纳税缴费信用评价 - 纳税人因税务机关原因或不可抗力未能及时履行纳税缴费义务不影响其纳税缴费信用评价 [1] - 纳税人非主观故意的计算公式运用错误或明显笔误导致未缴或少缴税费款不影响其纳税缴费信用评价 [1] - 税务机关按照相关规定对经营主体不予行政处罚的情形不影响其纳税缴费信用评价 [1][2] - 纳税缴费信用评价周期为一个公历年度 距首次在税务机关办理税费事宜时间不满一个评价年度的经营主体不参加本期年度评价 [2] - 纳税缴费信用等级复评表可通过国家税务总局及各省税务机关网站下载 [2] 研发费用加计扣除优惠 - 企业可在7月申报期 10月申报期和年度汇算清缴期三个时点申报享受研发费用加计扣除优惠政策 [7][8] - 在每年10月份预缴申报第三季度或9月份企业所得税时 企业可根据实际情况选择就当年上半年或前三季度研发费用享受加计扣除优惠政策 [8][9] - 企业享受研发费用加计扣除优惠政策采取自行判别 申报享受 相关资料留存备查的办理方式 [9] - 填报报表时需根据实际发生的研发费用支出计算加计扣除金额 在企业所得税月(季)度预缴纳税申报表第22行填写优惠事项名称和对应金额 [9] - 企业需填写研发费用加计扣除优惠明细表并与规定的其他资料一并留存备查 [10] 跨区域经营涉税事项 - 纳税人跨区域经营活动结束后应当结清经营地税务机关的应纳税款及其他涉税事项 并向经营地税务机关填报经营地涉税事项反馈表 [5] - 经营地税务机关核对经营地涉税事项反馈表后 及时将相关信息反馈给机构所在地的税务机关 [5] - 纳税人不需要另行向机构所在地的税务机关反馈 [6]

增值税专用发票不抵扣勾选操作流程 - 不抵扣勾选功能用于在税款所属期内查询及勾选申报不抵扣的增值税扣税凭证 [2] - 登录电子税务局后需依次点击【我要办税】-【税务数字账户】-【发票业务】进入操作界面 [4] - 在发票业务模块中选择【发票勾选确认】-【不抵扣勾选】以进入具体功能 [6] - 操作时需将勾选状态设置为"未勾选"并选择发票来源、发票状态等必录查询条件 [6] - 根据查询结果对选定发票进行勾选操作后点击【提交勾选】并选择不抵扣原因即可完成 [9] 税务数字账户功能模块 - 电子税务局的税务数字账户包含发票业务、用票业务办理、发票查询统计等多个功能模块 [4][6] - 发票勾选确认模块下设有不抵扣勾选、抵扣类勾选等子功能用于不同用途的发票处理 [6] - 不抵扣勾选适用于不用于进项抵扣、不用于出口退税、不用于代办退税的发票处理场景 [6] 纳税信用评价体系 - 纳税缴费信用级别分为A、B、M、C、D五个等级对应不同的年度评价指标得分 [15] - A级信用要求年度评价指标得分在90分以上为最高信用等级 [15] - B级信用得分区间为70分以上不满90分而M级针对新设主体或无收入主体得分70分以上 [15] - C级信用得分在40分以上不满70分D级为得分不满40分或有严重失信行为 [15]

小型微利企业增值税优惠资格 - 增值税优惠资格仅与“小规模纳税人”身份挂钩，与“小型微利企业”身份不直接相关 [3] - 小型微利企业中的小规模纳税人可享受增值税减免，而一般纳税人则需按适用税率缴纳 [7] 小规模纳税人增值税优惠细则 - 月销售额10万元以内或季度销售额未超过30万元（不含销售不动产）且开具增值税普通发票的，免征增值税 [4] - 若季度销售额超过30万元（例如50万元），则按1%征收率缴纳增值税（例如缴5000元），相比原3%税率节省1万元 [5] - 1%的优惠征收率政策同样适用于开具增值税专用发票的情况 [5] 广告费与业务宣传费税前扣除政策 - 服装企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入15%的部分准予扣除，超过部分可结转至以后年度扣除 [14][15] - 以年销售收入1000万元的服装公司为例，当年广告费和业务宣传费扣除上限为150万元 [15] - 化妆品制造或销售、医药制造、饮料制造（不含酒类）企业的扣除标准提高至销售收入的30%，例如年收入1000万元的化妆品公司扣除上限为300万元 [15] - 烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出一律不得在计算应纳税所得额时扣除 [15][16]

