欢迎扫描下方二维码关注： 供稿：德宏税务 来源云南税务 欢迎扫描下方二维码关注： 温馨提醒：蓝色柳林财税室为非官方平台，是由编者以学习笔记形式建立的平台，所有笔记写作记录的文章及转发的法律法规仅供读者学习 参考之用，并非实际办税费的标准，欢迎交流学习，共同分享学习经验成果。文章版权归原作者所有，如有不妥，请联系删除。 税务机关对涉税专业服务实行分类管理。 涉税专业服务包括一般涉税专业服务和特定涉 税专业服务。 船洗税专业服 其他税务事项代办 其他税务代理 特定涉税专业服务 税务合规计划 洗税鉴证 纳税情况宙查 ③ 涉税专业服务需要报送 0) 哪些信息? 何时报送? 税务机关应当加强对涉税专业服务机构 及涉税服务人员的实名制管理，涉税专业服 务机构及涉税服务人员应当以真实身份提供 涉税专业服务。 涉税专业服务机构应当于首次提供涉税 专业服务前，如实向税务机关报送机构及其 涉税服务人员的基本信息，并根据实际情况 及时更新相关信息。 依照法律法规、部门规章规定提供涉税 专业服务的其他人员，应当于首次提供服务 前，向户籍所在地、经常居住地或者提供服 务所在地的主管税务机关如实报送本人的基 本信息。 涉税专业服务机构及 ...

电子税务局操作指南 - 系列课程"开业第一课"旨在帮助新办纳税人快速掌握电子税务局基础操作流程 [3] - 本期课程重点讲解《个人所得税扣缴税款登记》相关内容 [3] 内容来源声明 - 文章由深圳税务部门提供 [5] - 前海深港现代服务业合作区税务局负责供稿 [5] - 纳税服务和宣传中心负责编发工作 [5] 平台性质说明 - 蓝色柳林财税室为非官方学习平台 [9] - 平台内容以学习笔记形式呈现 [9] - 文章及转发法规仅供学习参考 [9] - 平台欢迎交流学习经验与成果 [9]

合伙企业税务处理难点 - 实践中大多数IPO企业采用有限合伙企业作为股权激励持股平台，实控人可能在持股平台中持有较高份额，导致投行、会计师、律师及企业高管面临一系列涉税难点与争议[1] - 合伙企业税务处理的核心难点包括：未分配利润是否需计缴所得税（"先分后税"原则）、合伙协议利润分配约定合法性、多层架构中股息红利纳税义务时间、法人合伙人能否享受股息免税政策等9大类问题[2] - 自然人合伙人从A股取得股息所得是否免征个税、资本公积转增股本后的个税成本认定、合伙企业退出时固定回报的纳税处理等具体操作问题在实践中争议较大[2] 政策法规依据 - 涉及合伙企业税务的政策法规多达26项，涵盖个人所得税、企业所得税、增值税等多个税种，时间跨度从1994年至2024年[4][6] - 关键政策包括：财税[2008]159号文明确合伙人所得税问题、财税[2016]101号文完善股权激励税收政策、2021年41号公告规范权益性投资个税征管等[6] - 最新政策如2024年8号公告延续新三板公司股息红利差别化个税政策，显示监管持续关注合伙企业税收问题[6] 专业课程内容 - 课程系统解析26个涉税难点，包括合伙企业四类所得区分、利润分配税务处理、多层架构纳税主体认定等基础问题[11][12] - 专题分析IPO股权激励平台13个涉税疑点，涵盖递延纳税备案、股份支付费用扣除、监管问询应对等实务要点[13] - 通过8个典型案例深度剖析，包括实控人通过合伙企业间接持股的高税负问题、限售股减持税筹方案等热点场景[14][15] 实务操作案例 - 实控人持股架构案例显示：自然人通过单层合伙企业持股、外籍人士通过双层架构持股等不同模式均面临税负差异[14] - 限售股减持方案案例包含：合伙人份额转让给法人公司、合伙企业转换为创投企业、嵌套信托产品等三种筹划路径[15] - 非交易过户税务稽查案例揭示合伙企业特殊交易形式的合规风险[16]

