 [4] - 公司董事会审议通过2023-2024年工资决定机制改革实施情况议案，表决结果为15票同意、0票反对、0票弃权 [5] - 公司董事会审议通过《公司2025-2027年工资决定机制改革实施方案》议案，表决结果为15票同意、0票反对、0票弃权 [6] - 公司董事会审议通过修订《公司领导班子成员考核激励约束机制方案》议案，表决结果为14票同意、0票反对、0票弃权，执行董事兼副总裁卢大印回避表决 [7]

四大会计师事务所应届生薪酬 - 安永将应届生月薪提高至12,500元，叠加差旅补贴6,000元和资格补贴3,000元后，月收入可达20,000元 [1] - 四大会计师事务所的起薪在行业内具有竞争力，对求职者吸引力显著 [3] 审计职业发展路径 - 从四大会计师事务所跳槽存在一条隐形职业鄙视链，头部投行、买方和金融监管类公职通常位列前茅 [6][7] - 跳槽至企业财务或业务伙伴岗位的吸引力取决于目标企业的业绩和奖金规模，部分大型科技公司年终奖可达36个月 [7] - 在四大之间或向八大会计师事务所跳槽被视为职业路径无实质变化，而内部审计岗位普遍不受青睐 [7][8] 内部审计工作特点 - 内部审计工作节奏表现为高频出差，例如在7个月内出差至8个省份，执行15-16个项目，月出差率超过50% [16][17] - 工作内容涵盖财务审计、费用审计、内控测试、职责分离评估、流程审查、反舞弊调查及突击审计等多类型任务 [21][22] - 内部审计强调风险导向方法，依据业务变动率、利润率和历史审计情况筛选高风险项目 [63] 审计方法论与流程 - 内部审计遵循计划、执行、报告、跟踪的PDCA循环，并对发现问题持续跟进直至整改完成 [64][65] - 审计程序高度依赖证据收集，具体方法包括询问、观察、检查、函证、重新计算、重新执行和分析性复核 [68][69] - 审计工作存在固有冲突，被审计单位可能对敏感问题采取抵触态度，需通过正式会议沟通解决 [47][70] 行业人才流动与市场机制 - 审计行业通过价格机制调节人才供求，事务所能够通过薪酬策略吸引或淘汰目标人群 [97] - 四大审计经验为转型企业财务、内部审计或其他专业岗位提供大量可参照案例 [80] - 职业状态可分为“穷忙”、“穷闲”、“富忙”、“富闲”等组合，薪酬水平是影响职业选择的关键因素 [98][100]

核心观点 - 公司修订内部审计制度以加强内部管理和控制 确保管理层行为合法合规 提升运营效率 保护投资者权益 [1] - 内部审计涵盖公司及子公司所有管理层级 重点评价内部控制有效性 财务信息真实性及经营活动效率 [1][2] - 审计部门独立行使监督权 直接向董事会审计委员会报告 不受其他部门干预 [2] 审计机构与人员配置 - 董事会下设审计委员会 审计委员会直接领导内部审计部门 审计部门配置专职人员需具备审计 会计等专业背景及实践经验 [2][3] - 审计人员需熟悉法律法规及公司制度 恪守独立 客观 公正原则 并执行回避制度 [4] - 审计经费纳入公司财务预算 保障审计工作正常开展 [3] 审计职责与权限 - 审计职责包括评估内部控制完整性 审计财务资料合法性 反舞弊机制建设 风险预警及重大经济合同监督等 [5][6] - 审计权限涵盖调阅所有财务资料 封存可疑资产 参加经营决策会议 追究违规责任及直接向董事会报告重大事项等 [6][7] - 审计范围扩展至对外投资 资产交易 对外担保 关联交易及募集资金使用等关键业务环节 [9][10][11] 审计工作程序与要求 - 审计工作分为准备 实施 报告三阶段 采用定期与不定期结合方式 以就地审计为主 [15][16] - 审计报告需清晰描述发现事项并发表意见 被审计单位需限期反馈或执行审计决定 [16][17] - 审计证据需具备充分性 相关性 可靠性 工作底稿需完整记录并保存至少10年 [12][18] 内部控制评价与披露 - 审计部门每年向董事会提交内部控制评价报告 重点关注财务报告及信息披露相关内部控制 [8][13] - 公司需聘请会计师事务所出具内部控制审计报告 董事会需对非标准审计报告作出专项说明 [14] - 内部控制执行情况纳入绩效考核 并建立责任追究机制 [14] 奖惩机制 - 对拒绝审计 阻挠工作 弄虚作假等行为 审计部门可提出处罚意见报董事会批准 [19][21] - 审计人员若存在渎职 泄密或徇私舞弊 将受行政处分或法律追究 [19][21] - 打击报复审计人员的行为将被纠正 涉嫌犯罪则移交司法机关处理 [19]

