欢迎扫描下方二维码关注： 企业出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用 加计抵减政策，其对应的进项税额不得计提加计抵 减额。 05 具备高新技术企业资格，但前一年度研发支 出、研发人员、高新技术产品占比不符合高新技术 企业条件的，不得进入先进制造业企业名单。 05 总公司和分支机构、同一控制下的公司间发生 应税交易，取得的进项税额不得计提加计抵减额。 06 享受政策的企业将原材料、半成品销售给另一 企业加工为半成品或者产成品后进行回购的，应当 仅就加工费部分进项税额计提加计抵减额。 07 企业进入名单享受优惠过程中,税务部门经履 行调查巡查、风险应对等程序，发现企业存在不符 合高新技术企业条件、以虚假信息获得减免税资 格、恶意筹划违规申报享受优惠政策等情况的，应 当通知纳税人自不符合政策条件之月起不再享受政 策，追缴已享受的减免税款，并按照税收征收管理 法的有关规定处理，同时将名单推送同级工信部 l,]。 国家税务总局青岛市税务局 申请进入名单前36个月内发生骗取留抵退 税、出口退税或虚开增值税专用发票情形，或因偷 税被税务机关处罚两次及以上的企业，不得进入先 进制造业企业名单。 D3 企业委托外部进行生产加工的 ...

环境保护税固体废物综合利用免征政策 - 纳税人综合利用符合国家和地方环境保护标准的固体废物，可暂予免征环境保护税[4] - 纳税人必须准确计量应税固体废物的贮存量、处置量和综合利用量，未准确计量的不得从产生量中减去[4] - 固体废物的综合利用需符合工业和信息化部门制定的工业固体废物综合利用评价管理规范[4] - 固体废物的综合利用量是指按照国务院发展改革、工业和信息化主管部门关于资源综合利用要求以及国家和地方环境保护标准进行综合利用的固体废物数量[4] - 申报时需向税务机关报送应税固体废物的产生量、贮存量、处置量和综合利用量，并提供证明固体废物流向和数量的纳税资料[4] - 纳税人应参照危险废物台账管理要求，建立其他应税固体废物管理台账，记录相关信息并留存备查[4][5] - 该税收优惠实行“自行判别、申报享受、有关资料留存备查”的管理方式，纳税人自行判断并承担资料真实性、合法性的法律责任[6] 电子税务局环境保护税申报流程 - 申报路径为：电子税务局→我要办税→税费申报及缴纳→财产和行为税税源采集及合并申报→新增税种→环境保护税→税源采集→申报计算→提交申报[6] - 进入环境保护税税源明细表，填写企业基本信息并新增税源，录入固体污染物税源信息[6] - 进入申报计算及减免信息界面，据实录入固体废物的产生量（吨），选择减免性质代码和项目名称，录入固体废物的综合利用量（吨），确认后提交申报[6] 销售旧货及已使用固定资产增值税简易征收 - 含税销售额需除以(1+3%)计算销售额，销项税额为销售额乘以3%[12] - 销售额和销项税额需填写至《增值税及附加税费申报表附列资料(一)》第11栏对应的列次[12] - 在《增值税减免税申报明细表》的减税项目中，选择减税性质代码及名称为“0001129924|销售旧货(不含二手车经销)、已使用固定资产减征增值税”，对应减征的增值税应纳税额按销售额的1%计算并填写[12] - 《增值税及附加税费申报表》主表第5栏填写“按简易办法计税销售额”，第21栏填写“简易计税办法计算的应纳税额”，第23栏填写“应纳税额减征额”，第24栏填写“应纳税额合计”[12] 先进制造业企业增值税加计抵减政策 - 自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额[15] - 先进制造业企业是指高新技术企业（含所属的非法人分支机构）中的制造业一般纳税人[15] - 高新技术企业是指按照《科技部 财政部 国家税务总局关于修订印发〈高新技术企业认定管理办法〉的通知》规定认定的企业[15] - 先进制造业企业具体名单由各省、自治区、直辖市、计划单列市工业和信息化部门会同同级科技、财政、税务部门确定[16]

