欢迎扫描下方二维码关注： 根据《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工 商户发展有关税费政策的公告》(财政部 税务总局公告 2023年第12号）的规定 小型微利企业 减接 25% 计算应纳税所得额 载纳企业所得税 延续执行至 2027-12 31 ■ 向部 企业享受小型微利企业所得税优惠 政策,是否受征收方式的限定? 不受征收方式限定。 无论企业所得税实行查账征收方式还是核定征收方式的 作业。只要符合条件、均可以享受小型微和企业所得税 优惠政策。 == 问题四 企业该如何享受小型微利企业 所得税优惠政策? 企业享受该优惠事项采取"自行判别、申报享受、相关资 料留存备查"的办理方式,企业只需通过填写企业所得税 纳税申报表相关栏次,信息系统将智能预填优惠项目、自 动计算减免税额,纳税人确认即可完成申报,同时将以下 资料留存备查: 所从事行业不属于限制和禁止行业的说明; 1 从业人数的计算过程; 2 资产总额的计算过程。 3 根据《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体 工商户发展有关税费政策的公告》（财政部 税务总局公 告2023年第12号) 规定 从业人数包括 与企业建立劳动关系的职工人 企业接受 ...

高新技术企业税收优惠政策 - 高新技术企业证书发证时间所在年度起可申报享受税收优惠 例如2022年9月25日发证的企业可从2022年1月1日起连续三年享受15%企业所得税税率 [3] - 资格期满当年未重新认定前暂按15%预缴 若年底前未重新获得资格需补缴差额税款 例如2025年未重新认证需按25%补缴 [3] 高新技术企业优惠税率条件 - 需同时满足三项指标：科技人员占比不低于10% 近三年研发费用占比符合要求 高新技术产品收入占比不低于60% [4] 高新技术企业重大变更处理 - 发生更名或重大变化需三个月内向认定机构报告 符合条件则资格不变 不符合则取消资格 [5][6] 税收优惠叠加规则 - 高新技术企业税率优惠与小型微利企业政策不可叠加享受 企业可选择最优惠政策执行 [7] 高新技术企业备查资料 - 需留存七类资料：资格证书 认定资料 知识产权材料 技术领域说明 人员证明 研发费用证明 税务机关要求的其他材料 [8][9]

科技创新政策支持 - 南平市税务部门聚焦研发费用加计扣除、高新技术企业所得税优惠等政策落地，为企业创新发展注入强劲动力 [1] - 浦城县税务局深入企业生产一线了解研发项目与涉税需求，开展全方位政策讲解培训，助力企业吃透政策红利 [1] - 光泽县税务局梳理可加计扣除的费用明细并制作专属政策指引手册，帮助企业精准掌握税收优惠政策 [2] 企业案例与成效 - 福建省仁宏医药化工有限公司2023年享受研发费用加计扣除政策优惠568万元，款项用于关键技术和创新项目研发 [1] - 国易科技(南平)有限公司项目一期投产后预计年产1000套设备，产值约3亿元 [2] - 福建省邵武市榕辉化工有限公司2023年研发费用占销售收入比重达6.61%，主要产品国内市场占有率达85%以上 [2] 税务服务创新 - 邵武市税务局构建"一账三册"全流程管理机制，对科创企业实施"立项-核算-归集-享受"全周期精细辅导 [2] - 武夷山市税务局建立专精特新企业日常沟通机制，精准推送高新技术企业研发费用加计扣除等税费优惠政策 [2] - 松溪县税务局开展研发费用加计扣除政策全方位解读辅导，协助企业精准归集费用 [2]

高新技术企业认定标准 - 最近1年销售收入在2亿元以上的企业比例不低于3% [2] - 企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60% [2] - 近1年高新技术产品(服务)收入占企业同期总收入的比例不低于60% [2] - 企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10% [2] 高新技术企业资格有效期 - 高新技术企业资格自证书注明的发证时间所在年度起生效 [3] - 高新技术企业资格有效期为3年 [3] 高新技术企业申报流程 - 需填报《高新技术企业优惠情况及明细表》(表单编号A107041) [4] - 所有有效期内的高新技术企业均需填报该表，无论是否享受优惠 [4] - 进入"企业所得税年度纳税申报表填报表单"根据业务情况勾选需要填写的表单 [4]

欢迎扫描下方二维码关注： 企业在享受企业所得税优惠政策时，小微企业的优惠政策和西部大开发的15%的税率是否能叠加享受？ 0 1 《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第24号） 答： 企业既符合西部大开发税收优惠条件，又符合小型微利企业所得税优惠条件，可按照自身实际情况由纳税人从优选择适用优惠 税率，但不得叠加享受。 视同独立纳税人缴税的二级分支机构是否可以享受小型微利企业所得税减免政策？ 0 2 答： 现行企业所得税实行法人税制，企业应以法人为主体，计算并缴纳企业所得税。《中华人民共和国企业所得税法》第五十条第 二款规定"居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税"。由于分支机构不具有法人资格，其 经营情况应并入企业总机构，由企业总机构汇总计算应纳税款，并享受相关优惠政策。 企业发生的资产损失应在什么时候申报扣除？是否需要向税务机关报送相关材料？ 03 答： 企业实际资产损失，应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除；法定资产损失，应当在企业证明该项资产已符 合法定资产损失确认条件，且会计上已作损失处理的年度 ...

问答来啦 2025年1月1日至5月31日，纳税人需要办理2024年度企业所得税汇算清缴。为了帮助纳税人更好地了解相关政策，合规办理 企业所得税汇 算清缴 ，申税小微收集了近期12366热线的相关热点问题，一起来看看吧~ 热点梳理 12366 图片 1. 企业筹建期间能否作为亏损年度？ 答： 根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）， 企业自开始生产经营的年度，为开 始计算企业损益的年度，企业从事生产经营之前 筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期亏损 。企业可以在开始经营之日的当年一 次性扣除，也可以作为长期待摊费用在不少于3年进行扣除。 图片 欢迎扫描下方二维码关注： 图片 图片 5. 企业当年实际发生费用，未能及时取得该费用的有效凭证，是否可以在企业所得税税前扣除？ 2. 合伙企业的法人合伙人，是否可以用合伙企业的亏损抵减其盈利？ 答： 根据《财政部 国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》（财税〔2008〕159号），合伙企业的合伙人是法人和其他组织 的， 合伙人在计算其缴纳企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利。 图片 图片 3. 企 ...