2026年度内蒙古用人单位社会保险缴费工资申报操作指南 - 核心观点：内蒙古自治区税务局与人力资源和社会保障厅联合发布通知，要求用人单位在2026年1月至2月28日期间，通过“社会保险费管理客户端”完成2026年度社会保险缴费工资申报工作，本次申报不包含职工基本医疗保险费[2] - 申报工作依据《国家税务总局内蒙古自治区税务局 内蒙古自治区人力资源和社会保障厅关于开展2026年度用人单位社会保险缴费工资申报工作的通知》(内税函〔2025〕290号)开展[2] 操作步骤 - 提供了三种工资录入申报方式，适用于不同业务情形[3] - **第一种方式：通过单个职工录入进行申报** - 适用于为一个或极少量职工申报工资的情形[4] - 录入职工姓名后，系统会自动带出证件号码[5] - 申报2026年度社会保险缴费工资时，只需录入职工最新的“企业基本养老保险、机关事业养老保险、职业年金、失业保险、工伤保险”工资，并将生效年月起设为“2026-01”[6] - 本次申报不能修改医疗保险（基本医疗保险、长期护理保险、公务员医疗补助）工资[6] - **第二种方式：通过批量添加职工进行申报** - 适用于单位职工较多、在社保(医保)经办机构有多个编号或对职工设置了分组的用人单位[7] - 社保与医保经办机构针对同一用人单位的编号可能不同，同一业务系统内也可能存在不同职工群体使用不同单位编号的情况[8] - 申报2026年度社会保险缴费工资时，应选择社保经办机构下的单位编号[8] - 虽然按单位编号添加职工，但可以申报职工所有险种的工资，不限于社会保险或医疗保险[8] - **第三种方式：通过模板导入进行申报** - 适用于需要编辑工资的职工人数较多的情况，通过导出、编辑Excel文件再导入的方式操作[9] - **第1步：导出空模板或职工数据** - 方法1：通过“单个录入”或“批量添加职工”功能将职工添加到编辑区后，点击“导出-选中数据”或“导出-全部数据”按钮导出为Excel表格[10] - 方法2：点击“下载参保职工”按钮，导出用人单位所有职工的工资数据[11] - 方法3：点击“添加-导入模板下载”按钮，下载一个空模板表格自行填写[11] - **第2步：修改Excel表格中的工资数据** - 直接导出的Excel表格格式需进行简单格式化以便修改[11] - 填写社会保险工资时，先录入每个职工的“企业基本养老保险”或“机关事业养老保险”工资，并使用快速填充将所有职工的“生效年月起”设为“2026-01”，“生效年月止”设为“2026-12”[12] - 可复制参保企业基本养老保险职工的“企业基本养老保险”的“缴费工资”、“生效年月起”和“生效年月止”3列数据，分别粘贴至“失业保险”和“工伤保险”相应列中[12] - 参保机关事业养老保险的职工，可复制“机关事业养老保险”的3列数据，分别粘贴至“职业年金”、“失业保险”和“工伤保险”相应列中，机关事业单位在编公务员无需粘贴失业保险[12] - 修改工资数据需遵循分组规则：“企业基本养老保险+工伤保险”为一组、“企业基本养老保险+失业保险”为一组、“机关事业养老保险+职业年金”为一组、“机关事业养老保险+失业保险”为一组、“机关事业养老保险+工伤保险”为一组[13] - 在Excel中修改同一组内险种数据时，组内其他险种不会自动同步，需手工录入一致，否则导入系统时会失败（工伤保险除外）[13] - 工伤保险的生效年月起可以与企业基本养老保险、机关事业养老保险不一致[13] - 新参保职工的企业基本养老保险、机关事业养老保险、职业年金、失业保险、工伤保险工资有效期起应是参保当月[13] - **第3步：导入已编辑好的Excel工资数据表格** - 点击“添加-外部文件导入”按钮，将编辑好的Excel表格导入到职工工资编辑区[13] - **第4步：提交职工工资申报** - 导入后可再次浏览确认或修改数据，无误后勾选姓名选择框，点击“提交申报”按钮[14] 缴费工资申报记录查询 - 申报提交后，系统会自动跳转至“工资申报记录”页面，或从“功能菜单”区选择“缴费工资申报-申报记录”查看操作记录[16] - 每次操作作为一行信息显示，“状态”列显示申报情况，可点击“操作”列的“查看”链接查看成功或失败的具体原因[16] 缴费工资申报注意事项 - 2026年1月1日起未进行缴费工资申报的，税务系统将不会产生预处理信息，用人单位将无法申报缴费[18] - 未按时申报导致未按时足额缴纳社保费的，用人单位需承担相关责任，并依据《社会保险法》缴纳滞纳金[18] - 同一缴费单位，失业、工伤保险应与基本养老保险缴费工资保持一致[18] - 机关事业单位基本养老保险和职业年金的缴费工资应保持一致[18] - 可通过“缴费工资申报-申报记录”或“查询统计-职工缴费工资查询”功能查询职工申报后的各月份区间工资，确认是否提交成功[18] - 缴费工资申报非日常按月操作，仅申报新增员工或调整错误工资时，推荐使用单个录入方式[18] - 用人单位应准确申报缴费工资和生效年月（开始年月为202601，结束年月为202612），工资一经确定，在2026年度内原则上不作变动[18] - 确有特殊情况需要调整的，工资调高业务可通过客户端等线上渠道办理，工资调低业务必须到办税服务厅前台窗口办理，需提供职工签字的工资表、加盖单位公章的情况说明等资料[18] - 申报过程中有问题可联系主管税务机关或拨打12366税务热线咨询，对缴费工资相关政策有疑问可拨打12333人力资源和社会保障服务热线咨询[19] 2025年度营业账簿印花税申报指南 - **申报期限** - 自2022年7月1日起，应税营业账簿印花税实行按年申报（税务总局另有规定除外）[27] - 