横琴粤澳深度合作区企业所得税优惠政策 - 符合条件的企业可享受减按15%税率征收企业所得税的优惠 需满足主营业务属于《横琴粤澳深度合作区企业所得税优惠目录（2021版）》且占比超过60% 同时需在合作区实施实质性运营[4] - 实质性运营要求企业实际管理机构设在合作区 并对生产经营、人员、账务、财产实施全面管理和控制 具体包括生产经营需拥有固定场所和设备 人员需至少3名至30名从业人员在合作区缴纳六个月以上社保 账务需将会计档案存放在合作区且银行账户开立在合作区 财产需在合作区实际使用或管理[7][8][9][10][11] - 总机构设在合作区的企业 其符合条件的总机构和分支机构所得可适用15%税率 总机构设在合作区以外的企业 仅分支机构所得可适用15%税率[4] 横琴粤澳深度合作区税收优惠目录 - 《目录》包含9大类产业 具体包括高新技术产业、科教研发产业、医药卫生产业、中医药产业、其他澳门品牌工业、文化会展商贸产业、旅游业、现代服务业和现代金融业[5] 新增境外直接投资所得免征企业所得税 - 自2021年1月1日起 在合作区设立的旅游业、现代服务业、高新技术产业企业新增境外直接投资取得的所得可免征企业所得税[18] - 享受优惠的条件包括从境外新设分支机构取得的营业利润 或从持股比例超过20%的境外子公司分回的股息所得 且被投资国企业所得税法定税率不低于5%[18] - 企业需通过填写《A108010境外所得纳税调整后所得明细表》相关栏次享受优惠政策[18] 固定资产和无形资产税前扣除优惠 - 自2021年1月1日起 在合作区设立的企业新购置固定资产或无形资产 单位价值不超过500万元的允许一次性计入当期成本费用 单位价值超过500万元的可以缩短折旧、摊销年限或采取加速折旧、摊销的方法[19] - 固定资产指除房屋、建筑物以外的固定资产 企业可通过填写《A201020资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表》和《A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表》相关栏次享受优惠[19] 先进制造业企业增值税加计抵减政策 - 先进制造业企业指高新技术企业中的制造业一般纳税人 需具备高新技术企业资格且制造业销售额占比超过50%[26][28] - 企业需在2025年内具备高新技术企业资格 且2024年研发支出、研发人员、高新技术产品占比符合相关规定 同时申请前36个月未发生偷税或骗税行为[27][28] - 享受政策时间根据高新技术企业资格有效期确定 最长可从2025年1月1日至2026年4月30日[31] 分支机构政策申请 - 分支机构申请享受政策需由总公司一并填报信息 增值税汇总纳税企业由总公司汇总计算销售额 非增值税汇总纳税企业需分别计算总公司和分支机构销售额及比重[32] - 总分支机构间或同一控制下的企业间发生应税交易 取得的进项税额不得计提加计抵减额[33] - 企业将原材料销售给另一企业加工后回购的 仅可就加工费部分的进项税额计提加计抵减额[35]

税务师事务所管理流程 - 企业需通过电子税务局企业业务入口登录，使用统一社会信用代码及身份证号或手机号码进行身份验证 [3][4][5] - 登录后进入"我要办税-涉税专业服务-税务师事务所管理"菜单可办理机构登记、变更及中止服务等操作 [3][4][5] - 首次登记需完整录入机构基本信息、机构股东信息及从业人员资格证书等资料，并上传对应证明文件 [3] - 变更行政登记需在工商变更后20个工作日内完成，包括修改基本信息及从业人员管理 [4] - 中止涉税服务前需终止全部已采集的委托协议 [5] - 终止行政登记需在市场监管部门注销前办理，且前置条件为完成中止涉税服务操作 [5] 先进制造业企业增值税政策 - 享受加计抵减政策的企业需为高新技术企业中的制造业一般纳税人，且制造业销售额占比超50% [13][15] - 企业研发支出、研发人员及高新技术产品占比需符合国科发火〔2016〕32号文件规定 [15] - 申请企业需在36个月内未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票行为 [15] - 委托外部加工产生的销售额不计入制造业销售额，但受托企业加工费可计入制造业业务销售额 [15] - 总分支机构间或同一控制下企业间交易产生的进项税额不得计提加计抵减额 [19] - 原材料销售后回购的加工业务仅可按加工费部分进项税额计提加计抵减额 [20] 企业名单管理与时效 - 省级工信部门会同科技、财政、税务部门联合确定享受政策的企业名单 [14] - 2024年名单内企业若需延续享受政策，需在2025年6月起每月1-10日提交申请，截止期为2026年4月10日 [16] - 新申请企业可在2025年9月起每月1-10日提交，截止期同为2026年4月10日 [16] - 高新技术企业资格全年有效者享受政策期为2025年1月1日至2026年4月30日 [17] - 资格在2025年内到期且未更新者仅享受至2025年12月31日 [17] - 分支机构由总公司统一申报，汇总纳税企业由总公司计算销售额，非汇总纳税企业需分别计算 [18]

企业改制重组契税优惠政策 - 企业整体改制且原投资主体持股比例超过75%可免征契税 [4] - 事业单位改制为企业且原投资主体持股比例超过50%可免征契税 [6] - 公司合并后原投资主体存续可免征契税 [7][8][9] 公司分立与破产契税政策 - 公司分立后投资主体相同可免征契税 [10][11] - 破产企业债权人承受土地房屋权属免征契税 [12][13][14] - 非债权人安置全部职工可免征契税 安置超过30%职工可减半征收契税 [14] 资产划转与债权转股权 - 县级以上人民政府划转国有土地房屋权属免征契税 [15] - 同一投资主体内部企业间土地房屋权属划转免征契税 [15][16] - 债权转股权后新公司承受原企业土地房屋权属免征契税 [17] 特殊情形税务处理 - 划拨用地出让或作价出资需按规定征收契税 [18][19] - 公司股权转让中土地房屋权属未转移不征收契税 [19] 先进制造业增值税加计抵减 - 符合多项加计抵减政策时不得叠加适用需择优选择 [26][27] - 出口货物劳务及跨境应税行为对应的进项税额不得计提加计抵减额 [27] - 兼营出口业务时按销售额比例计算不得计提的进项税额 [27]