农牧保险行业税收优惠政策 - 对农林作物及牧业畜类保险合同免征印花税 享受主体为订立上述保险合同的双方纳税人[1] - 优惠政策依据为国家税务局1988年37号文及财政部税务总局2022年第23号公告 享受条件为保险合同属于指定类别[1] 企业纳税缴费信用管理流程 - 企业可通过全国统一规范电子税务局【我要办税】-【纳税缴费信用管理】模块查询信用评价[7] - 系统默认显示2025年指标详情 可切换评价年度查询历史信用情况及扣分明细[8] - 选择评价年度后点击【评价信息出具】可预览年度纳税缴费信用评价信息表[9] - 企业可根据需求通过界面右上角按钮打印或下载纳税缴费信用评价信息表[11] - 对评价结果有异议或需修复时 符合条件的可在信用管理界面点击【申请调整】进行操作[12]

大中型水库移民后期扶持基金概述 - 该基金是为扶持大中型水库农村移民解决生产生活问题而设立的政府性基金 旨在促进库区和移民安置区经济社会可持续发展 维护农村社会稳定 [3] - 自2019年1月1日起 大中型水库移民后期扶持基金由税务部门负责征收 [4] 征收范围与免征规定 - 征收范围覆盖省级电网企业在本省（区 市）区域内的全部销售电量 [5] - 免征电量包括分布式光伏发电自发自用电量 省级电网企业间销售电量（由买入方在最终销售环节向用户收取） 农业生产用电量 以及经国务院批准可以免除交纳后期扶持基金的其他电量 [5] 征收标准与方式 - 重庆市征收标准为6.225厘/千瓦时（0.006225元/千瓦时） [6] - 申报统一使用《非税收入通用申报表》 缴费人采用自行申报方式 相关省级电网企业按照现行规定进行代征 并向税务部门申报缴纳 [6] 征收期限与缴纳流程 - 基金按月征收 缴费人应于每月15日前向税务部门申报缴纳 并根据全年实际销售 自发自用电量 在次年3月31日前完成汇算清缴 [6] - 可通过电子税务局或办税服务厅申报缴纳 电子税务局流程包括登录后依次点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【非税收入通用申报】 核对纳费期限及费款所属期起止 选择相应基金项目进入申报填表界面 [6] - 进入填表界面后填写【应缴费基数】 享受减免政策的需填写【减免费额】和【减免性质】 系统自动计算应纳费额 确认无误后提交申报 [8] - 完成申报后点击【立即缴款】完成费款缴纳 缴纳成功后可通过【我要办税】-【证明开具】-【开具中央非税收入统一票据】模块开具相关证明 [10][11] 纳税缴费信用评价规则 - 纳税缴费信用评价采取年度评价指标得分和直接判级方式 评价指标包括税务内部信息和外部评价信息 [18][19][20] - 年度评价指标得分采取扣分方式 经营主体经常性指标和非经常性指标信息齐全的从100分起评 非经常性指标缺失且经常性指标中纳税缴费信息齐全的从93分起评 不齐全的从90分起评 [21][22][23] - 经常性指标指评价年度内存在的税费申报 税费款缴纳 发票与税控器具或登记与账簿等信息 非经常性指标指近三个评价年度内税务管理系统中存在的纳税评估 大企业税务审计 反避税调查或税务稽查出具的决定（结论）文书记录等信息 [25][26][27] - 对纳税缴费信用评价为A级的经营主体 税务机关给予激励措施 下一年度起评分提高1分 连续评为A级的可累积提高 起评分最高不超过100分 [33]

