"在审理涉及上市公司因财务造假和大股东资金占用而退市的相关案件中，应当建立中小投资者救济机 制，尽可能使投资者在退市中避免多次伤害。"近日，全国人大代表、民建福建省委副主委、厦门国家会 计学院教授黄世忠接受证券时报记者采访时表示。 关于中小投资者权益救济机制，黄世忠提出五点建议： 一是对上市公司财务造假和大股东资金占用进行行政处罚的罚金，不应由上市公司支付，而应由负有 直接责任的大股东和董监高支付； 二是对财务造假和资金占用负有直接责任的大股东和董监高处以的罚款，不应上缴国库，而应作为中 小投资者赔偿基金； 三是上市公司因财务造假和大股东违规占用资金被监管部门查实且已经触发退市条件时，应立即对大 股东的股权予以冻结，以便利用这些股权赔偿中小股东损失； 四是简化退市相关案件的立案手续，在确定大股东的民事赔偿责任时，允许延伸到其个人财产； 五是上市公司通过财务造假导致虚盈实亏，对过去已经分配给在财务造假中负有直接责任的大股东的 股利和董监高的奖金，应当予以追回，用于赔偿中小投资者。 对财务造假和资金占用负有直接责任的大股东和董监高处以的罚款，不应上缴国库，而应作为中 小投资者赔偿基金。 黄世忠建议，除非会计师事务 ...

建立中小投资者救济机制 2024年，证监会和交易所启动的新一轮退市制度改革，加大了对上市公司财务造假和大股东资金占用的打 击力度。黄世忠表示，这对遏制上述两种违法行为起到强大的震慑作用，有利于促进资本市场健康发展。 但上市公司退市，必然涉及法律诉讼，而在此类案件中，中小投资者被动遭受多次伤害。 黄世忠以大股东违规占用上市公司资金为例向记者提到，资金占用导致上市公司经济利益受损，中小股东 的权益受到第一次伤害；上市公司因此被监管部门立案，股价通常会大幅下跌，中小投资者受到第二次伤 害；若上市公司最终被处以罚款，中小股东按股权比例承担相应罚款支出，再加上因大股东资金占用触发 退市条件被退市，中小投资者又遭遇了第三、第四次伤害。 为此，黄世忠建言，在审理这方面的案件中，可以探索引入中小投资者权益救济机制。具体来说，主要包 括五个方面： 一是对上市公司财务造假和大股东资金占用进行行政处罚的罚金，不应由上市公司支付，而应由负有直接 责任的大股东和董监高支付； 二是对财务造假和资金占用负有直接责任的大股东和董监高处以的罚款，不应上缴国库，而应作为中小投 资者赔偿基金； 三是上市公司因财务造假和大股东违规占用资金被监管部门 ...

文/梧桐小编 近日，深交所公布对公证天业会计师事务所（特殊普通合伙）及签字注册会计师王震、王雨、张飞云给予纪律处分的决定。公证天业系上海宏达新材料股份有限公 司 （002211）2019 年、2020 年年度财务报表审计机构。王震为宏达新材料2019 年、2020年年度财务报表审计报告签字注册会计师；王雨系宏达新材2019 年年度财 务报表审计报告签字注册会计师；张飞云系宏达新材2020 年年度财务报表审计报告签字注册会计师。根据中国证监会查明的事实，公证天业、王震、王雨、张飞云 在宏达新材2019年、2020 年年度财务报表审计业务中，存在以下违规行为：1、公证天业出具的宏达新材2019 年、2020 年年度审计报告存在虚假记载；2、公证天 业在宏达新材 2019 年、2020年年度财务报表审计过程中未勤勉尽责。王震和王雨是公证天业 2019 年审计报告虚假记载直接负责的主管人员。王震和张飞云是公证 天业2020年审计报告虚假记载直接负责的主管人员。深交所作出如下处分决定： 1、对王震给予六个月不受理其出具的证券业务和证券服务业务相关文件的处分。 在 2025 年1 月20 日至2025 年7月19日期间， ...

紫鑫药业财务造假事件 - 紫鑫药业2013年至2020年未按规定披露关联交易，导致年度报告存在重大遗漏 [2] - 2014年至2020年虚增在地林下参采购成本，并以采购成本结转存货金额，导致年报存在虚假记载及未披露非经营性资金往来 [2] - 通过舞弊方式虚增2017年、2018年收入和利润，导致2017年、2018年年报存在虚假记载 [2] 中准会计师事务所审计失职 - 中准所2013年出具保留意见审计报告，2014年至2020年出具无保留意见审计报告，期间不含增值税审计业务收入合计5,566,037.58元 [2] - 未充分了解紫鑫药业林下参种养殖行业状况、法律环境和监管环境及其他外部因素 [3] - 未识别出紫鑫药业采购在地林下参自然人供应商，审计底稿记录的主要供应商与实际情况不符 [3] - 未识别出可能导致重大错报风险的战略经营风险，未留存紫鑫药业林下参业务经营规划 [3] - 未将收入舞弊和存货虚构识别为特别风险，未了解"存货-消耗性生物资产"采购相关的控制 [3] 审计程序执行缺陷 - 控制测试未包含在地林下参采购业务，与审计计划不符 [4] - 得出紫鑫药业内部控制运行有效的结论未获取充分适当的审计证据 [4] - 2014年至2020年未设计消耗性生物资产监盘审计程序 [6] - 2014年至2016年未对消耗性生物资产执行监盘程序且未实施替代审计程序 [7] - 2017年至2020年对消耗性生物资产监盘程序执行不到位 [8] - 2013年至2019年预付账款函证程序执行不到位，函证地址存在明显异常 [12] - 2013年至2020年预付账款细节测试执行不到位 [14] 处罚决定 - 对中准所责令改正，没收2013年至2020年不含增值税业务收入5,566,037.58元，处以罚款22,264,150.32元，并暂停从事证券服务业务3个月 [16] - 对签字注册会计师刘昆给予警告，并处以100万元罚款 [16] - 对签字注册会计师常明给予警告，并处以50万元罚款 [16] - 对签字注册会计师韩波给予警告，并处以6万元罚款 [17]

