文章核心观点 中国交建聘请安永华明为 2024 年度财务报告审计机构，安永华明在资质条件、执业记录、质量管理水平、审计服务水平和质量、信息安全管理、风险承担能力水平等方面表现良好，能胜任审计工作并有效履职 [1] 分组1：资质条件 - 安永华明 1992 年 9 月成立，2012 年 8 月完成本土化转制，总部在北京，2024 年末有合伙人 251 人，首席合伙人为毛鞍宁 [1] - 拥有财政部颁发的执业资格，是中国首批获证券期货相关业务资格和 H 股企业审计资格事务所之一，证券业务服务经验丰富 [1] - 有 23 家分所，2023 年中注协综合评价百家排名第一，注册会计师逾 1700 人，超 1500 人有证券业务服务经验 [2] - 2023 年度业务总收入 47.67 亿元，证券业务收入 24.38 亿元，A股上市公司年报审计客户 137 家，收费 9.05 亿元 [2] 分组2：执业记录 - 安永华明近三年执业行为受刑事处罚 0 次、行政处罚 0 次、监督管理措施 3 次、自律监管措施 0 次、纪律处分 0 次 [2] - 2 名从业人员因个人行为受行政监管措施，不影响承接或执行证券服务及其他业务 [2] - 为公司服务的项目合伙人等近三年执业行为未受刑事、行政、自律等处罚 [3] 分组3：质量管理水平 制度建设与执行 - 依据相关要求建立完备质量管理体系，涵盖八要素，各要素有效衔接、协同运行 [3] 项目质量复核 - 高风险项目在项目组和二层次复核基础上执行质量复核，包括项目质量复核人复核和额外质量复核 [3][4] - 项目质量复核人需满足要求，复核在适当阶段进行，报告出具前需签署复核汇总表 [4] 项目质量检查、质量管理缺陷识别与整改 - 设立监控整改委员会，监控活动包括关键控制点测试等，近一年未识别出质量管理缺陷 [4] 总分所一体化管理情况 - 制定总分所一体化管理办法，在多方面实行统一政策制度，采用信息化手段管理控制 [5] 分组4：审计服务水平和质量 审计投入 - 配备专属审计团队，核心成员有多年上市公司、建筑行业审计经验和专业资质，后台支持团队多领域专家参与 [5] 审计服务质量和水平 - 针对公司需求制定全面合理审计方案，配合审计工作，满足报告披露时间要求，按计划提交工作 [5] - 制定与非安永组成部分审计师沟通合作方案并有效执行 [5] 咨询服务与沟通 - 协助公司与监管机构沟通重大疑难问题，就审计问题与公司相关方及时沟通解决并提供管理建议 [6] 意见分歧解决 - 规定必须咨询事项清单，以咨询备忘录记录咨询事项，制定专业意见分歧解决机制 [7] - 意见分歧解决前不得出具报告，审计复核汇总表需记录分歧已解决结论 [7] 增值服务 - 为公司各业务板块提供对标及价值提升建议等增值服务，支持公司长期增长与战略发展 [7] 分组5：信息安全管理 - 公司在聘任合同中明确安永华明信息安全管理责任义务，安永华明制定系统性信息安全控制制度并有效执行 [7] 分组6：风险承担能力水平 - 安永华明有良好投资者保护能力，计提职业风险基金和购买职业保险，累计赔偿限额超 2 亿元 [8] - 近三年无因执业行为相关民事诉讼需承担民事责任情况 [8] 分组7：会计师事务所履职情况说明 - 安永华明对公司 2024 年度财务报告审计，就审计重点等与公司有效沟通，及时报送履职说明且内容完整质量好 [8]

文/梧桐小编 1月21日，天津证监局公布对中审华会计师事务所（特殊普通合伙）采取出具警示函措施的决定。天津证监局牵头对该所内部治理、质量管理、独立性进行了现场 检查，并对该所执行的加加食品集团股份有限公司（ST加加、002650）、湖南快乐文化传媒股份有限公司（快乐传媒、832385）2023年年报审计项目开展检查。 经查，该所主要存在以下问题： 一、内部治理、质量管理及独立性方面 （一）内部治理方面：财务管理一体化程度不足。湖南、青岛等分所部分收入未按照所内规定由专户统一收取，存在使用其他银行账户收取业务收入情况，且未 及时将相关收入划转至总所。 二、执业项目存在的问题 （一）ST加加项目：1.存货审计程序执行不到位；2.营业收入审计程序执行不到位；3、函证程序执行不到位；4、部分应付账款细节测试执行不到位，未见关键证 据的查验记录。 （二）快乐传媒项目：1.风险评估程序存在缺陷；2.未充分关注公司部分会计核算不规范的情形并做出必要的审计调整；3.存货减值测试程序执行不到位；4.函证 程序执行不到位；5.货币资金审计程序执行不到位。 | 索 引 号 | bm56000001/2025-00001143 | ...