住房交易契税政策 - 个人购买家庭唯一住房且面积140平方米及以下的契税税率减按1%征收 面积140平方米以上的税率减按1.5%征收 [4] - 个人购买家庭第二套住房且面积140平方米及以下的契税税率减按1%征收 面积140平方米以上的税率减按2%征收 [4] - 享受税收优惠需向主管税务机关提交家庭成员信息证明和家庭住房情况书面查询结果 [6] - 新政策依据为2024年第16号公告 自2024年12月1日起执行 同时废止2016年23号文件 [8] 纳税缴费信用评价体系 - 信用评价采取年度评价指标得分和直接判级方式 评价指标包括税务内部信息和外部评价信息 [18][20] - 年度评价指标得分从100分起评 经营主体经常性指标和非经常性指标信息齐全则从100分起评 [21][22] - 非经常性指标缺失但经常性指标中纳税缴费信息齐全则从93分起评 纳税缴费信息不齐全则从90分起评 [21][22] - 经常性指标信息包括评价年度内的税费申报 税费款缴纳 发票与税控器具或登记与账簿等信息 [25] - 非经常性指标信息指近三个评价年度内税务管理系统中的纳税评估 大企业税务审计 反避税调查或税务稽查记录 [27] - 对纳税缴费信用评价为A级的经营主体 下一年度起评分提高1分 连续评为A级可累积提高 起评分最高不超过100分 [34]

企业纳税缴费信用查询渠道 - 企业可通过电子税务局网页端和App端查询纳税缴费信用级别 [2] - 网页端登录后通过【我要办税】-【纳税缴费信用】进入管理模块 [3] - App端登录后通过【办&查】-【综合信息】-【纳税缴费信用管理】进入查询界面 [9] 纳税缴费信用查询功能 - 系统默认显示当年度扣分指标详情 可查询以往年度评价结果 [3] - 界面展示纳税人所选年度内的评价结果及指标扣分情况 [5] - 可查看近三年信用评价情况 点击对应年度卡片查看指标详情 [10] - 在指标详情界面可查看指标名称 扣分标准 指标评价分数等详细信息 [10] 纳税信用评价报告出具 - 可通过点击右上角【评价信息出具】按钮打印或下载《纳税缴费信息评价信息表》 [6] - 在纳税信用出具界面点击【下载】可获取PDF格式的纳税缴费信用评价信息表单 [11] 异常凭证查询功能 - 异常凭证包括非正常户未申报发票 稽核比对不符发票 涉嫌虚开发票等类型 [18] - 纳税人可通过电子税务局【税务数字账户】查询异常凭证具体情形 [18] - 登录后点击【我要办税】-【税务数字账户】-【发票业务】进入查询界面 [19] 异常凭证风险提示 - 在发票业务界面的风险提示卡片可查看取得异常凭证数量和金额 [22] - 系统展示当前可勾选增值税金额49,150.94元 已确认增值税金额0.00元 [22] - 风险提示显示取得异常凭证数量0张 异常凭证金额合计0.00元 [22] - 系统弹出取得异常凭证详情窗口 可根据起止时间查询异常凭证 [23]