税务部门打击骗享税费优惠案件 - 陕西延安、宁波、福建龙岩、四川德阳等地税务部门曝光4起骗享税费优惠偷税案件，涉及研发费用加计扣除和小微企业所得税优惠[1] - 涉案企业通过弄虚作假手段套取政策红利，例如将客服人员虚假列入研发人员名单，虚构510万元推广成本将应纳税所得额从1216万元调至295万元[1] - 今年以来税务部门已连续曝光31起类似案件，显示税收监管力度持续加强[1] 税费优惠政策实施情况 - 国家出台研发费用加计扣除、支持小微企业和个体工商户发展等系列税费优惠政策，为企业提供实质性支持[2] - 专家指出骗享优惠行为不仅违法，还破坏市场公平竞争环境[2] - 建议企业正确理解政策规定，可向税务部门咨询避免错误适用，虚构条件享受优惠属违法行为[2]

红字发票业务操作流程 - 进入功能界面后需点击【红字信息确认单处理】进行后续操作 [2] - 查询条件支持购/销方、确认单状态、对方纳税人名称、开票日期等多维度筛选 [2] - 系统显示红字发票确认信息包含开票日期范围(如2022-06-01至2022-07-31)、开票状态(如"清值团")、发票数量(如21,077份)等结构化数据 [2] - 处理界面展示关键指标变化：如数值变动-31B6、-414等，百分比变化如-18.15%、-1.05%等 [2] 红字发票处理机制 - 在详情界面可选择【拒绝】操作作废红字发票信息确认单 [3] - 系统支持查看红字发票关联的蓝字发票处理进度(如显示"16/1"的开展比较数据) [2] 税务服务平台 - 山西省税务局通过征纳互动平台提供扫码注册登录功能 [8] - 非官方学习平台明确标注其内容为参考性质(如蓝色柳林财税室) [7]

专业服务是桂林税务市级集中运营中心的根基所在，创新机制则是提升服务质效的动力源泉。桂林税务 市级集中运营中心12366纳税服务热线组通过建立"365+24"全天候服务机制，创新"集中+分 散""1+N+M"新型征纳互动运营模式，实现以"厅线联动"助力转型升级。今年以来，热线满意度持续保 持在99%以上，平均等待时间缩短39秒。阳朔中平文旅有限公司李会计由衷赞叹："12366就像随时在线 的'税务顾问'，遇到问题随时都能找到专业解答。" 如今，这条日均接听量超300通的热线，已成为感知经济脉动的"晴雨表"和服务市场主体的"连心桥"。 下一步，桂林税务将继续以"听得见的微笑"传递政策温度，用"专业精准的解答"护航企业发展，为优化 营商环境贡献税务力量。(邓倩雯、于茜) "这笔退税来得太及时了!"近日，阳朔中平文旅有限公司负责人在得知可享受20余万元留抵退税政策时 激动地表示。这通打往桂林税务5612366热线的咨询电话，成为税务部门精准服务市场主体的生动缩 影。 桂林税务市级集中运营中心自2023年成立以来，始终践行"用心倾听、真诚服务"理念，日均受理热线咨 询300余件，满意度持续保持在99%以上。数据显示，今 ...

