增值税征管新规核心变化 - 自2026年起，增值税法及其实施条例正式施行，规定自然人发生应税交易时，支付价款的境内单位成为法定的增值税扣缴义务人，需履行代扣代缴义务 [3] - 新规改变了以往由个人自行前往税务机关代开发票并缴纳税款的模式，旨在通过支付方源头扣缴，解决部分个人因各种原因未实际缴税的问题 [3] - 此举与“劳务费反向申请代开发票”政策形成组合，标志着对自然人税收征管的系统性加强 [3] 新规的具体影响与操作 - 新规适用于典型场景，例如专家教授为高校或企业提供授课服务并收取劳务报酬，支付单位未来不仅需代扣代缴个人所得税，还需代扣代缴增值税 [3] - 代扣代缴是指扣缴义务人在支付款项时，依法从纳税人收入中扣留税款并解缴给税务机关的征管方式，类似现行的单位代扣代缴个人所得税 [4] - 新规将大幅降低自然人的开票成本，并缓解因自然人不配合导致购买方无法取得发票的困境 [5] 新规的潜在考量与现行优惠政策 - 新规在加强征管的同时，需警惕实践中可能出现的非法分子借用他人身份乱开发票、用以冲抵企业所得税从而制造逃税机会的风险 [5] - 为支持个人发展，现行政策对个体工商户和其他个人设有增值税起征点：销售货物和应税劳务的，月销售额起征点为5000-20000元；按次纳税的，每次（日）销售额起征点为300-500元 [6] - 自然人属于增值税小规模纳税人，适用3%征收率，但根据2023年政策，月销售额10万元及以下的免征增值税；适用3%征收率的应税销售收入，可减按1%征收率征收 [6]

以前个人自行申报缴纳增值税，而今年起付钱的单位需要替个人代扣代缴增值税，此前一些个人偷税情 形或不复存在。 今年起增值税法和增值税实施条例正式施行。其中，增值税法实施条例明确，自然人发生符合规定的应 税交易，支付价款的境内单位为扣缴义务人。代扣代缴的具体操作办法，由国务院财政、税务主管部门 制定。 上海国家会计学院副教授葛玉御告诉第一财经，以前个人要去税务局代开发票来缴纳增值税，但实际上 因各种原因，部分个人并没有缴税，而支付价款单位也没有代扣代缴义务。但今年起随着上述增值税法 实施条例实施，自然人增值税征管有了创新，引入了"支付方代扣代缴义务"，以后境内单位就需要给个 人代扣代缴增值税。这将与"劳务费反向申请代开发票"形成组合拳，意味着对自然人的税收征管在逐步 加强。 葛玉御举例，比如专家教授给高校、企业授课，高校、企业给他支付劳务报酬，这属于典型的增值税应 税服务，未来单位不仅要代扣代缴个人所得税，还得代扣代缴增值税。 所谓代扣代缴指税收法律、行政法规明确规定的扣缴义务人，在支付款项时代税务机关从纳税人收入中 扣留并解缴税款的征管方式。比如很多企事业单位职工熟悉的单位代扣代缴个人所得税。 "而今年起增值税 ...

葛玉御举例，比如专家教授给高校、企业授课，高校、企业给他支付劳务报酬，这属于典型的增值税应 税服务，未来单位不仅要代扣代缴个人所得税，还得代扣代缴增值税。 跟个税一样，未来单位也将代扣代个人应缴纳的增值税 以前个人自行申报缴纳增值税，而今年起付钱的单位需要替个人代扣代缴增值税，此前一些个人偷税情 形或不复存在。 今年起增值税法和增值税实施条例正式施行。其中，增值税法实施条例明确，自然人发生符合规定的应 税交易，支付价款的境内单位为扣缴义务人。代扣代缴的具体操作办法，由国务院财政、税务主管部门 制定。 上海国家会计学院副教授葛玉御告诉第一财经，以前个人要去税务局代开发票来缴纳增值税，但实际上 因各种原因，部分个人并没有缴税，而支付价款单位也没有代扣代缴义务。但今年起随着上述增值税法 实施条例实施，自然人增值税征管有了创新，引入了"支付方代扣代缴义务"，以后境内单位就需要给个 人代扣代缴增值税。这将与"劳务费反向申请代开发票"形成组合拳，意味着对自然人的税收征管在逐步 加强。 当然，为了支持个人发展，目前国家出台了系列增值税优惠政策。 比如根据相关法规，个体工商户和其他个人未达到增值税起征点的，免征增值税。其中， ...