契税退税情形 - 纳税人缴纳契税后因人民法院判决或仲裁委员会裁决导致土地、房屋权属转移行为无效、被撤销或解除，且权属变更回原权利人的，可申请退税 [4] - 在出让土地使用权交付时，因容积率调整或实际交付面积小于合同约定面积需退还土地出让价款的，可申请退税 [4] - 在新建商品房交付时，因实际交付面积小于合同约定面积需返还房价款的，可申请退税 [5] 契税退税申请资料 - 申请退税需提供纳税人身份证件和完税凭证复印件，并根据不同情形提交相应证明材料 [6] - 权属转移合同在登记前不生效、无效、被撤销或解除的，需提交相关证明材料 [6] - 因法院判决或仲裁裁决导致权属转移行为无效且权属变更回原权利人的，需提交生效法律文书 [7] - 因土地交付面积不符需退款的，需提交补充合同（协议）和退款凭证 [8] - 因新建商品房交付面积小于合同约定需退款的，需提交相关证明材料 [9] 个体工商户转型升级政策 - 个转企是指个体工商户依法转型登记为公司、个人独资企业或合伙企业的过程，可提升融资能力并享受国家补贴政策 [17] - 个转企有直接变更和注销后设立两种方式，直接变更可保留统一社会信用代码、成立时间等，并延续相关行政许可 [18] - 转型后符合增值税小规模纳税人条件的，可享受相应优惠政策 [21] - 转型为小型微利企业（应纳税所得额≤300万、从业人数≤300人、资产总额≤5000万）的，在2027年12月31日前可减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税 [22] - 转型后经认定属于国家需要重点扶持的高新技术企业，可减按15%税率征收企业所得税 [23][24] - 转型后企业的固定资产因技术进步等原因可加速折旧，新购进的单位价值不超过500万元的设备、器具允许一次性计入当期成本费用 [25] - 转型为个人独资企业的，以投资者个人为纳税义务人缴纳个人所得税 [27][28][30] - 转型为合伙企业的，自然人合伙人缴纳个人所得税，法人合伙人缴纳企业所得税 [31] - 在2023年1月1日至2027年12月31日期间，个转企过程中房屋、土地权属转回原经营者个人名下免征契税 [33] - 同一自然人与个人独资企业、一人有限公司之间划转房屋、土地权属免征契税 [33] - 合伙企业的合伙人与其企业之间划转房屋、土地权属免征契税 [33] - 个体工商户可减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加 [34]

契税退税情形 - 在依法办理土地、房屋权属登记前，权属转移合同或合同性质凭证不生效、无效、被撤销或解除的，可申请退税 [1] - 纳税人缴纳契税后因法院判决或仲裁裁决导致土地、房屋权属转移行为无效、被撤销或解除，且权属变更至原权利人的，可申请退税 [2] - 出让土地使用权交付时，因容积率调整或实际交付面积小于合同约定面积需退还土地出让价款的，可申请退税 [2] - 新建商品房交付时，因实际交付面积小于合同约定面积需返还房价款的，可申请退税 [2] 退税申请材料 - 需提供纳税人身份证件和完税凭证复印件 [3] - 权属转移合同或凭证不生效、无效、被撤销或解除的，需提交相关证明材料 [3] - 因法院判决或仲裁裁决导致权属变更的，需提交生效法律文书 [3] - 因容积率调整或交付面积不足需退还土地出让价款的，需提交补充合同（协议）和退款凭证 [3] - 因交付面积不足需返还房价款的，需提交补充合同（协议）和退款凭证 [4] 政策依据 - 《中华人民共和国契税法》 [5] - 《财政部 税务总局关于贯彻实施契税法若干事项执行口径的公告》（财政部 税务总局公告2021年第23号） [5] - 《国家税务总局关于契税纳税服务与征收管理若干事项的公告》（国家税务总局公告2021年第25号） [6]