子女教育专项附加扣除政策变化 - 子女教育专项附加扣除标准自2023年1月1日起由每个子女每月1000元提高到2000元 [7][8] - 扣除方式允许父母选择由一方按100%扣除或双方分别按50%扣除 且一个纳税年度内不可变更 [4][5] 教育阶段变化时的个税申报操作 - 子女教育阶段发生变化（如高中升大学）时需新增一条教育信息 而非修改原有记录 以避免信息被覆盖导致与实际不符 [9][10][12] - 新增教育信息需填写当前受教育阶段、开始时间、结束时间（可选）、就读学校名称及扣除比例 [9][10][11] - 教育阶段未发生变化（如小学升初中）时可直接修改原有记录无需新增 [13][14] 小规模纳税人转为一般纳税人后的进项税抵扣规则 - 小规模纳税人期间取得的增值税专用发票需满足"未取得生产经营收入"且"未按简易计税方法申报纳税"两个条件 方可在转为一般纳税人后抵扣进项税额 [25][26] - 若转为一般纳税人前已取得营业收入并申报纳税（如示例中93万元收入）则不符合抵扣条件 [26] - 隐瞒收入形成的"未取得生产经营收入"不被认可 需基于真实会计记录和核算结果判断 [26]

代理业务授权与确认流程 - 税务机关需对代理办税人员进行实名验证 并要求在多户任职情况下通过税务信息系统确认委托代理关系[4] - 代理关系授权可通过受托人或委托人发起 电子税务局自动推送确认任务 完成授权后代理关系生效[4] - 受托人发起路径：电子税务局-涉税专业服务-协议要素信息采集 选择代理类服务项目后系统推送给委托人确认[4] - 委托人发起路径：电子税务局-我的代理机构新增涉税专业服务机构信息 系统推送至机构端确认后授权生效[4] - 代理关系在"待确认"状态下可撤回 确认后生效[4] 代理业务办理操作 - 代理登录需输入机构税号、代理人身份证及手机号、密码及验证码 通过"代理业务"入口登录[5] - 登录后可选择单户办理或批量申报 多户企业需在选择具体企业后进入委托方电子税务局界面[5] - 更正申报需通过代理通道进入委托企业桌面 路径为：我要办税-税费申报及缴纳-申报更正与作废[6] 代理业务权限与热点问题 - 批量申报仅对TSC5级（信用积分400分及以上且实名制满一年）涉税专业服务机构开放[7] - 发票类业务（如领用、查询）需在协议要素采集中选择"其他税务事项代办"及发票服务大类才可办理[8] - 代理关系授权依据《涉税专业服务管理办法》第十四条 需明确双方权利义务及授权范围[7] 小规模纳税人转一般纳税人进项抵扣规则 - 小规模纳税人期间取得进项抵扣需满足两个条件：未取得生产经营收入且未按简易计税方法申报缴纳增值税[15][16] - 公司2023年11月前申报93万元营业收入 已不符合抵扣条件 故购车专票不可抵扣[16] - 通过隐瞒收入形成的"未取得收入"状态不属于合规抵扣范围[17]

税务查询方式 - 电脑登录电子税务局首页点击我要查询进入涉税信息查询模块点击涉税事项进度查询进入办税进度及结果信息查询界面 [3] - 手机登录电子税务局APP进入涉税查询模块进入办税进度及结果信息查询界面 [3][4] - 登录电子税务局点击征纳互动悦悦或打开APP点击悦悦进行在线互动了解办税进度 [5] - 直接拨打税费服务热线12366查询政策规定办理流程和反馈意见 [5] 开票额度调整机制 - 电子发票服务平台每月自动对开票额度进行调整 [6] - 低风险企业开票金额首次达到总额度一定比例时系统当月自动临时调增一次开票额度 [6] - 因实际经营情况变化申请调整时税务部门依据企业风险程度纳税信用级别实际经营情况等因素评估 [6] 小规模纳税人转一般纳税人进项抵扣规则 - 纳税人办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间取得增值税扣税凭证需同时满足未取得生产经营收入且未按销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税两个条件方可抵扣 [11][12] - 企业2023年11月前作为小规模纳税人已申报93万元营业收入不符合抵扣条件故不能抵扣此前取得的购车专票 [11][12] - 通过隐瞒收入形成的未取得生产经营收入或未申报缴纳增值税不在可抵扣进项税额范围 [13]