自然人电子税务局经营所得汇算清缴操作流程 - 纳税人需登录自然人电子税务局web端，通过【我要办税】-【经营所得(C表)】进入申报界面 [1][3] - 在申报界面选择对应需要申报的年份，系统会自动获取税款所属期及被投资单位信息，纳税人需自行选择汇算地 [3] - 系统将根据历史申报数据自动归集需调增的数据，纳税人可额外补充调增数据，确认无误后提交申报 [3] 未依法办理汇算清缴的后果 - 存在应办理未办理汇算等涉税问题的纳税人，税务机关会进行提示提醒、督促整改和约谈警示 [7] - 对于经多次提示无效的纳税人，税务机关会依法责令限期改正，对拒不整改或整改不彻底的纳税人将立案检查 [7] - 除需补缴税款外，未依法办理汇算的纳税人将被征收滞纳金并加处罚款，同时被纳入税收监管重点人员名单，未来3个纳税年度的申报将加强审核 [7] 房屋产权无偿赠与或继承的个税政策 - 房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹，对当事双方不征收个人所得税 [10] - 房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或赡养义务的抚养人或赡养人，不征收个人所得税 [10] - 房屋产权所有人死亡后，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或受遗赠人，不征收个人所得税 [10]

非居民企业税收政策 - 非居民企业不能享受小型微利企业所得税优惠政策 [2] 个人所得税经营所得申报 - 个人所得税经营所得需按年计算，纳税人需在月度或季度终了后十五日内预缴税款，并在次年三月三十一日前办理汇算清缴 [8] - 从两处以上取得经营所得的纳税人，需选择向一处经营管理所在地主管税务机关办理年度汇总申报，并报送《个人所得税经营所得纳税申报表(C 表)》 [7][8] - 实行查账征收并在中国境内取得经营所得的个人，在办理个人所得税汇算清缴时需向税务机关报送《个人所得税经营所得纳税申报表(B 表)》 [11] - 在中国境内两处以上取得经营所得的个人，办理合并计算个人所得税的年度汇总纳税申报时，需向税务机关报送《个人所得税经营所得纳税申报表(C 表)》 [11] - 合伙企业有两个或以上个人合伙人的，应分别填报《个人所得税经营所得纳税申报表(B 表)》 [11] 需办理经营所得申报的情形 - 个体工商户从事生产、经营活动取得的所得 [8] - 个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业的生产经营所得 [8] - 个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得 [8] - 个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得 [10] - 个人从事其他生产、经营活动取得的所得 [10] 政策依据 - 《中华人民共和国个人所得税法》 [12] - 《中华人民共和国个人所得税法实施条例》(国令第 707 号) [12] - 《国家税务总局关于修订个人所得税申报表的公告》(国家税务总局公告 2019年第7号) [12] - 《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》(国家税务总局公告 2018年第 62 号) [12]

