欢迎扫描下方二维码关注： "职工薪酬-已计入成本费 用的职工薪酬"： 填报纳 税人会计核算计入成本费 用的职工薪酬。包括工资 薪金支出、职工福利费支 出、职工教育经费支出、 工会经费支出、各类基本 社会保障性缴款、住房公 积金、补充养老保险、补 充医疗保险等累计金额。 这里是填2025年1-9 月的数据还是7-9月 的数据呢? C / 填写2025年1月至9月期间，可以通过查看 应付职工薪酬科目一级科目今年的贷方累 计发生额填写或者根据相应成本费用科目 数据填写。 UII. 那实际支付给职工的应付职 工薪酬又怎么填? o u "职工薪酬-实际支付给职工的应 付职工薪酬"：填报纳税人"应 付职工薪酬"会计科目下工资薪 金借方发生额累计金额。 0 C lls 来源：纳税服务中心（税收宣传中心） 热点问答丨企业所得税预缴申报表"职工薪酬"怎么填？ 2025年10月1日起，新版《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》已经开始使用，"优惠及附报事项 有关信息"部分增加了"职工薪酬"，小编收集整理了大家在填报过程中的热点问答，一起来看看吧~ 问： 《 中 华 人 民 共 和 国 企 业 所 得 税 月 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 个人所得税 特许权使用费所得 热点问答 个人所得税里的特许权使用费所得怎么界定？所得次数如何计算？手稿拍卖收入该按什么缴税？让我们一起来学习一下吧。 什么是特许权使用费所得？ 根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第六条第一款第四项， 特许权使用费所得 ，是指个人提供专利权、商标权、著作 权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得；提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。 居民个人取得的特许权使用费所得应如何计算个人所得税？ 根据《中华人民共和国个人所得税法》《国家税务总局关于发布〈个人所得税扣缴申报管理办法（试行）〉的公告》（国家税务 总局公告2018年第61号）有关规定，居民个人取得综合所得， 按年计算个人所得税 ；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预 扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的 次年三月一日至六月三十日 内办理汇算清缴。 扣缴义务人预扣预缴时，应当按照以下方法预扣预缴税款： （1）特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额。 （2） 减除费用： 预扣预缴税款时，特许权使用费所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四 ...

企业所得税预缴申报流程 - 申报入口位于【我要办税】-【税费申报及缴纳】菜单下的【居民企业（查账征收）企业所得税月（季）度申报】界面 [1] - 从业人数、资产总额（万元）、国家限制或禁止行业、小型微利企业为必报项目，系统自动带出历史季度数据 [2] - 预缴税款计算数据填写完毕后系统自动计算税款，点击提交申报并在系统信息确认后完成申报 [3] 出口企业申报注意事项 - 出口方式需在"发生了自营出口业务"、"发生了委托出口业务"、"承担了代理出口业务"中进行选择填报，可复选 [2] - 若系统提示已发生出口报关业务，则必须在"出口方式"中勾选对应项目 [2] - 勾选"发生了自营出口业务"需在第1.1行填报本年累计自营出口收入 [2] - 勾选"发生了委托出口业务"需在第1.2行填报本年累计委托出口收入 [2] - 勾选"承担了代理出口业务"系统将提示填写《代理出口企业委托出口情况汇总表》，需填写海关出口报关单号、委托方信息及出口金额 [2] - 若自营出口收入、委托出口收入、代理出口金额三者之和小于海关出口报关单收入，系统将提示填写《出口收入差异情况表》并勾选差异原因后方可提交申报 [3] 小规模纳税人增值税政策 - 月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人免征增值税 [10] - 增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收率征收增值税 [10] - 适用3%预征率的预缴增值税项目减按1%预征率预缴增值税 [10] - 小规模纳税人需将已开票和未开票收入合并计算销售额以判断是否符合免税条件 [10] 小规模纳税人申报表填写（月销售额≤10万/季度销售额≤30万） - 所有销售收入应填写在《增值税及附加税费申报表》的"小微企业免税销售额"或"未达起征点销售额"栏次 [11] - 若开具了增值税专用发票，除填写免税销售额栏次外还需填写"增值税专用发票不含税销售额"栏次 [13] 小规模纳税人申报表填写（月销售额>10万/季度销售额>30万） - 减按1%征收率征收增值税的销售额应填写在"应征增值税不含税销售额（3%征收率）"栏次 [14] - 对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算，除填写主表"本期应纳税额减征额"栏次外还需填写《增值税减免税申报明细表》 [15]

