全年一次性奖金定义与范围 - 全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金 [2] - 上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资 [2] 其他奖金计税方式 - 雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税 [4] 全年一次性奖金单独计税政策 - 居民个人取得符合规定的全年一次性奖金，可不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表计算纳税 [6] 个人所得税税率表（按月换算） - 全月应纳税所得额不超过3000元的部分，税率为3%，速算扣除数为0 [8] - 全月应纳税所得额超过3000元至12000元的部分，税率为10%，速算扣除数为210 [8] - 全月应纳税所得额超过12000元至25000元的部分，税率为20%，速算扣除数为1410 [8] - 全月应纳税所得额超过25000元至35000元的部分，税率为25%，速算扣除数为2660 [8] - 全月应纳税所得额超过35000元至55000元的部分，税率为30%，速算扣除数为4410 [8] - 全月应纳税所得额超过55000元至80000元的部分，税率为35%，速算扣除数为7160 [8] - 全月应纳税所得额超过80000元的部分，税率为45%，速算扣除数为15160 [8] 月度办税事项与期限 - 每月1日至20日需申报缴纳增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、企业所得税、水资源税、印花税、环境保护税、个人所得税、文化事业建设费、工会经费，以及车船税代收代缴 [15] - 每月1日至25日需申报缴纳单位社会保险费 [15] - 2026年度车船税纳税义务人为自然人的，申报期限为每月1日至31日 [16] 印花税申报规定 - 对纳税人书立的应税营业账簿，实行按年计征，计税依据为账簿记载的实收资本（股本）、资本公积合计金额 [17] - 纳税人可通过电子税务局【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【财产和行为税税源信息采集及合并申报】进行印花税的申报缴纳 [17] 企业所得税预缴申报表填写说明 - 企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）中“职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”行次，填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬累计金额，包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等 [19] - “职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬”行次，填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下工资薪金借方发生额累计金额 [20] 电子税务局办税服务 - 纳税人缴费人可优先选择电子税务局或电子税务局APP网上办理税费业务 [22] - 若线上功能无法满足需求，可通过电子税务局或APP点击“征纳互动”图标，选择“人工”进入页面，在线联系征纳互动座席远程办理 [23] - 通过电子税务局完成实名认证后，可扫描二维码加入山西税务微信企业号，获取税费知识并在线提交税费诉求 [23]

公共租赁住房税收优惠政策延续 - 财政部与税务总局联合发布公告，延续实施公共租赁住房税收优惠政策，执行期限至2027年12月31日 [2][5] - 对公租房建设期间及建成后的占地免征城镇土地使用税，配套建设项目按公租房建筑面积比例免征相关城镇土地使用税 [3] - 对公租房经营管理单位免征建设、管理公租房涉及的印花税，配套建设项目按公租房建筑面积比例免征相关印花税 [3] - 对公租房经营管理单位购买住房作为公租房，免征契税和印花税，并对公租房租赁双方免征签订租赁协议涉及的印花税 [8] - 企事业单位、社会团体等转让旧房作为公租房房源，若增值额未超过扣除项目金额20%，免征土地增值税 [8] - 企事业单位、社会团体等捐赠住房作为公租房，其公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分准予税前扣除，超过部分准予结转以后三年内扣除 [8] - 个人捐赠住房作为公租房，其公益性捐赠支出未超过申报应纳税所得额30%的部分，准予从其应纳税所得额中扣除 [4] - 对符合地方政府规定条件的城镇住房保障家庭领取的住房租赁补贴，免征个人所得税 [4] - 对公租房免征房产税，对经营公租房所取得的租金收入免征增值税，但公租房经营管理单位需单独核算租金收入方可享受优惠 [4] - 享受税收优惠政策的公租房需纳入省级政府或市县政府批准的公租房发展规划和年度计划，并按规定进行管理 [4] - 纳税人享受优惠政策需按规定进行免税申报，并将不动产权属证明、房产原值材料、公租房管理相关材料、租赁协议等留存备查 [4] 全年一次性奖金个人所得税政策 - 全年一次性奖金是指单位根据全年经济效益和雇员全年工作业绩综合考核发放的一次性奖金，包括年终加薪、兑现的年薪和绩效工资 [11] - 根据规定，雇员取得的除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖等，一律与当月工资薪金收入合并计算缴纳个人所得税 [13] - 居民个人取得全年一次性奖金，可选择不并入当年综合所得，而是以奖金收入除以12个月得到的数额，按月度换算后的综合所得税率表确定税率并单独计算纳税 [15] - 居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税 [15] - 全年一次性奖金个人所得税单独计税优惠政策执行至2027年12月31日 [15] - 按月换算后的综合所得税率表共分7级，全月应纳税所得额不超过3000元的部分税率为3%，超过80000元的部分税率为45% [16] 个人所得税代扣代缴手续费退付 - 2025年度个人所得税代扣代缴手续费退库申请的截止时间为2026年3月31日 [23] - 符合申请条件的扣缴义务人需登录自然人电子税务局（扣缴端），通过【退付手续费核对】功能进行操作，系统将自动带出单户核对清册 [23] - 需核对2025年度扣缴入库税款数据，系统默认全部勾选，核对无误后进入下一步 [24] - 查看结报单信息，选择开户银行、银行账号等信息后点击申请退库 [25] - 根据弹框提示核实无误后提交申请，税务机关审核通过后，退付手续费将自动汇入提交的银行账户 [26]