实行按年计征的，纳税人应自年度终了之日起十五日内申报缴纳税款[27] - 因2026年1月1日至3日放假3天，申报纳税期限顺延至1月20日，即2025年度的营业账簿印花税需在2026年1月20日前申报缴纳[27] - 选择按年申报的，年度申报时没有税款也必须进行零申报[27] - **计税方法** - 应纳税额 = 计税依据 × 适用税率[28] - 应税营业账簿的计税依据为账簿记载的实收资本（股本）、资本公积合计金额[28] - 已缴纳印花税的营业账簿，以后年度记载的实收资本（股本）、资本公积合计金额比已缴纳部分增加的，按照增加部分计算应纳税额[28] - 营业账簿印花税税率为实收资本（股本）、资本公积合计金额的万分之二点五[28] - **优惠政策** - 自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收印花税（不含证券交易印花税）[31] - 自2023年8月1日至2027年12月31日，对银行业金融机构、金融资产管理公司接收、处置抵债资产过程中涉及的营业账簿免征印花税，对合同或产权转移书据其他各方当事人应缴纳的印花税照章征收[31] - 2027年12月31日前，对保险保障基金公司新设立的营业账簿，免征印花税[32] - **电子税务局申报流程** - 登录全国统一规范电子税务局，依次点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【财产和行为税税源采集及合并申报】[36] - 在申报页面，依次点击【新增税种】-【印花税】-【税源采集】[38] - 在“印花税税源明细表”界面，点击“营业账簿”后方的【录入】[38] - 选择税款所属期为“2025-01-01至2025-12-31”，录入计税金额、应税凭证名称、数量等信息，保存后提交[39] - 在申报界面勾选印花税，系统会自动判断并勾选“普惠减免”，显示减半后的应补（退）税额，点击提交申报[41]

热点梳理：个税与社保系统操作问答 - 公司获取个人所得税纳税清单可通过电子税务局网站办理，登录后搜索或通过“地方特色”-“特色办税”-“证明开具”路径进入“个人所得税纳税清单开具（上海）”模块 [1] - 下载《社会保险费缴纳通知书》可通过社保费管理客户端，路径为【社保费申报】—【申报记录】—【查看】—【打印/导出】 [2] - 社保费申报时员工信息未自动带出，需确保所有职工均已申报缴费工资后再申报，可通过社保费管理客户端【缴费工资申报】—【缴费工资申报及调整】或电子税务局操作 [2] - 灵活就业及城乡居民社保费缴费证明可在缴费2个工作日后获取，渠道包括“随申办市民云”App、微信或支付宝小程序，首页搜索或通过【办事】—【按部门】—【市税务局】进入相关功能模块 [2] 营业账簿印花税政策与申报 - 营业账簿印花税计税依据为账簿记载的实收资本（股本）、资本公积合计金额，以后年度金额增加的按增加部分计算应纳税额 [11] - 在2027年12月31日前，增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可享受印花税（不含证券交易印花税）减半征收优惠 [13] - 自2022年7月1日《印花税法》施行后，仅记载实收资本（股本）、资本公积的营业账簿需缴纳印花税，其他营业账簿已不在税目内 [13][14] - 广东省规定应税营业账簿印花税按年申报缴纳，年度终了之日起十五日内申报，按年计征的纳税人当年无需缴纳税款也需进行“零申报” [14] 营业账簿印花税操作指引 - 登录电子税务局后，点击“我要办税”—“税费申报及缴纳”—“财产和行为税申报”—“财产和行为税税源采集及合并申报” [15] - 选择“增加本期申报税种”—“印花税”，在税源采集界面点击“新增税源”，税目选择“营业账簿”并填写计税金额与应税凭证数量后保存 [15][16] - 回到“印花税税源明细表”找到申报的税源信息并提交，最后完成税款缴纳 [17]

营业账簿印花税申报操作流程 - 企业需登录电子税务局网页版，在“我的待办”或通过“我要办税”菜单进入“财产和行为税税源采集及合并申报”界面 [3][6] - 在申报界面点击“印花税”税种卡片上的“税源采集”，系统将展示已认定的税目如营业账簿、买卖合同等 [7][9] - 进入“印花税税源信息采集”界面后，需手动录入应税凭证名称、计税金额、应税凭证数量等信息，确认后保存 [10][11] - 系统返回“印花税税源明细表”界面，采集信息后点击提交，随后在合并申报界面点击“提交申报”并完成信息确认声明 [12][14][15] - 申报成功后若有税款需立即缴款，系统会显示申报成功 [16] 营业账簿印花税政策核心要点 - 自2022年7月1日起，境内单位和个人的应税营业账簿统一按年申报缴纳，需在年度终了之日起十五日内完成 [17] - 营业账簿印花税的计税依据为账簿记载的实收资本（股本）与资本公积合计金额，税率为万分之二点五（0.025%） [19] - 仅记载资金的营业账簿需要缴纳印花税，其他账簿不再征收；若股东将认缴资金转为实缴导致实收资本与资本公积合计金额增加，需对增加部分缴纳印花税 [20][21] - 即使当年度无需缴纳税款（即无增加额），企业也需按年进行印花税“零申报” [17][21] 社保费客户端职工缴费工资查询操作 - 打开社保费管理客户端，输入纳税人识别号并确认单位信息后，输入单位客户端申报密码登录 [25][26][27] - 登录成功后，在功能页面点击“查询统计”下的“职工缴费工资查询”即可进入查询界面 [28] - 在查询界面，系统会显示所有职工的缴费工资明细；支持通过输入职工姓名、身份信息及有效期等条件进行指定查询 [28][29]