ll | RSM 容诚 审计报告 芜湖三联锻造股份有限公司 容诚审字[2023]230Z0160 号 容诚会计师事务所(特殊普通合伙) 中国 · 北京 此码用于证明该审计报告是否由具有执业许可的会计师事务所出身 "注册会计师行业统一监管平台（http://acc.mof.gov.cn）"进行重 您可使用手机"扫一扫"或进入 目 录 | 序号 | 内 容 | 页码 | | --- | --- | --- | | 1 | 审计报告 | 1-6 | | 2 | 合并资产负债表 | 7-8 | | 3 | 合并利润表 | 9 | | 4 | 合并现金流量表 | 10 | | 5 | 合并所有者权益变动表 | 11 - 13 | | 6 | 母公司资产负债表 | 14-15 | | 7 | 母公司利润表 | I ୧ | | 8 | 母公司现金流量表 | 17 | | 9 | 母公司所有者权益变动表 | 18 - 20 | | 10 | 财务报表附注 | 21 - 180 | 2 审计报告 容诚审字[2023]230Z0160 芜湖三联锻造股份有限公司全体股东: 一、审计意见 我们审计了芜湖三联锻造股份有限公司(以下简称 ...

| 索引 | 页码 | | --- | --- | | 审计报告 | | | 公司财务报表 | | | 合并资产负债表 | 1-2 | | 母公司资产负债表 | 3-4 | | 合并利润表 | 5 | | 母公司利润表 | 6 | | 合并现金流量表 | 7 | | 母公司现金流量表 | 8 | | 合并股东权益变动表 | 9-12 | | 母公司股东权益变动表 | 13-16 | | 财务报表附注 | 17-200 | 3-2-1-1 3-2-1-3 3-2-1-2 | 1. 收入的发生与截止 | | | --- | --- | | 关键审计事项 | 审计中的应对 | | 中电港公司主要从事电子元器件的销售,如 | 我们执行的主要审计程序如下: | | 附注六、38 所述,2022年 1-6月、2021年度、 | (1)了解与评价中电港公司与收入相关的关键内部 | | 2020 年度、2019 年度营业收入分别为 | 控制设计,并对关键控制流程的运行有效性进行了测试; | | 2,509,541.26 万元、3,839,100.32 万元、 | (2)获取与客户签订的销售合同,检查合同关键条 | | 2,6 ...

4-1-1 | | 页 次 | | --- | --- | | 、审计报告 | 1-6 | | 、财务报表 | 7-22 | | (一) 合并资产负债表 | 7-8 | | (二) 合并利润表 | 9 | | (三) 合并现金流量表 | 10 | | (四) 合并所有者权益变动表 | 11-14 | | (五) 母公司资产负债表 | 15-16 | | (六) 母公司利润表 | 17 | | (七) 母公司现金流量表 | 18 | | (八) 母公司所有者权益变动表 | 19-22 | 4-1-2 审计报告 中汇会审[2022]6968号 播恩集团股份有限公司全体股东: 一、审计意见 我们审计了播恩集团股份有限公司(以下简称播恩集团)财务报表,包括2019 年12月31日、2020年12月31日、2021年12月31日、2022年6月30日的合并及母公司 资产负债表,2019年度、2020年度、2021年度、2022年1-6月的合并及母公司利润 表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及财务报表附 注。 我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制, 公允反映了播恩集团2 ...

安徽华人健康医药股份有限公司 审计报告 中天运[2022]审字第 90416 号 中天运会计师事务所 (特殊普通合伙) JONTEN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP 3-2-1-1 19 2017, Regardland Counc als alled of the problem of the the comments of the comment of the may be 北京注册会计师协会 业务报告统一编码报备系统 | 业务报备统一编码: | 110002042022710007411 | | --- | --- | | 报告名称: | 2022 年 1-6 月华人健康审计报告 | | 报告文号: | 中天运[2022]审字第 90416 号 | | 被审(验)单位名称: | 安徽华人健康医药股份有限公司 | | 会计师事务所名称: | 中天运会计师事务所 | | 业务类型: | 财务报表审计 | | 报告意见类型: | 无保留意见 | | 报告日期: | 2022 年 09月 13 日 | | 报备日期: | 2022 年 09 月 07 日 | | | 陈晓龙(3 ...

滁州多利汽车科技股份有限公司 2019 年-2022 年 6 月审计报告 中国杭州市钱江新城新业路 8号 UDC 时代大厦 A座 5-8 层、12 层、23 层 Floors5-8,12and23,Block A,UDC Times Building,No.8 Xinye Road，Qianjiang New City,Hangzhou Tel.0571-88879999 Fax.0571-88879000 www.zhcpa.cn 4-1-1 010 目 录 | | 页 次 | | --- | --- | | 一、审计报告 | 1-5 | | 二、财务报表 | 6-21 | | (一) 合并资产负债表 | 6-7 | | (二) 合并利润表 | 8 | | (三) 合并现金流量表 | 9 | | (四) 合并所有者权益变动表 | 10-13 | | (五) 母公司资产负债表 | 14-15 | | (六) 母公司利润表 | 16 | | (七) 母公司现金流量表 | 17 | | (八) 母公司所有者权益变动表 | 18-21 | | 三、财务报表附注 | 22-211 | 中国杭州市钱江新城新业路 8号U ...