欢迎扫描下方二维码关注： ▲戳蓝色字关注蓝色柳林财税室 近日，国家税务总局发布《国家税务总局关于优化企业所得税预缴纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2025年第17号），从优惠 享受、报表填报到出口业务申报都有新调整。 恰逢十月大征期，为帮助大家顺利完成申报，今天我们一起来看： 如何在电子税务局上进行企业所得税预缴申报吧！ 图知企税 企业所得税预缴申报 电子税务局操作指引 ● 电子脱务局申报路径 登录电子税务局，点击【我要办税】- 【税费申报及缴纳】-【企业所得税申 报】-【居民企业(查账征收) 企业所 得税月 (季) 度申报】或者直接搜索 【居民企业（查账征收）企业所得税 月 (季) 度申报】。 10000 1 前置检测 若未报送同期财务报表，系统将提醒 报送财务报表，纳税人科点击右侧 【去报送】进行财务报表申报，也可 点击继续办理直接进行企业所得税预 缴申报。 温馨提醒：蓝色柳林财税室为非官方平台，是由编者以学习笔记形式建立的平台，所有笔记写作记录的文章及转发的法律法规仅供读者学习 参考之用，并非实际办税费的标准，欢迎交流学习，共同分享学习经验成果。文章版权归原作者所有，如有不妥，请联系删除。 2 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 财务报表报送期限一般为 季度终了后一个月内 （千户集团按企业所得税申报期限报送）。 企业所得税预缴申报时先报送财务报表 ，既能 提升申报效率，通过电子税务局自动取数减少手动填报量；也能 降低税 务风险，为研发费用加计扣除等政策提供数据支撑并减少申报错误。 三、电子税务局报送流程 第一步 登录电子税务局后，在首页"热门服务"栏，直接点击 【财务报表报送及更正】 ；或者依次点击 【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【财务报表 报送及更正】 。 每到季度申报时，不少纳税人疑惑：该如何报送财务报表呢？小编 整理了财务报表的报送对象、报送期限、报送流程 等要点，助您轻松搞定申报！ 一、报送对象 从事生产、经营的纳税人 应当按照国家法律、法规的规定编制和报送财务会计报表，实行定期定额征收方式管理的纳税 人除外。 全国千户集团 总部及其成员企业明确规定，应在企业所得税预缴及年度纳税申报时附报本级财务会计报表。 二、报送时点 第二步 根据企业实际情况，选择适合自己的填报模式： ● 【在线填写】 ： 适合 零申报或数据简单 的企业，直接在页面上填报数据； ● 【财报导入】 ： 数据较多的企业，先下载电子 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 开发产品完工后的企业所得税处理 (二) 开发产品完工后,企业应及时结算其计税成 本并计算此前销售收入的实际毛利额,同时将其 实际毛利额与其对应的预计毛利额之间的差额， 计入当年度企业本项目与其他项目 合并计算的应纳税所得额。 预缴申报新变化 2025年7月7日,国家税务总局发布《国家税 务总局关于优化企业所得税预缴纳税申报有关事 项的公告》(国家税务总局公告2025年 第17号),自2025年10月1日起施行。 增加19.1行"销售未完工产品的收入"项目， 由房地产开发企业填报,进一步明确 企业销售未完工开发产品取得预售 收入申报要求。(详见下表标黄) 本年累计金额 预缴税款计算 加：特定业务计算的应纳税所得额 19 其中：销售未完工产品的收入 19.1 填表说明: 1. 第19行"特定业务计算的应纳税所得 额":填报房地产开发企业销售未完工开发产品 取得的预售收入,按照税收规定的预计计税毛 利率计算出预计毛利额,扣除实际缴纳且在会 计核算中未计入当期损益的土地增值税等税金 及附加后的累计金额。 【填写应纳税所得额】 2 第19.1行"销售未完工产品的收入":填 报房地产开发企业按照 ...

劳务报酬预扣税政策 - 劳务报酬（适用累计预扣法）针对特定群体，包括保险营销员、证券经纪人、正在接受全日制学历教育的实习生或平台内从业人员自互联网平台企业取得劳务报酬所得 [2] - 自然人电子税务局（扣缴端）在综合所得申报中明确区分“劳务报酬（适用累计预扣法）”和“劳务报酬（不适用累计预扣法）”两个申报项目 [3][5] 企业所得税申报更新 - 自2025年10月1日起，实行按月预缴的查账征收居民企业从2025年9月份申报所属期开始使用新版报表，按季预缴的查账征收居民企业从2025年第三季度申报所属期开始使用新版报表 [12] - 企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）增加时报事项项目，调整预缴税款计算部分相关项目，增加抵免所得税额项目和销售未完工产品的收入项目 [12] - 企业所得税汇总纳税总分支机构所得税分配表调整总分机构税款分摊计算方法并修改表单名称和数据项 [12] 互联网平台企业税务合规 - 互联网平台企业应于2025年10月1日至31日期间首次报送平台内的经营者和从业人员的身份信息、收入信息 [13][14] - 2025年10月1日起，互联网平台企业按照国家税务总局公告2025年第16号为平台内从业人员办理扣缴申报、代办申报 [15] - 10月征期要求互联网平台企业报送平台内的经营者和从业人员的身份信息、收入信息 [11]

