平台接入规模 - 截至2025年9月30日，接入第三方银行函证电子平台的会计师事务所有1095家，其中153家接入2个平台，31家接入3个平台，绝大部分备案从事证券服务业务的会计师事务所均已接入平台 [1] - 接入第三方银行函证电子平台的金融机构有2019家 [1] 政策背景与行业意义 - 平台建设源于贯彻落实《国务院办公厅关于进一步规范财务审计秩序 促进注册会计师行业健康发展的意见》的要求，由中国注册会计师协会与中国银行业协会、中国互联网金融协会、中国金融认证中心合作共建 [1] - 超千家机构的集中接入标志着审计数字化转型的制度设计从政策蓝图走向落地 [1] 风险防控效能 - 电子平台构建了“发函—收函—回函”全流程数字化闭环，避免了人为干预可能，确保函证信息真实性与完整性 [2] - 平台有效应对了传统纸质函证被篡改、伪造的风险，以及回函不及时、信息不准确等问题，相关案例包括康得新伪造银行函证虚增货币资金、康美药业伪造凭证掩盖资金挪用等 [2] - 会计师事务所多平台接入模式拓宽了函证渠道覆盖面，减少了因单一平台对接局限可能产生的审计盲区 [2] 审计效率提升 - 传统纸质函证从发函到回函需数周，电子函证通过实时线上交互大幅压缩函证周期，使会计师事务所能更快获取关键审计证据 [2] - 以工银函证e信为例，应用API、数据湖等技术实现全过程电子化流转，函证结果通常当天即可返回，业务处理效率大幅提升 [3] 行业规范化发展 - 电子函证平台为审计行业搭建了标准化数据交互体系，统一了函证格式、内容、核验标准，避免了因机构间操作差异导致的信息偏差 [3] - 监管部门可通过平台数据追溯函证全流程，快速发现审计过程中的不规范行为 [3] - 平台间数据共享壁垒的打通将进一步释放数字化对审计质量的提升效能，为资本市场稳定运行构筑“数字防线” [3]

行业监管导向 - 五部门联合印发通知 旨在推动注册会计师行业健康规范有序发展[1] - 强化监管力度 持续推进注册会计师行业转型升级和提质增效[4] 内部治理与制度建设 - 完善内部治理结构 健全产权结构和法人治理结构[1] - 严禁会计师事务所未持续符合执业许可条件带病执业 严禁非注册会计师实际控制事务所[1] - 明确各部门和岗位权责边界 建立企业社会责任与企业文化体系[1] - 实施统一合伙人业绩考核政策与标准 不以承接执行业务收入利润为首要指标 禁止各自为政分灶吃饭[2] 执业质量与风险控制 - 建立事前事中事后全过程质量风险管理制度和程序 依法履行看门人职责[2] - 加强项目质量管理 严禁抄表式审计 确保质量复核人员实质和形式独立[2] - 规范业务收费行为 杜绝内卷式竞争和恶意低价竞争 严禁或有收费方式提供审计服务[2] 运营管理与财务规范 - 提升财务管理水平 加强会计核算资金使用业务收支收益分配统一管控[2] - 严禁业务空转和列支大额业务介绍费行为[2] - 加强审计档案全生命周期管理和印章管理流程 严禁违规使用业务章签发报告或控制注册会计师个人印章[2] 人才队伍建设 - 建立以质量为导向的业绩评价薪酬调整晋升奖惩机制[3] - 坚决杜绝兼职挂名和一套人马多块牌子等违规行为[3] - 深化人才职业道德建设 明确独立性保密性诚信等核心要求 杜绝高龄不具备执业能力注册会计师挂靠获利[3] 数字化转型 - 全面提升数据安全管理 严格落实数据安全管控责任[3] - 积极推进函证数字化 逐步实现远程审计大数据审计和智能审计[3] - 大力推广审计报告电子化 落实审计报告赋码规定 严禁出具未赋码报告或为同一事项出具多份报告[3]