核心观点 - 公司制定内部审计制度以规范审计工作 明确审计机构和人员职责 提升审计质量 防范控制风险 增强信息披露可靠性 保护公司和投资者权益 [1] 总则 - 制度依据包括《公司法》《审计署关于内部审计工作的规定》《企业内部控制基本规范》等法律法规及公司章程 [1] - 适用范围涵盖公司及各部门 控股子公司 [1][2] 内部审计机构与审计人员 - 董事会负责内部控制制度建立与实施 重要制度需经董事会审议 [2] - 董事会下设审计委员会 成员需为非高管董事 独立董事占过半数 会计专业人士任召集人 [2] - 审计部作为审计委员会执行机构 负责检查监督财务信息真实性 完整性及内部控制实施情况 [2] - 审计部专职人员不少于一人 需具备审计 会计 经济管理等专业知识 [2] - 审计部负责人由审计委员会提名 考核需审计委员会参与 [2][3] - 审计部需保持独立性 不得隶属财务管理部或与其合署办公 [6] - 审计人员需保持独立 客观 公正 保守秘密 依法行使职权受保护 [6] 内部审计机构职责 - 审计委员会职责包括指导监督内部审计制度实施 每季度召开会议审议工作计划和报告 每季度向董事会报告 协调外部审计关系等 [4][6] - 审计部职责包括制定审计规章制度 编制年度审计计划 检查评估内部控制 审计财务资料合法性 合规性 真实性 协助反舞弊机制 每季度向审计委员会报告等 [5][6] - 审计部需配合审计委员会与外部审计单位沟通 [7] - 审计部可根据行业和生产经营特点调整业务环节 [8] 审计权限 - 审计部权限包括要求报送资料 调查审计事项 审核凭证帐表 盘点资产 参加会议 索取证明材料 要求签署意见 制止违规行为 暂时封存资料 提出改进建议等 [9] - 审计部有权检查监督内控制度执行 提出整改和惩罚建议 [9] 审计工作程序 - 审计以业务环节为基础 评价内部控制设计合理性和实施有效性 [9] - 审计涵盖所有与财务报告和信息披露相关的业务环节 包括销货收款 采购付款 存货管理 资金管理等 [9] - 审计人员需保持严谨态度 客观反映问题 及时报告董事会 [9] - 审计证据需具备充分性 相关性和可靠性 工作底稿需清晰完整记录 [9] - 年度审计工作计划需经审计委员会批准 [9] - 审计需确定对象 制定方案 收集证据 提出报告 检查意见执行情况 [10] - 审计工作底稿需分类整理归档 建立保密和档案管理制度 保存期限为三年 [10] 奖励和处罚 - 对执行制度成绩显著的给予表扬奖励 对存在问题的追究责任 [11] - 对拒绝提供资料 转移隐匿毁弃资料 阻挠审计 弄虚作假 拒不执行决定 打击报复等行为进行处罚 [11] - 对审计人员利用职权谋私 徇私舞弊 玩忽职守 泄露秘密等行为进行处罚 [11] 附则 - 制度自董事会决议通过后生效 [11] - 术语含义与公司章程一致 未尽事宜按法律法规和公司章程执行 [11][13] - 制度由董事会负责修订和解释 [13]

文章核心观点 - 公司制定内部审计制度以加强内部审计工作 确保遵守国家法律法规和深圳证券交易所相关规定 同时依据公司章程结合公司实际情况 [1] - 内部审计制度适用于公司及下属全资子公司和控股子公司 旨在通过独立客观的监督、评价和建议 促进公司完善治理和实现目标 [1][2] - 内部审计涵盖财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等方面 重点关注合规性、效率效果、资产安全和信息披露 [1][2][4] 组织机构和人员 - 公司董事会下设审计委员会 依照公司章程和董事会授权履行职责 [1] - 公司设立专职内部审计部门 在审计委员会领导下独立行使内部审计监督权 对审计委员会负责并报告工作 [2] - 内部审计部门保持独立性 不得置于财务部门领导之下或与财务部门合署办公 [2] - 公司各内部机构、职能部门和控股子公司需配合内部审计部门工作 不得妨碍其履行职责 [2] 职责和总体要求 - 内部审计部门主要职责包括检查和评估内部控制制度的完整性、合理性及实施有效性 审计财务收支及有关经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性 [2] - 内部审计部门协助建立健全反舞弊机制 确定反舞弊重点领域、关键环节和主要内容 并在审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为 [2] - 内部审计部门至少每季度向董事会或审计委员会报告一次 内容包括内部审计计划执行情况和发现的问题 [2] - 内部审计部门提交给管理层的审计报告、整改计划和整改情况须同时报送审计委员会 [2] 内部审计权限 - 内部审计部门有权要求被审计单位报送发展规划、战略决策、重大措施、内部控制、风险管理、财务收支等有关资料和必要的计算机技术文档 [3] - 内部审计部门可检查财务收支、经济活动、内部控制、风险管理的资料和文件 现场勘察实物 检查计算机系统及其电子数据和资料 [3] - 内部审计部门可参加或列席公司及子公司有关会议 召开与审计事项有关的会议 参与研究制定规章制度并提出建议 [3] - 内部审计部门可对审计事项的有关问题向有关单位和个人开展调查和询问 取得相关证明材料 [4] - 内部审计部门对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为 可报告公司主要负责人并经同意作出临时制止决定 [4] - 内部审计部门对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表等资料 经批准有权予以暂时封存 [4] - 内部审计部门可提出纠正、处理违法违规行为的意见和改进管理、提高绩效的建议 [4] 审计频率和重点 - 内部审计部门至少每半年检查公司募集资金使用、提供担保、关联交易、证券投资与衍生品交易、提供财务资助、购买或者出售资产、对外投资等重大事件的实施情况 [4] - 内部审计部门至少每半年检查公司大额资金往来以及与董事、高级管理人员、控股股东、实际控制人及其关联人资金往来情况 [4] - 内部审计部门以业务环节为基础开展审计工作 并根据实际情况评价与财务报告和信息披露事务相关的内部控制设计的合理性和实施的有效性 [4] 审计范围和证据 - 内部审计涵盖公司经营活动中与财务报告和信息披露事务相关的所有业务环节 包括销货及收款、采购及付款、存货管理、固定资产管理、资金管理、投资与融资管理、人力资源管理、信息系统管理和信息披露事务管理等 [5] - 审计部门可根据公司所处行业及生产经营特点对业务环节进行调整 [5] - 内部审计人员获取的审计证据需具备充分性、相关性和可靠性 并将获取审计证据的名称、来源、内容、时间等信息清晰、完整地记录在工作底稿中 [5] - 内部审计人员需按照有关规定编制与复核审计工作底稿 并在审计项目完成后及时分类整理并归档 [5] - 内部审计部门建立工作底稿保密制度和档案管理制度 明确内部审计工作报告、工作底稿及相关资料的保存时间为十年 [5] 行为规范和具体实施 - 审计人员必须遵守行为规范 包括依法审计、保持独立性、具有专业胜任能力、客观公正、保守秘密 不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守 [7] - 内部审计部门需实施适当的审查程序 评价公司内部控制的有效性 并至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告 [5] - 评价报告需说明审查和评价内部控制的目的、范围、审查结论及对改善内部控制的建议 [5] 内部控制审查和评价 - 内部控制审查和评价范围包括与财务报告和信息披露事务相关的内部控制制度的建立和实施情况 [6] - 内部审计部门将大额非经营性资金往来、对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易、募集资金使用、信息披露事务等事项相关内部控制制度的完整性、合理性及实施有效性作为检查和评估重点 [6] - 内部审计部门对审查过程中发现的内部控制缺陷 需督促相关责任部门制定整改措施和整改时间 并进行后续审查监督整改措施的落实情况 [6] - 内部审计部门负责人需适时安排内部控制的后续审查工作 并将其纳入年度内部审计工作计划 [6] 重大缺陷和风险报告 - 内部审计机构在审查过程中如发现内部控制存在重大缺陷或重大风险 需及时向董事会或审计委员会报告 [8] 对外投资审计 - 内部审计部门在审计对外投资事项时 重点关注对外投资是否按照有关规定履行审批程序 [8] - 关注是否按照审批内容订立合同 合同是否正常履行 [8] - 关注是否指派专人或成立专门机构负责研究和评估重大投资项目的可行性、投资风险和投资收益 并跟踪监督重大投资项目的进展情况 [8] - 