小规模纳税人增值税零申报流程 - 以企业业务身份登录电子税务局网页版[2] - 登录后通过"我的待办"中"本期应申报"或"我要办税"中"税费申报及缴纳"进入小规模纳税人增值税申报[3] - 进入"简易确认式申报"界面选择税费种申报卡片并点击办理[4] - 在申报界面填写增值税货物及劳务销售额收入为"0"后点击下一步[5] - 确认申报数据无误后提交申报系统提示申报成功即完成[5][7][8] - 个体工商户即使无经营收入也需按时申报除增值税外还需申报个人所得税经营所得[9] 数电发票红冲处理规则 - 数电发票开具后发生销售退回、开票有误、服务中止或销售折让等情况需按规定开具红字数电发票不可直接作废[13] - 开票有误且客户未确认用途或未入账时开票方可在电子税局"开票业务-红字发票开具"模块选择"开票有误"为红冲原因直接生成红字发票无需客户确认[13][15] - 若开具的是专票且客户已勾选抵扣则开票方或客户均可发起红冲流程开票方需先填写《红字发票信息确认单》经客户确认后方可开具红字发票[16][17] - 客户在收到红字发票前需先将已抵扣税额从当期进项税转出收到红字发票后与确认单一同作为记账凭证[17] 一般纳税人登记前进项税额抵扣政策 - 纳税人在办理税务登记至登记为一般纳税人期间若未取得生产经营收入且未按简易计算申报缴纳增值税则此期间取得的增值税扣税凭证可在登记为一般纳税人后抵扣进项税额[21]

企业所得税免税政策误区 - 企业外购的80棵林业产品不能归类为自产产品 因此不能享受免征企业所得税政策[4] 增值税零申报误区 - 企业即使当期收入为0也不能免除纳税申报义务 必须按规定办理纳税申报[14][16][17][19] - 对月销售额10万元以下的增值税小规模纳税人免征增值税 但申报时应在免税栏次如实填列实际免税额 不能简单进行零申报[18] 长期零申报对企业的影响 - 长期零申报将影响企业的纳税缴费信用级别评价[20] - 非正常原因导致评价年度内增值税连续3个月或累计6个月应纳税额为0的企业 不能评为A级[20] - 按季申报视同连续3个月[22] - 正常原因包括季节性生产经营 享受政策性减免税 存在未抵减完的增值税留抵税额 享受增值税加计抵减政策等情况[21]