欢迎扫描下方二维码关注： 优、昌北优吵厂α信归服务、 内部项权、 已 咱寺汇芯 纳税企业内部辅助性的二级分支机构，不就地分摊缴 纳企业所得税。 2 上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构 不就地分摊缴纳企业所得税。 3 新设立的二级分支机构，设立当年不就地分摊缴 纳企业所得税。 4 当年撤销的二级分支机构，自办理注销税务登记 之日所属企业所得税预缴期间起，不就地分摊缴纳企 业所得税。 5 汇总纳税企业在中国境外设立的不具有法人资格 的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税。 跨地区经营企业的总分机构之间如何分摊企 业所得税? 某分支机构分摊税款 所有分支机构分摊税款总额×该分支机构分摊比例 总机构按照上年度分支机构的营业收入、职工薪 酬和资产总额三个因素计算各分支机构分摊所得税款 的比例,三因素的权重依次为0.35、0.35、0.30。 某分支机构分摊比例 ( > = (该分支机构营业收入/各分支机构营业收入之 和）×0.35+（该分支机构职工薪酬／各分支机 构职工薪酬之和）×0.35+（该分支机构资产总 额／各分支机构资产总额之和）×0.30 分支机构是否可以独立享受小型微利企业所 得税减免政策? 企业 ...

分支机构企业所得税缴纳要求 - 总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构需就地分摊缴纳企业所得税 [2] - 二级分支机构需满足依法设立并领取非法人营业执照且由总机构统一核算管理的条件 [2] - 五种特殊情况下的二级分支机构可不就地分摊缴纳企业所得税 [2] 跨地区经营企业所得税分摊规则 - 汇总计算的企业所得税由总公司缴纳50% 其余50%由各分支机构分摊 [3][4] - 分支机构分摊比例按上年度营业收入（权重0.35） 职工薪酬（权重0.35）和资产总额（权重0.3）计算 [4] - 具体计算公式为：分支机构分摊比例=（营业收入占比×0.35）+（职工薪酬占比×0.35）+（资产总额占比×0.3） [4] 分支机构税收优惠政策适用性 - 分支机构因不具备法人资格 其税收优惠需通过总机构汇总计算后享受 [5] - 判断小型微利企业资格时 需合并总分支机构从业人数 资产总额及应纳税所得额等指标 [5] 跨地区汇总纳税企业汇算清缴流程 - 汇算清缴需在年度终了5个月内由总机构汇总计算应纳所得税额 [5] - 税款分摊后由总机构和分支机构分别就地办理缴库或退库 [5] - 预缴税款不足时需在清缴期内补足 超额部分可申请退税 [5] 政策依据 - 主要依据《中华人民共和国企业所得税法》及国家税务总局2012年第57号公告 [6]

企业所得税优惠政策 - 企业符合西部大开发税收优惠和小型微利企业所得税优惠条件时，可从优选择适用优惠税率但不得叠加享受 [2][3] - 视同独立纳税人缴税的二级分支机构因不具备法人资格，其经营情况需并入总机构汇总计算应纳税款并享受优惠政策 [4][5] 资产损失申报 - 企业实际资产损失需在实际发生且会计处理年度申报扣除，法定资产损失需在符合条件且会计处理年度申报扣除 [6] - 企业申报资产损失扣除时仅需填报《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，相关资料留存备查 [6] 高新技术企业税收 - 高新技术企业资格期满当年暂按15%税率预缴企业所得税，年底前未重新认定的需补缴税款 [7] 政府补助税务处理 - 企业取得的财政性资金除国家投资或要求归还本金外，均需计入当年收入总额 [8] - 国务院批准的专项用途财政性资金可作为不征税收入从应纳税所得额中减除 [8]