联盟成立背景 - 上海市企业走出去专业服务联盟于7月3日成立 旨在助力企业走出去行稳致远 开拓多元化国际市场 [1] 联盟成员构成 - 首批入盟机构共50家 经优中选优原则筛选 征求各行业主管部门意见后确定 [1] - 入盟机构专业能力突出 汇聚各领域头部专业服务机构 具备国际一流服务水准 [1] - 服务产品多元 覆盖金融保险 法律仲裁 会计税务 知识产权等十一个领域 [1] - 资源遍布全球 境外各机构网点可为企业出海提供属地化支持 [1] 联盟发展计划 - 联盟秘书处制定联盟章程并公开征集专业服务机构入盟 上海及国内相关机构高度关注并积极申报 [1] - 后期将根据需求 进一步吸纳更多优质专业服务机构加入联盟 [1]

税务服务创新 - 洛阳市西工区税务局推出"分诊导税"服务，导税人员半分钟内完成业务预检分流，实现简单事项即时办、特殊群体优先办、复杂问题专项办 [1] - 税务局组织50余家涉税专业服务机构开展专题培训，重点解读《涉税专业服务管理办法（试行）》及信用积分评价体系 [1] 跨部门协作机制 - 税务局联合社保、医保等部门建立"社保费争议调解中心"，通过流程再造与数据共享解决社保权益保障、征缴争议 [2] - 跨部门协作机制汇聚多元调解力量，实现争议化解精准高效 [2] 未来规划 - 税务局将持续创新服务举措，加强政策宣传辅导，完善税费矛盾争议快速处理机制 [2] - 目标是通过优化税收营商环境为区域经济高质量发展提供支撑 [2]

企业所得税税前扣除凭证管理 - 凭证分为内部凭证和外部凭证 内部凭证为企业自制用于成本费用核算的会计原始凭证 外部凭证包括发票财政票据完税凭证等从外部取得的证明支出发生的凭证 [7] - 往年未取得合规凭证的支出可在五年追补期限内补扣 企业以前年度应取得而未取得发票或其他外部凭证且当年未税前扣除的 在后续取得合规凭证后可追补至支出发生年度扣除 但追补年限不得超过五年 [9] - 追补扣除操作示例 2020年A公司采购100万元原材料未取得发票 2023年取得补开发票后可将该笔支出追补至2020年度进行税前扣除 减少当期应纳税所得额并申请退税 [10] 凭证类型与税务处理 - 外部凭证具体形式 包括纸质/电子发票财政票据完税凭证收款凭证分割单等 需符合税务管理规定 [7] - 内部凭证使用规范 需符合国家会计法律法规要求 用于核算成本费用损失及其他支出 [7] 政策依据与实务链接 - 核心政策文件 依据国家税务总局2018年第28号公告第十七条 明确五年追补期限及操作标准 [9] - 系列学习资源 涉及税前扣除凭证更正不同增值税项目扣除要求收益性与资本性支出划分等延伸内容 [13][14][15]

在提升效率的同时，该局还注重规范执法行为，严格依照《中南区域税务行政处罚裁量基准》，制定 《"首违不罚"操作指引》，明确执法标准和程序，做到"执法一把尺子，处理一套流程，处罚一个标 准"，确保税务执法既规范统一又充满温度。这种"执法+服务"的创新模式，既维护了税收征管秩序，又 彰显了税务部门的服务温度。 社旗县税务局的这项改革举措，是深化"放管服"（简政放权、放管结合、优化服务）改革、优化税收营 商环境的生动实践。通过流程再造和服务创新，不仅有效解决了纳税人办事的痛点难点，更展现了税务 部门主动作为、勇于创新的担当精神。下一步，社旗县税务局将继续以纳税人需求为导向，推出更多便 民利企的创新举措，为经济社会高质量发展贡献税务力量。 央广网南阳7月1日消息（记者 张丽娜）"真没想到现在办税效率这么高！"6月29日，河南省南阳市社旗 县永桂副食经营部法人马永桂在办税服务厅办结业务后感慨道。据了解，该公司由于人事变动未按期进 行申报，企业被列为非正常户，原本以为需要往返多个部门办理手续，结果在办税服务厅一个窗口仅用 10多分钟就完成了全部流程。 这一变化源于国家税务总局社旗县税务局推行的服务创新举措。传统模式下纳税人 ...