涉及委托理财事项时 关注公司是否将委托理财审批权授予公司董事个人或经营管理层行使 受托方诚信记录、经营状况和财务状况是否良好 是否指派专人跟踪监督委托理财的进展情况 [8] - 涉及证券投资、风险投资等事项时 关注公司是否建立专门内部控制制度 投资规模是否影响公司正常经营 资金来源是否为自有资金 投资风险是否超出公司可承受范围 是否存在深圳证券交易所相关业务规则规定的不得进行证券投资、风险投资等的情形 保荐人或独立财务顾问是否发表意见 [8] 购买和出售资产审计 - 内部审计部门在审计购买和出售资产事项时 重点关注购买和出售资产是否按照有关规定履行审批程序 [8] - 关注是否按照审批内容订立合同 合同是否正常履行 [8] - 关注购入资产的运营状况是否与预期一致 [8] - 关注购入资产有无设定担保、抵押、质押及其他限制转让的情况 是否涉及诉讼、仲裁及其他重大争议事项 [8] 对外担保审计 - 内部审计部门在审计对外担保事项时 重点关注对外担保是否按照有关规定履行审批程序 [9] - 关注担保风险是否超出公司可承受范围 被担保方的诚信记录、经营状况和财务状况是否良好 [9] - 关注被担保方是否提供反担保 反担保是否具有可实施性 [9] - 关注保荐人或独立财务顾问是否发表意见 [9] - 关注是否指派专人持续关注被担保方的经营状况和财务状况 [9] 关联交易审计 - 内部审计部门在审计关联交易事项时 重点关注是否确定关联方名单并及时予以更新 [9] - 关注关联交易是否按照有关规定履行审批程序 审议关联交易时关联股东或关联董事是否回避表决 [9] - 关注独立董事专门会议是否审议 保荐人或独立财务顾问是否发表意见 [9] - 关注关联交易是否签订书面协议 交易双方的权利义务及法律责任是否明确 [9] - 关注交易标的有无设定担保、抵押、质押及其他限制转让的情况 是否涉及诉讼、仲裁及其他重大争议事项 [9] - 关注交易对手方的诚信记录、经营状况和财务状况是否良好 [9] - 关注关联交易定价是否公允 是否已按照有关规定对交易标的进行审计或评估 关联交易是否会侵占公司利益 [9] 募集资金审计 - 内部审计部门至少每季度对募集资金的存放与使用情况进行一次审计 并对募集资金使用的真实性和合规性发表意见 及时向审计委员会报告检查结果 [10] - 在审计募集资金使用情况时 重点关注募集资金是否存放于董事会决定的专项账户集中管理 公司是否与存放募集资金的商业银行、保荐人或独立财务顾问签订三方监管协议 [10] - 关注是否按照发行申请文件中承诺的募集资金投资计划使用募集资金 募集资金项目投资进度是否符合计划进度 投资收益是否与预期相符 [10] - 关注是否将募集资金用于质押、委托贷款或者其他变相改变募集资金用途的投资 募集资金是否存在被占用或挪用现象 [10] - 关注发生以募集资金置换预先已投入募集资金项目的自有资金、用闲置募集资金暂时补充流动资金、变更募集资金用途等事项时 是否按照有关规定履行审批程序和信息披露义务 保荐人或独立财务顾问是否按照有关规定发表意见 [11] 信息披露事务审计 - 内部审计部门在审查和评价信息披露事务管理制度的建立和实施情况时 重点关注公司是否已按照有关规定制定信息披露事务管理制度及相关制度 包括各内部机构、控股子公司的信息披露事务管理和报告制度 [11] - 关注是否明确规定重大信息的范围和内容 以及重大信息的传递、审核、披露流程 [11] - 关注是否制定未公开重大信息的保密措施 明确内幕信息知情人的范围和保密责任 [11] - 关注是否明确规定公司及其董事、高级管理人员、股东、实际控制人等相关信息披露义务人在信息披露事务中的权利和义务 [11] - 关注公司、控股股东及实际控制人存在公开承诺事项时 公司是否指派专人跟踪承诺的履行及披露情况 [11] - 关注信息披露事务管理制度及相关制度是否得到有效实施 [11] 监督管理 - 公司建立内部审计部门的激励与约束机制 对内部审计人员的工作进行监督、考核 以评价其工作绩效 [11] - 如发现内部审计工作存在重大问题 公司需按照有关规定追究责任 [11] 附则 - 本制度未尽事宜依照国家有关法律法规、其他规范性文件以及公司章程的有关规定执行 [12] - 本制度与有关法律法规、其他规范性文件及公司章程不一致时 以法律法规、其他规范性文件以及公司章程的规定为准 [12] - 本制度由公司董事会负责解释和修订 [12] - 本制度自董事会审议通过之日起生效实施 [12]