例如，工银函证e信应用API、数据湖等金融科技手段和电子印章改革成果，实现了银行询证函从会计 师事务所发起至函证结果返传全过程信息电子化流转，数据集成处理，函证结果自动反馈，函证过程透 明且全程留痕，无需人工介入。函证结果通常当天即可返回，业务处理效率大幅提升。 10月23日下午，中国注册会计师协会发布银行函证电子平台接入会计师事务所和金融机构的公告。截至 2025年9月30日，接入第三方银行函证电子平台的会计师事务所有1095家，其中，153家接入2个平台， 31家接入3个平台，绝大部分备案从事证券服务业务的会计师事务所均已接入平台；接入第三方银行函 证电子平台的金融机构有2019家。 这一规模化接入成果，源于多方协同推进的政策实践。为贯彻落实《国务院办公厅关于进一步规范财务 审计秩序 促进注册会计师行业健康发展的意见》（国办发〔2021〕30号）要求，中国注册会计师协会 与中国银行业协会、中国互联网金融协会、中国金融认证中心开展合作，共建了第三方电子函证平台， 旨在通过数字化手段破解传统函证痛点。如今超千家机构的集中接入，标志着这一制度设计从政策蓝图 走向落地。 从审计风险防控的核心需求来看，过去，纸质函 ...

行业监管导向 - 五部门联合印发通知 旨在推动注册会计师行业健康规范有序发展[1] - 强化监管力度 持续推进注册会计师行业转型升级和提质增效[4] 内部治理与制度建设 - 完善内部治理结构 健全产权结构和法人治理结构[1] - 严禁会计师事务所未持续符合执业许可条件带病执业 严禁非注册会计师实际控制事务所[1] - 明确各部门和岗位权责边界 建立企业社会责任与企业文化体系[1] - 实施统一合伙人业绩考核政策与标准 不以承接执行业务收入利润为首要指标 禁止各自为政分灶吃饭[2] 执业质量与风险控制 - 建立事前事中事后全过程质量风险管理制度和程序 依法履行看门人职责[2] - 加强项目质量管理 严禁抄表式审计 确保质量复核人员实质和形式独立[2] - 规范业务收费行为 杜绝内卷式竞争和恶意低价竞争 严禁或有收费方式提供审计服务[2] 运营管理与财务规范 - 提升财务管理水平 加强会计核算资金使用业务收支收益分配统一管控[2] - 严禁业务空转和列支大额业务介绍费行为[2] - 加强审计档案全生命周期管理和印章管理流程 严禁违规使用业务章签发报告或控制注册会计师个人印章[2] 人才队伍建设 - 建立以质量为导向的业绩评价薪酬调整晋升奖惩机制[3] - 坚决杜绝兼职挂名和一套人马多块牌子等违规行为[3] - 深化人才职业道德建设 明确独立性保密性诚信等核心要求 杜绝高龄不具备执业能力注册会计师挂靠获利[3] 数字化转型 - 全面提升数据安全管理 严格落实数据安全管控责任[3] - 积极推进函证数字化 逐步实现远程审计大数据审计和智能审计[3] - 大力推广审计报告电子化 落实审计报告赋码规定 严禁出具未赋码报告或为同一事项出具多份报告[3]