不征税项目 - 存款利息收入属于不征税项目，不在增值税征税范围内[2] - 不征税项目一般不得开具增值税发票，特殊情况可开具"不征税"普通发票[2] - 不征税项目无需填报在增值税申报表中，对应进项税额允许抵扣（用于规定不得抵扣项目的除外）[3] 免税政策 - 鲜活肉蛋产品批发业务可享受增值税免税优惠，属于税收优惠而非完全免税[4] - 免税项目需在增值税申报表主表、附列资料一及《增值税减免税申报明细表》中如实填报[5] - 免税项目不得开具增值税专用发票，只能开具税率栏注明"免税"的普通发票，且对应进项税额不得抵扣需做转出[5] - 一般纳税人放弃免税权后36个月内不得再次申请免税，可开具增值税专用发票并抵扣进项税额[5] - 免税项目需分开核算，如熟食制品不属于免税范围需单独核算[5] 零税率政策 - 境内单位向境外提供研发服务适用零税率政策，不仅免征增值税还可申请退税[6][7] - 零税率项目可开具税率为"0%"的增值税普通发票，需按期办理出口退(免)税申报[7] - 零税率政策下对应进项税额允许抵扣，但外贸企业出口货物劳务相应进项税额不得抵扣[7] 纳税信用管理 - 存在逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票、骗取留抵退税等税收违法行为直接判为D级信用[12] - 偷税金额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上直接判为D级信用[13] - 提供虚假材料骗取税收优惠直接判为D级信用[14] - 对信用评价结果有异议可在次年评价前申请复评，税务机关15个工作日内完成[16][17] 发票管理流程 - 消费者可通过个人所得税APP"扫码开票"功能扫描销售方二维码开具发票[19] - 基础信息二维码包含销售方固定信息可长期使用，购买方扫码后48小时内可引用信息开票[19][20] - 交易信息二维码由销售方填写交易信息后生成动态二维码，购买方72小时内扫码可自动开票[20]

增值税零税率与免税政策核心区别 - 增值税零税率业务适用于出口环节，不仅免征销售环节增值税，还可退还以前环节进项税额，实现“既免又退” [3][4][11] - 免税政策针对特定项目（如医疗、保育教育服务），仅免征本环节增值税，但相关进项税不能退还，属于“只免不退” [6][9][11] - 技术转让与技术开发及相关服务属于免税项目，免征转让及开发环节增值税，但相关研发支出的进项税不能退还 [7][9] 税务处理实务差异 - 零税率业务开具税率栏显示0%的增值税普通发票，免税业务同样开具增值税普通发票但税率栏无显示 [12] - 免税申报流程简便，直接进行免税申报即可，零税率因涉及进项税额退税，纳税人需准确计算应退税额并按程序申报 [12] - 企业权益性投资涉及购买股票、股权或增资等行为，需关注股息红利及股权转让的税务处理要点 [16] 税务合规要求 - 纳税人拒不缴纳税款或少缴税款将面临税务机关追缴税款、滞纳金及处以不缴或少缴税款50%至5倍罚款的处罚 [18]

跨境服务增值税政策 - 中国公司在德国出租设备 标的物在境外使用的有形动产租赁服务免征增值税 [3] - 中国公司为越南境内不动产提供资产评估服务 向境外单位提供的完全在境外消费的鉴证咨询服务免征增值税 [3] - 中国公司向美国公司提供电信服务 向境外单位提供的完全在境外消费的电信服务免征增值税 [3] - 中国广告公司为欧洲公司制作并投放广告 向境外单位提供的完全在境外消费且投放地在境外的广告服务免征增值税 [3] 政策适用场景 - 有形动产租赁服务免税需满足标的物实际使用地在境外 [3] - 鉴证咨询服务免税需确保服务接受方为境外单位且消费行为完全发生在境外 [3] - 跨境电信服务免税要求服务接受方位于境外且消费环节在境外完成 [3] - 跨境广告服务免税需同时满足服务接受方在境外且广告投放地也在境外 [3]