好的，作为一名资深研究分析师，我已对提供的文章内容进行了审阅。该文章主要涉及个人出租不动产相关的税务政策及优惠，以下是我的总结。 文章核心观点 文章系统性地梳理了个人出租不动产（特别是住房）所涉及的各项税费、计算方式以及当前有效的优惠政策，核心在于阐明个人房东在特定条件下可享受的多项税费减免[6][8][10] 税务构成与计算 - 增值税：租金收入在租赁期内平均分摊后，月租金收入未超过10万元则免征[6][9] - 城市维护建设税：以增值税额为计税依据，税率根据纳税人所在地分为7%（市区）、5%（县城/镇）或1%（其他地区），并且当前政策下减半征收[6][10] - 教育费附加与地方教育附加：分别按增值税额的3%和2%计算，当前政策下均减半征收[6][10] - 个人所得税：按“财产租赁所得”项目计算，出租住房减按10%税率征收，应纳税所得额可依法扣除相关税费、修缮费用（每次800元为限）和法定费用（收入≤4000元减800元，>4000元减20%）[6] - 水利建设基金：按收入的万分之五或万分之三计算缴纳[7][11] - 城镇土地使用税与印花税：个人出租、承租住房免征[8] 主要优惠政策 - 增值税免征政策适用于月销售额未超过10万元的小规模纳税人，此政策依据2023年第1号公告执行至2023年12月31日[8] - 小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税，此政策依据2023年第19号公告执行至2027年12月31日[8] - 教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的免征范围扩大至月销售额不超过10万元的缴纳义务人，依据财税〔2016〕12号文件[10] - 对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户实施“六税两费”减半征收政策，依据2022年第10号公告执行至2024年12月31日，并依据2023年第12号公告延续至2027年12月31日，且可叠加享受其他优惠政策[10] - 陕西省内水利建设基金征收率特定：一般情况按收入的0.5%征收，在中国（陕西）自由贸易试验区和西安国家自主创新示范区范围内按0.3%征收，执行有效期至2025年12月31日[11]

纳税缴费信用管理概述 - 纳税缴费信用管理是税务机关对纳税人缴费人的信用信息开展的采集、评价、确定、发布和应用等活动 [3] - 适用主体为已办理税务信息确认的从事生产、经营的企业纳税人缴费人，个体工商户和其他类型纳税人缴费人可自愿申请纳入管理 [3] 纳税缴费信用评价方式 - 信用评价采取年度评价指标得分和直接判级两种方式 [5] - 年度评价指标得分从100分起评，若缺失非经常性指标但经常性指标齐全则从93分起评，若经常性指标不齐全则从90分起评 [6] - 新设立的经营主体或有严重失信行为的经营主体适用直接判级 [7] 纳税缴费信用级别划分 - 信用级别分为A、B、M、C、D五级 [8] - A级为年度评价指标得分90分以上，B级为70分以上不满90分，M级为新设主体或得分70分以上但无收入，C级为40分以上不满70分，D级为得分不满40分或有严重失信行为 [9] A级信用激励措施 - 税务机关向社会公布A级名单，下一年度起评分提高1分且可累积提高但最高不超过100分 [9] - A级主体可一次领取不超过3个月的增值税发票用量，普通发票按需领用，可申请按需开具数电发票 [10] - 连续3年评为A级的主体可享受绿色通道或专人辅导办理税费事项 [10] D级信用管理措施 - D级主体将受到增值税专用发票领用限制，数电发票额度受限，普通发票实行交旧领新和严格限量供应 [12][13] - D级主体被列入重点监控对象，因直接判级评为D级的，D级评价保留至第2年，第3年不得评为A级 [13] 不得评为A级的情形 - 实际生产经营期不满3年的主体不能评为A级 [18] - 上一评价年度结果为D级，或非正常原因导致增值税连续3个月或累计6个月应纳税额为0的主体不能评为A级 [18] - 不能按规定设置账簿并提供准确税务资料的主体不能评为A级 [18]

残疾人就业保障金计算规则 - 计算残疾人就业保障金时 在职职工人数不包括签订劳动合同的人员[4] - 在职职工工资总额不包括支付的劳务报酬[4] - 解除劳动关系的补偿金不属于工资 也不包括在工资总额内[4] 纳税缴费信用证明开具流程 - 企业可通过电子税务局网页端开具纳税缴费信用证明 操作路径为"我要办税"-"纳税缴费信用"-"纳税缴费信用管理"[14] - 系统默认显示2025年指标法情况 可切换评价年度查询信用评价情况和扣分明细[15][16] - 可选择评价年度后点击"评价信"预览年度纳税缴费信用评价信息[16] - 可通过"打印"或"下载"按钮获取纳税缴费信用评价信息表[17] - 对评价结果有异议或需要修复时 可在"纳税缴费信用管理"界面点击"申请调整"进行操作[18] 代开发票相关规定 - 个人可凭经营活动书面证明和经办人身份证明 直接向经营地税务机关申请代开发票[12]