停工留薪期定义与期限 - 停工留薪期是职工因工作遭受事故伤害或患职业病需暂停工作接受工伤医疗的期限 [1] - 停工留薪期一般不超过12个月 [1][4] - 伤情严重或情况特殊经设区的市级劳动能力鉴定委员会确认可适当延长但延长不得超过12个月 [4] - 停工留薪期一般以职工因工作遭受事故伤害时起算 [5] 停工留薪期确认与护理责任 - 停工留薪期的时间由已签订服务协议的治疗工伤的医疗机构提出意见经劳动能力鉴定委员会确认并通知有关用人单位和工伤职工 [2] - 生活不能自理的工伤职工在停工留薪期需要护理的由所在单位负责 [4] 停工留薪期待遇 - 在停工留薪期内原工资福利待遇不变由所在单位按月支付 [6][7] - 职工在停工留薪期内除享受工伤医疗待遇外原工资福利待遇不变由所在单位按月支付 [7] - 评定伤残等级后停发原待遇按规定享受伤残待遇 [7] - 若职工停工留薪期满后仍需治疗可以继续享受工伤医疗待遇 [7] 停工留薪期与年休假关系 - 根据《企业职工带薪年休假实施办法》因工伤停工留薪期间不计入年休假假期 [8] 个人所得税经营所得申报 - 纳税人取得经营所得应当在月度或季度终了后15日内向税务机关办理预缴纳税申报使用《个人所得税经营所得纳税申报表(A表)》 [16] - A表适用于查账征收和核定征收的个体工商户业主、个人独资企业投资人、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人在中国境内取得经营所得办理个人所得税预缴纳税申报时向税务机关报送 [18] - 合伙企业有两个或两个以上个人合伙人的应分别填报A表 [18] - 纳税人在取得经营所得的次年3月31日前向税务机关办理汇算清缴使用《个人所得税经营所得纳税申报表(B表)》 [19] - B表适用于实行查账征收的个体工商户业主、个人独资企业投资人、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人在中国境内取得经营所得办理个人所得税汇算清缴纳税申报时向税务机关报送 [20] - 合伙企业有两个或两个以上个人合伙人的应分别填报B表 [20] - 纳税人从两处以上取得经营所得应当于取得所得的次年3月31日前办理年度汇总纳税申报使用《个人所得税经营所得纳税申报表(C表)》 [21] - C表适用于在中国境内两处以上取得经营所得办理合并计算个人所得税的年度汇总纳税申报时向税务机关报送 [23] 增值税一般纳税人特定规定 - 根据相关通知要免征增值税的国有粮食购销企业从事成品油销售的加油站实行汇总缴纳增值税的航空运输企业等纳税人应登记为一般纳税人 [13][14]

个人所得税经营所得纳税申报流程 - 个人从事其他生产、经营活动取得的所得，需在月度或季度终了后十五日内向税务机关办理预缴纳税申报，即申报“其他经营所得（A表）”[4] - 例如，2025年12月取得经营所得收入的个人，应在2026年1月征期（2026年1月20日前）办理预缴申报[4] - 申报途径包括“自然人电子税务局（web端）”和手机端的“个人所得税APP”[4] “个人所得税APP”申报操作步骤 - 登录APP后，点击【办&查】→【经营所得申报】进入[4] - 在“经营所得申报”界面选择“其他经营所得（A表）”，并选择需要申报的年度，点击【开始申报】[4] - 申报过程分为四个步骤：基本信息、计税信息、减免信息、税款计算[5] 申报步骤一：基本信息填写 - 个人基础信息自动带出不可修改，税款所属期起默认为申报年度的1月且不可修改，税款所属期止默认当前月份的上一个月并可修改[5] - 纳税年度内首次办理预缴申报时需选择经常居住地，一经选择在一个纳税年度内不可变更[5] - 确认经常居住地信息无误后，点击确定进入下一步[5] 申报步骤二：计税信息填写 - 收入总额由税款所属期内取得的委托代征收入、代开发票收入、其他收入组成，其中委托代征收入和代开发票收入系统自动带出且不可修改[5] - 其他收入栏需手动填写，若没有则填0[5] - 应纳税所得额计算公式为：收入总额 - 部分税前扣除费用 - 允许扣除的个人费用及其他扣除 - 准予扣除的个人捐赠支出[6] - “成本费用”需据实填写税款所属期内实际发生的成本、费用、税金、损失及其他支出[7] - 纳税人如同一纳税年度既取得综合所得和经营所得，减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除等可自行选择在综合所得或经营所得中扣除，但不得重复扣除[7] 申报步骤三与四：减免信息与税款计算 - 根据自身情况选填“减免税额”和“税收协定优惠事项”，若无则直接点击下一步[7] - 系统将根据填写的信息自动计算应纳税额[7] 企业接收自然人推送数电发票流程 - 与企业存在任职受雇关系的自然人作为受票方收到全面数字化电子发票后，可通过个人所得税APP“办&查”-“个人票夹”推送至本单位[14] - 单位登录电子税务局，依次点击【我要办税】-【税务数字账户】-【发票业务】[16] - 进入“发票业务”模块后，点击【收票箱】即可看到自然人推送的发票[17] - 可通过选择处理状态、录入推送人、数电发票号码等条件进行查询，并对目标发票进行查看下载[17][18]