核心观点 - 田野股份2024年年度报告被出具非标审计意见，内部控制审计报告为否定意见，存在财务造假嫌疑 [1][10][13] - 公司2024年业绩大幅下滑，扣非净利润同比下滑71.54%，且存在虚增采购、应收账款真实性存疑等问题 [4][8][9][11] - 公司面临退市风险，因触及北交所上市规则关于内控缺陷的规定 [14][17] 财务数据修正 - 2024年修正后净利润为965.47万元，较修正前减少1,893.05万元，减幅66.22% [2] - 修正后营业收入为4.935亿元，同比增7.34%，但利润总额同比下滑61.13% [4] - 扣非净利润仅601.07万元，同比下滑71.54%，毛利率从21.68%降至20.52% [9] 上市后业绩表现 - 2023年2月上市后业绩持续恶化：2023年扣非净利润同比下滑57.87%，2024年再下滑71.54% [7][8][9] - 上市前（2019-2022年）年均净利润约3,000-6,500万元，2024年已不足千万元 [7] 审计问题详情 1. **销售端问题** - 涉及1,602万元营业收入及1,950万元应收账款无法验证商业合理性 [10] 2. **采购端问题** - 虚增采购855万元，部分供应商存在异常资金往来 [11] - 子公司农业公司虚构肥料采购533万元用于走账 [13][15] 3. **投资端问题** - 对嘉兴方富宏熙2,582万元投资存在大股东未出资、股权未过户等问题 [12][16] 内部控制缺陷 1. **采购内控失效** - 管理层凌驾内控之上，存在提前付款、无供应商评选等问题 [14][15] 2. **投资管理缺陷** - 对关联方投资未履行必要程序 [16] 3. **会计差错未更正** - 前期财务报表存在未更正差错 [17]