欢迎扫描下方二维码关注： 来源：河池税务 来源广西税务 欢迎扫描下方二维码关注： 温馨提醒：蓝色柳林财税室为非官方平台，是由编者以学习笔记形式建立的平台，所有笔记写作记录的文章及转发的法律法规仅供读者学习 参考之用，并非实际办税费的标准，欢迎交流学习，共同分享学习经验成果。文章版权归原作者所有，如有不妥，请联系删除。 《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》 (A200000) 增加附报事项项目 | 报 事 项 名 称 | 221 | 已计入成本费用的职工薪酬(单位:元) | 事项1 □职工薪酬 | | --- | --- | --- | --- | | 实际支付给职工的应付职工薪酬(单位:元) | 事项2 □出口方式 (复选:发生了自营出口业务\发生了委托出口业务\承担了代理出口业务> | | | | 事项3 | | | | 在"优惠及附报事项有关信息"部分增加"职工薪 酬"和"出口方式"项目,发生相关事项的纳税人应准 确填报有关情况。除上述事项外,由纳税人根据《企业 所得税申报事项目录》补充填报。 调整"预缴税款计算部分"相关项目 | | | | 预缴税款计算 | | --- | -- ...

企业所得税预缴申报新规 - 国家税务总局公告2025年第17号优化了总分机构预缴环节分摊税款计算方法，将汇缴环节的分摊方法推广至预缴环节[2][4] - 新计算方法要求企业先对截止到本月（季）度应纳所得税额进行分摊，再由总、分机构分别抵减其已分摊预缴税款，并计算本月（季）度应补（退）所得税[4] - 修改了A202000表的表单名称和数据项，表单名称改为《企业所得税汇总纳税总分支机构所得税分配表》[6] 表单具体修改内容 - 在行次上增加"总机构分摊"、"总机构财政集中分配"等项目[6] - 在列次上增加"实际应分摊所得税额"、"累计已分摊所得税额"、"分摊应补（退）所得税额"等项目[6] 新计算方法案例说明 - 案例公司A公司2025年第一季度实际利润额400万元，应纳所得税额100万元[8] - 第二季度累计实际利润额700万元，应纳所得税额175万元[8] - 第三季度累计实际利润额1300万元，应纳所得税额325万元[8] - 第四季度累计实际利润额1200万元，应纳所得税额300万元[8] - 当存在注销分支机构或前期分摊税款计算不准确时，新计算方法通过全量分摊方式对全年分摊税款重新计算[14] - 案例中第二季度发现第一季度分配比例错误，新方法下C分支机构应补税额比原方法少5万元，D分支机构应补税额比原方法多5万元[14] - 第三季度D分支机构注销后重新计算分配比例，新方法下B分支机构应补税额比原方法少1.75万元，C分支机构应补税额比原方法多1.75万元[14] 政策依据 - 政策依据包括《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例[17] - 依据财预〔2012〕40号文和国家税务总局公告2012年第57号等跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理相关规定[17] - 依据国家税务总局公告2025年第17号关于优化企业所得税预缴纳税申报的有关规定[17]

增值税申报流程 - 一般纳税人销售使用过的设备适用简易计税办法时需将含税销售额按3%征收率换算为不含税销售额计算公式为销售额=含税销售额÷(1+3%)销项税额=销售额×3% [5] - 不含税销售额和销项税额需填写至《增值税及附加税费申报表附列资料(一)》第11栏对应列次示例显示含税销售额103000元换算后销售额为100000元销项税额为3000元 [5][7] - 《增值税减免税申报明细表》减税项目需选择代码0001129924对应减征的增值税应纳税额按销售额的1%计算示例中减征额为1000元 [7] - 主表第5栏填写简易计税销售额100000元第21栏填写应纳税额3000元第23栏填写减征额1000元第24栏自动计算应纳税额合计为2000元 [7][8] 企业所得税申报调整 - 自2025年10月1日起实行按月预缴的查账征收居民企业从2025年9月申报期开始使用新版报表按季预缴的企业从第三季度申报期开始适用 [17] - 新版企业所得税预缴申报表修订内容包括增加时报事项项目调整预缴税款计算部分增加抵免所得税额和销售未完工产品的收入项目 [17] - 总分机构税款分摊计算方法进行调整同时修改表单名称和数据项 [21] 互联网平台企业税务合规 - 互联网平台企业需在2025年10月1日至31日期间首次报送平台内经营者和从业人员的身份信息及收入信息 [18] - 自2025年10月1日起平台企业需为平台内从业人员办理扣缴申报和代办申报依据国家税务总局2025年第16号公告 [19] 办税服务渠道 - 纳税人可优先通过电子税务局或APP办理税费业务若线上功能无法满足需求可通过征纳互动平台联系人工座席远程提交资料办理 [20][22][23]